审计师试题及答案 正保

审计师试题及答案正保姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不是审计师在执行审计工作时应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.宽容性

D.竞争性

2.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指组织内部的管理层为实现组织目标而建立的一系列相互关联的规则和程序。

B.内部控制的目的在于提高经营效率，防范财务风险。

C.内部控制只适用于财务报表审计。

D.内部控制是审计工作的核心内容。

3.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的职业行为准则？

A.保持专业胜任能力

B.保持独立性

C.遵守相关法律法规

D.为客户提供保密服务

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是指审计师为支持其审计结论而获取的各种信息。

B.审计证据可以是直接证据或间接证据。

C.审计证据必须真实、可靠、完整。

D.审计证据的充分性取决于审计目标的实现程度。

5.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应关注的内容？

A.审计范围

B.审计时间

C.审计方法

D.审计程序

6.下列关于审计程序的顺序，正确的是：

A.审计计划-审计实施-审计报告

B.审计实施-审计计划-审计报告

C.审计报告-审计实施-审计计划

D.审计实施-审计报告-审计计划

7.下列关于审计师对审计客户关系和审计业务的接受与保持，正确的是：

A.审计师应关注审计客户关系的持续性和稳定性。

B.审计师应关注审计客户与审计师之间的利益冲突。

C.审计师应关注审计客户的业务规模和业务性质。

D.审计师应关注审计客户的信誉和偿债能力。

8.下列关于审计师在审计过程中应遵循的程序，正确的是：

A.对审计客户实施风险评估程序。

B.对审计客户实施内部控制测试程序。

C.对审计客户实施实质性程序。

D.对审计客户实施综合分析程序。

9.下列关于审计师在审计过程中应关注的风险，正确的是：

A.财务报表舞弊风险

B.内部控制失效风险

C.法律法规变更风险

D.技术更新风险

10.下列关于审计师在审计报告阶段应关注的内容，正确的是：

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

11.下列关于审计师在审计过程中应遵循的审计程序，正确的是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

12.下列关于审计师在审计过程中应关注的信息，正确的是：

A.财务报表信息

B.内部控制信息

C.业务流程信息

D.风险评估信息

13.下列关于审计师在审计过程中应关注的风险，正确的是：

A.财务风险

B.非财务风险

C.内部控制风险

D.外部环境风险

14.下列关于审计师在审计过程中应遵循的审计程序，正确的是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

15.下列关于审计师在审计过程中应关注的信息，正确的是：

A.财务报表信息

B.内部控制信息

C.业务流程信息

D.风险评估信息

16.下列关于审计师在审计过程中应关注的风险，正确的是：

A.财务风险

B.非财务风险

C.内部控制风险

D.外部环境风险

17.下列关于审计师在审计过程中应遵循的审计程序，正确的是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

18.下列关于审计师在审计过程中应关注的信息，正确的是：

A.财务报表信息

B.内部控制信息

C.业务流程信息

D.风险评估信息

19.下列关于审计师在审计过程中应关注的风险，正确的是：

A.财务风险

B.非财务风险

C.内部控制风险

D.外部环境风险

20.下列关于审计师在审计过程中应遵循的审计程序，正确的是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性和客观性。（）

2.内部控制的有效性是审计师在审计过程中可以完全依赖的保证。（）

3.审计师在审计过程中，对审计客户的任何信息都有保密义务。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大错误或舞弊行为，应当立即向客户披露。（）

5.审计师在审计过程中，可以自行决定审计工作的范围和深度。（）

6.审计师在审计报告中，必须对客户的财务状况和经营成果进行评价。（）

7.审计师在审计过程中，可以不遵守相关法律法规，只要不影响审计意见即可。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现客户内部控制存在缺陷，应当建议客户立即整改。（）

9.审计师在审计报告中，可以提出对客户经营管理的建议。（）

10.审计师在审计过程中，对客户的舞弊行为有调查和揭露的义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计计划阶段应关注的主要工作内容。

2.解释审计师在审计实施阶段如何进行风险评估程序。

3.简述审计师在审计报告中应包含的基本要素。

4.说明审计师在审计过程中如何保持独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险，并采取措施应对。

2.阐述审计师在审计报告中如何平衡独立性和客观性与对客户业务和行业的深入了解。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.C

解析思路：独立性、客观性和宽容性是审计师职业道德原则中的三个基本要求，而竞争性并非其中之一。

2.A,B

解析思路：内部控制旨在提高经营效率和防范财务风险，且适用于所有类型的审计。

3.A,B,C,D

解析思路：审计师应具备专业胜任能力、独立性、遵守法律法规和为客户提供保密服务。

4.A,B,C,D

解析思路：审计证据必须真实、可靠、完整，且可以是直接或间接的，其充分性取决于审计目标。

5.A,B,C,D

解析思路：审计计划阶段包括确定审计范围、时间和方法，以及制定审计程序。

6.A

解析思路：审计程序的正确顺序是先计划，然后实施，最后报告。

7.A,B,C,D

解析思路：审计师在接受和保持审计业务时应考虑客户关系的稳定性、利益冲突、业务规模和信誉。

8.A,B,C,D

解析思路：审计实施阶段包括风险评估、内部控制测试、实质性程序和综合分析。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务报表舞弊、内部控制失效、法律法规变更和技术更新等风险。

10.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现、审计结论和审计建议。

11.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括计划、实施、报告和后续程序。

12.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务报表、内部控制、业务流程和风险评估等信息。

13.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务风险、非财务风险、内部控制风险和外部环境风险。

14.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括计划、实施、报告和后续程序。

15.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务报表、内部控制、业务流程和风险评估等信息。

16.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务风险、非财务风险、内部控制风险和外部环境风险。

17.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括计划、实施、报告和后续程序。

18.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务报表、内部控制、业务流程和风险评估等信息。

19.A,B,C,D

解析思路：审计师应关注财务风险、非财务风险、内部控制风险和外部环境风险。

20.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括计划、实施、报告和后续程序。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

解析思路：内部控制的有效性不是绝对的，审计师不能完全依赖内部控制。

3.√

4.×

解析思路：审计师发现舞弊行为应向相关监管机构报告，而非直接向客户披露。

5.×

解析思路：审计师应按照审计准则和客户协议确定审计范围和深度。

6.×

解析思路：审计师不评价客户的经营管理和业绩，只评价财务报表的公允性。

7.×

解析思路：审计师必须遵守相关法律法规，否则会影响审计意见的可靠性。

8.√

解析思路：审计师发现内部控制缺陷，应建议客户整改，以提高财务报表的可靠性。

9.√

解析思路：审计师在报告中可以提出改进建议，以帮助客户改善内部控制和经营。

10.√

解析思路：审计师有义务揭露客户的舞弊行为，以维护审计的公正性和可靠性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：审计计划阶段应包括了解客户业务、风险评估、制定审计程序、分配资源等。

2.答案略

解析思路：风险评估程序包括了解内部控制、识别风险、评估风险重要性和可能影响，并制定应对措施。

3.答案略

解析思路：审计报告应包括审计意见、管理层对财务报表的责任、审计过程和方法、