《会计应用技术实训（上册）》参考答案 项目一答案

项目一答案项目1.1业务1.1-1凭证识别：业务1.1-1-1表明新天地公司向苏州华源有限公司购入甲材料270千克，单价20元，价款5,400元,增值税进项税918元。业务1.1-1-2表明该批材料已经运达，并验收入库。文字描述：2016年12月1日，苏州新天地股份有限公司向苏州华源有限公司购入甲材料270千克，单价20元，计价款5，400元，增值税进项税918元，该批材料已验收入库，款项尚未支付。业务1.1-2凭证识别：业务1.1-2-1表明新天地公司员工何朋出差借款2，000元，手续完备。文字描述：2016年12月2日，苏州新天地股份有限公司员工何朋出差借款2，000元，手续完备，现金已付讫。业务1.1-3凭证识别：业务1.1-3-1表明新天地公司生产车间生产A产品领用甲材料600千克，单价20元，金额12,000元。业务1.1-3-2表明新天地公司生产车间生产B产品领用乙材料1，000千克，单价8元，金额8,000元。文字描述：2016年12月3日，苏州新天地股份有限公司生产车间生产A产品领用甲材料600千克，单价20元,金额12,000元;生产B产品领用乙材料1,000千克,单价8元,金额8,000元。业务1.1-4凭证识别：业务1.1-4-1表明新天地公司购买计算器一个，收到开出的增值税专用发票上注明金额58元，增值税为9.86元，以现金支付。文字描述：2016年12月7日，苏州新天地股份有限公司现金购买办公用品一套，金额58元，增值税为9.86元，以现金支付。业务1.1-5凭证识别：业务1.1-5-1表明12月8日，新天地公司转账支付华源公司货款及税款6，318元。文字描述：2016年12月8日，苏州新天地股份有限公司转账支付苏州市华源公司货款及税款共计6,318元。业务1.1-6凭证识别：业务1.1-6-1表明新天地公司向常州市东升有限公司购入乙材料1，000千克，单价8元，价款8,000元,增值税进项税1,360元。

业务1.1-6-2表明新天地公司已经将该价款及税款共9，360元通过电汇支付给了常州东升公司。业务1.1-6-3表明新天地公司为电汇该笔款项支付邮电费4.68元。业务1.1-6-4表明乙材料已经运达新天地公司并验收入库。文字描述：2016年12月9日，苏州新天地股份有限公司向常州东升有限公司购入乙材料1，000千克，单价8元，计价款8，000元，增值税进项税1，360元，共计9，360元。该款项已经通过电汇支付。材料已验收入库。业务1.1-7凭证识别：业务1.1-7-1表明新天地公司提现金120，000元，备发工资。文字描述：2016年12月10日，苏州新天地股份有限公司提取现金120，000元，备发工资。业务1.1-8凭证识别：业务1.1-8-1表明新天地公司发放11月份职工工资120，000元。文字描述：2016年12月10日，苏州新天地股份有限公司发放11月份职工工资120，000元。业务1.1-9凭证识别：业务1.1-9-1表明新天地公司向南京大明贸易公司销售A产品500件，单价500元，计价款250,000元,增值税销项税42,500元。业务1.1-9-2表明A产品已发出,发出数量500件,单位成本280元,总成本140,000元。文字描述：2016年12月13日，苏州新天地股份有限公司向南京大明贸易公司销售A产品500件，单价500元,计价款250,000元,增值税销项税额42,500元,共计292,500元,款项尚未收到。商品已经发出，发出数量500件，单位成本280元，总成本140，000元。业务1.1-10凭证识别：业务1.1-10-1表明员工何朋报销差旅费共计1，860元，收到开出的增值税专用发票上注明的住宿费1179.25元,增值税为70.75元。需退回余款140元。业务1.1-10-2表明何朋已退回余款140元，借款已经结清。文字描述：2016年12月15日，苏州新天地股份有限公司员工何朋报销差旅费1，860元，收到开出的增值税专用发票上注明的住宿费1179.25元，增值税为70.75元。退回余款140元，本月2日借款已结清。业务1.1-11凭证识别：业务1.1-11-1表明12月17日，新天地公司收到南京大明贸易公司货款及税款计292，500元。文字描述：2016年12月17日，苏州新天地股份有限公司收到南京大明贸易公司货款及税款共计292,500元。

业务1.1-12凭证识别：业务1.1-12-1表明新天地公司四季度存款利息收入667.27元已存入账户。文字描述：2016年12月20日，苏州新天地股份有限公司四季度存款利息收入667.27元已收存入账户。业务1.1-13凭证识别：业务1.1-13-1表明新天地公司本月用电2,500度,单价0.6元,计1,500元,增值税进项税255元,共计1,755元。业务1.1-13-2表明电费及税款1，755元已通过委托收款方式划转至苏州电力公司账户。文字描述：2016年12月25日，苏州新天地股份有限公司划转支付电费及税款1，755元至苏州市电力公司。业务1.1-14凭证识别：业务1.1-14-1表明新天地公司应付本月电话费362元。收到电信公司开出的增值税专用发票上注明的基础电信服务不含税金额350，税率11%，增值电信服务不含税金额12，税率6%。业务1.1-14-2表明新天地公司已支付电话费401.22元。文字描述：2016年12月28日，苏州新天地股份有限公司支付本月电话费362元、增值税39.22元，价税款开出转账支票支付。项目1.2答案1、2016年12月8日，开出转账支票支付给苏州市华源有限公司货款及税款6，318元。业务1.2-1-1中国工商银行转账支票存根支票号码XII415134附加说明：签发日期中国工商银行转账支票存根支票号码XII415134附加说明：签发日期2016年12月8日收款人：苏州市华源有限公司金额：6,318.00用途：货款备注中国工商银行转账支票(苏)XII415134出票日期(大写)翁孝奎陆年童拾贰月零捌日付款行名称：苏州星华街分理处收款人苏州市华源有限公司出票人帐号：291284747297+*人民币(大写)陆仟叁佰壹拾捌元整亿百十万千百十元角分子6|3|18|0|0|用途货款上列款项请从支付密码我帐户内支付苏州新天地股份应林有限公司科目(借)出票人签章本印对方科目(贷)财务专用章转帐日期年月日复核记帐单位主管孙平会计：张冰2、2016年12月8日，上个月向苏州市利丰有限公司购买的乙材料已运达并验收入库，入库数量500千克，单价10元。发票号码56937210，材料编号02。收料人：郑明：交料人：陈萍。收料单2016年12月8日业务1.2-2-1供应单位：苏州市利丰有限公司发票号码:56937210编号:02材料编号名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计02乙材料吨50050010.005,000.005,000.00备注：收料人：郑明交料人：陈萍3、2016年12月10日,开出现金支票提取现金120,000元,备发工资。业务1.2-3-1中国工商银行现金支票存根支票号码XII641513附加说明：签发日期2016年12月10日中国工商银行现金支票存根支票号码XII641513附加说明：签发日期2016年12月10日收款人：新天地股份有限公司金额：120,000.00用途：备发工资备注单位主管孙平会计：张琳中国工商银行现金支票(苏)XII641513出票日期(大写)刻零壹陆壹拾贰月零壹拾日付款行名称：苏州星华街分理处收款人|苏州新天地股份有限公司出票人帐号：291284747297**********人民币(大写)壹拾贰万元整亿千百+|万千百+|元角分￥112|0|0|0|0|0|0用途备发工资上列款项请从应林支付密码我帐户内支付苏州新天地股份科目(借)出票人签章有限公司本印对方科目(贷)财务专用章转帐日期年月日复核记帐4、2016年12月10日，员工方林因出差申请借款1000元，领导已批准，现金付讫。业务1.2-1-1借款申请2016年12月10日借款人方林用途差旅费借款人方林用途差旅费金额(大写)人民币壹仟元整¥1,000.00还款计划现金付讫领导批示同意林加明借款人签章方林5、2016年12月14日，生产车间生产A产品领用甲材料400吨，单位成本20元。(审批人：李军：领料人：王萌：发料人：张林：领料部门负责人：金忠国)业务1.2-5-1领料单领用部门：生产车间2016年12月14日用途：生产A产品编号:01材料编号名称规格计量单位请领数量实发数量单位成本金额备注01甲材料40040020.008,000.00审批人：李军领料人：王萌发料人：张林领料部门负责人：金忠国6、2016年12月14日，方林报销差旅费。方林所属部门为采购科；出差事由采购材料；10日从苏州出发，当日到达上海，车票26元；13日从上海返回到苏州，车票26元；公出补助50元/天，共补助4天；住宿费800元；市内交通费200元，无其他费用。(财会主管：宋江涛：记账：张琳：出纳：李和平：审核：孙平：部门主管：林加朋)业务1.2-6-1差旅费报销单报销日期2013月12月14日部门采购科姓名方林事由采购材料出发地到达地公出补助车船飞机费火车硬座补贴住宿费市内交通费伙食补贴费其他费用月日地点月日地点天数标准金额名称金额1210苏州1210上海450.00200.0026.00800.00200.001213上海1213苏州26.00小计200.0052.00800.00200.00合计人民币(大写)：壹仟贰佰伍拾贰元整￥1,252.00原借款数:¥1,000.00退款或补款数:补¥252.00财会主管：宋江涛记账：张琳出纳：李和平审核：孙平部门主管：林加明报销人：方林7、2016年12月15日，预收苏州东方公司货款20，000元，收款方式为转账支票。经办人：陈林业务1.2-7-1收款收据Na68225465交款单位苏州东方公司收款方式转账

人民币(大写)贰万元整￥20,000.00收款事由……预收货款收款事由……预收货款转账收讫2013年12月15日单位盖章求记张出李单位盖章求记张出李审孙经陈财会主管江海*≠苏州新天地股份有限公司琳平林财务专用章账纳核办8、2016年12月16日,向苏州天成贸易公司销售B产品1,000件,单价350元。(苏州天成贸易公司纳税人识别号:320578234585123;地址:苏州虎丘路124号;电话开户行及账号:工行苏州分行虎丘支行291265489345:增值税税率17%。)销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取转账支票(支票号码X1670998)后，当日填写进账单送存银行。B商品已发出，单位成本180元。仓库主管：李远：记账：张琳：发货人：杨伟：经办人：王涛。业务1.2-8-1江苏省增值税专用发票此联不做报销、扣税凭证。江苏省增值税专用发票此联不做报销、扣税凭证。NO10921516开票日期：2016年12月16日胸囊单位名称：苏州天成贸易公司纳税人识别号：320578234585123地址、电话：苏州虎丘路124户行及账号：工行落州分行虎业支持291265489345需要略答案要求萌黄方品聚烯证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B产品合计件1,000350.00350,000.00350,000.00|17%59,500.0059,500.00|价税合计人民币(大写)肆拾万玖仟伍佰元整(小写)409,500.00名称：苏州新天地股份有限公司纳税人识别号：172983649191725萌黄单位地址、电话：苏州工业周星华街172行苏州星华街分理处291284747297开户行及账号：备注收款人：李和平复核：张琳开票人：刘刚销货单位：(章)业务1.2-8-2中国工商银行进账单(收账通知)32016年12月16日第759号荟发人全称荟发人全称苏州天成贸易公司全称苏州新天地股份有限公司账号291265489345收载人账号291284747297开户银行工行苏州分行虎丘支行开户银行工行苏州分行星华街分理处人民币(大写)千肆拾万玖仟伍佰元整百十万千百+元角分A4095000|0票据种类转账支票票据张数1张工行苏州分行星华街分理处2016.12.16开户银行签章在联尾开户随后交给改变人的收配通用票据号码X1670998单位主管会计复核记账业务1.2-8-3产成品出库单编号:20090123购货单位：苏州天成贸易公司2016年12月16日仓库：产成品仓库类别编号名称及规格计量单位数量单位成本总成本第二联。记账联请发实发主要产品02B产品件1,0001,000180.00180,000.0合计1,0001,000180,000.0.仓库主管：李远记账：张琳发货人：杨伟经办人：王涛9、2016年12月23日,向苏州红十字会捐款1,000元。业务1.2-8-1中国工商银行转账支票存根支票号码XII415136附加说明：中国工商银行转账支票存根支票号码XII415136附加说明：签发日期2016年12月23日收款人：苏州红十字会金额：1,000.00用途：捐款备注中国工商银行转账支票(苏)XII415136出票日期(大写)武军壹陆年壹拾贰月贰拾叁日付款行名称：苏州星华街分理处收款人苏州红十字会出票人帐号：291284747297××姓名编辑24**************************************************************************************人民币(大写)壹仟元整位千百十万千百十元角分Y100|00|0|用途捐款上列款项请从应林支付密码我帐户内支付苏州新天地股份有限公司科目(借)出票人签章本印财务专用章对方科目(贷)转帐日期年月日复核记帐单位主管孙平会计：张琳10、2016年12月23日，收苏州天成贸易公司货款，现金11，700元，当日填写现金解款单送存银行。(100元票面100张:50元票面24张:10元票面50张)。业务1.2-10-1

现金解款单(回单)科目：6对方科目：全称苏州新天地股份有限公司款项来源销货款账号291284747297开户银行工作基本的分数的解款部门天成贸易公司人民币(大写)壹万壹仟柒佰元整工业基础***—万田千百十元用分¥117|000|0|票面张数百田万国百十园！票面张数\电话单位一百元10010|0|001二元五十元24112|001—元二十元角票—十元505|00|分票—五元其他—项目1.3答案业务1.3-1-1存在问题1、开票日期没有填写：2、购货单位纳税人识别号没有填写：3、发票大写金额错误：4、收款人、复核人、开票人项目没有填写处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开。正确凭证如下江苏省增值税专用发票发票联江苏省增值税专用发票发票联NO06738518开票日期：2016年12月3日""31名称：苏州新天地股份有限公司的税人识别号:172983649191725票发急应苏州工业园区夏平街172址、电话：工作某州合作基华街合理化291284747297开户行及账号：需要略货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额股东税额合计千克300|20.006.000.00|6,000.00|17%1,020.00|1,020.00价税合计人民币(大写)染件率或给光量(小写)7,020.00名称：喜洲市华德省限公司纳税人识别号：320582736522945地址、电话：苏州市人民电路28户行及账号：中行苏州分行人民路支行209079080945备注收款人：刘力复核：三年开票人：(销货单位：()业务1.3-2-1存在问题1、材料供应单位项目没有填写；2、发票号码没有填写；3、金额计算错误处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开

正确凭证如下收料单2016年12月3日供应单位：苏州市华源有限公司发票号码：06738518编号:01材料编号名称规格计量单位数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计01甲材料千克30030020.006,000.006,000.00备注：收料人：郑明交料人：陈萍业务1.3-3-1存在问题1、出票日期错误2、大写金额错误处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开正确凭证如下中国商银行转账支票花)XI670987中国商银行转账支票花)XI670987出票日期(大写)武零壹陆年壹拾贰月零肆日收款人苏州新天地股份公司9968231291265489345人民币42万千百1+11分(大写)壹仟叁佰伍拾元整31,5000用途货款上列款项请从——我帐户内支付苏州天成上列款项请从——我帐户内支付苏州天成出票人签章贸易公司P财务专用章转账年月日复核记帐业务1.3-4-1存在问题1、开票日期有误：2、购货人地址、电话项目没有填写：3、收款人、复核、开票人没有填写：(4)缺少销货单位章处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。正确凭证如下

江苏省增值税专用发票发江苏省增值税专用发票发票联NO30673839开票日期：2016年12月5日名称：苏州新天地银行有限公司纳税人识别号：172983449191725要需急应苏州工业商区星华街17230512-67893018地址、电话：工行基州合计基本新合理291284747297开户行及账号：素2货物或应税劳务名称规范学习单位数量单价金银枪车税额5合计千克20010.002.000.00|2,000.00|17%340.00340.00价税合计人民币(大写)允许条件零件无数(小写)2.340.00名称：常州市水井有限公司纳税人识别号：320402736522945地址、电话：常州市第四中科240519-86870089开户行及账号：工行常州合行营业部629079080945备注收款人：课率复核：姓名开票人：销货单位：(章)业务1.3-5-1存在问题1、收款事由没有填写：2、小写金额错误；3、缺少收款单位章4、收款日期没有填写处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开。正确凭证如下收款收据No29874611交款单位苏州新天地股份有限公司收款方式转账人民币(大写)壹万元整¥10,000.00收款事由……预收货款收款事由……预收货款转账收讫2016年12月15日单位盖章财刘记王单位盖章财刘记王出孙审李经肖苏州市华源会主有限公司财务专用章管待账静纳军核刚办华业务1.3-6-1存在问题1、出票日期错误：2、小写金额前缺少人民币符号：3、大写金额错误处理方法对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开。正确凭证如下

中商银行转账支票(苏)中商银行转账支票(苏)XII418862出票日期(大写)贰零1--壹拾贰月零贰拾日付款行名称：工行苏州分行中山路分理处收款人苏州新天地股份有限公司出票人帐号：291046730087人民币23人民币23☑D十万千百十1G3.角(大写)壹拾壹万柒仟元整,/'701001001用途货款上列款项请从苏州兴盛公司支起上列款项请从苏州兴盛公司支起我账户内支付科出票人签章财务专用章对方和自转帐日期年月日复核记帐业务1.3-7-1存在问题原始凭证不真实、不合法处理方法：对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。正确处理如下对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。1.4实训答案业务1.4-1转账凭证日期:2016年12月1日转第1号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额市渠亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分购买甲材料，已入库，款未付原材料甲材料540000应交税费应交增值税(进项税额)91800应付账款苏州市华源有限公司631809附件2张合计王63180031631800复核：记账:出纳:制单：

业务1.4-2付款凭证贷方科目库存现金日期:2016年12月2日现付第1号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分预借差旅费其他应收款何朋2|00000附件1张合计3200000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-3转账凭证日期:2016年12月3日转第2号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分领用材料生产成本A产品(直接材料)1200000B产品(直接材料)800000原材料甲材料1200000乙材料800000附件2张合计120000003.2000000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-4收款凭证

借方科目银行存款日期:2016年12月4日银收第1号摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收到前欠货款应收账款苏州天成贸易公司135000附件1张合计3135000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-5付款凭证贷方科目库存现金日期：2016年12月7日现付第2号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分现金购买办公用品管理费用办公费5800应交税费应交增值税(进项税额)986附件1张合计*6786复核：记账:出纳：李和平制单：赵明业务1.4-6付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月8日银付第1号

摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款苏州华源有限公司63|18|00附件1张合计3631800复核：记账:出纳:制单：业务1.4-7付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月9日银付第2号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千F百十万千百十元角分购买乙材料，材料已入库，支付货款原材料乙材料8|00|000应交税费应交增值税(进项税额)136000附件3张合计39|36000复核：记账:出纳:制单：

业务1.4-8付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月10日银付第3号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分提取现金库存现金12|0000|0|0附件1张合计¥12|000000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-9付款凭证贷方科目库存现金日期:2016年12月10日现付第3号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付工资应付职工薪酬工资12000000附件1张合计¥12000000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-10转账凭证

日期:2016年12月13日转第3号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额理数亿千百十万千百十元角元分亿千百十万千百十元角分销售A产品，款未收应收账款南京大明公司29250000主营业务收入A产品25000000应交税费应交增值税(销项税额)4250000附件1张合计王29|2|5|0000王29|25|0000复核：记账:出纳:制单：转账凭证日期:2016年12月13日转第4号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额理数亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百十元角分结转已销产品成本主营业务成本A产品14000000库存商品A产品14000090附件1张合计314000000王14000000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-11转账凭证日期:2016年12月14日转第5号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账

亿千百+万千百十元角分亿千百十万千百十元角分)领用材料生产成本A产品(直接材料)8|00000B产品(直接材料)640000原材料甲材料8|00000乙材料640|000附件2张合计31440000311440000|复核：记账:出纳：制单：业务1.4-12转账凭证日期:2016年12月15日转第6号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账亿千百+万千百十元角分亿千百十万千百+元角分报销差旅费管理费用差旅费178925应交税费应交增值税(进项税额)7075其他应收款何朋186000附件2张合计1186|000318600|0复核：记账:出纳：制单收款凭证借方科目库存现金日期:2016年12月15日现收第1号

摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收回差旅费多余款项其他应收款何朋14000附件1张合计P14000复核：记账:出纳：制单：业务1.4-13收款凭证借方科目银行存款日期:2016年12月16日银收第2号摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目亿千百+万千百十元角分销售B产品，款已收主营业务收入B产品35000000应交税费应交增值税(销项税额)5950000附件2张合计¥40950000复核：记账:出纳:制单：转账凭证日期:2016年12月16日转第7号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额声凄亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百十元角分结转已销产品成本主营业务成本B产品18|000000

库存商品B产品库存商品B产品18000000附件1张合计王18000000王18000000复核：记账:业务1.4-14收款凭证借方科目银行存款日期:2016年12月17日银收第3号摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收回前欠货款应收账款南京大明贸易公司29250000附件1张合计329250000复核：记账:出纳:制单业务1.4-15转账凭证日期:2016年12月17日转第8号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额证明亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分应付账款转销应付账款无锡湖300000

滨有限公司滨有限公司营业外收入300000附件1张合计王3|006003300|000复核：记账:业务1.4-16付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月19日银付第4号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付广告费销售费用广告费1000000应交税费应交增值税(进项税额)6000附件2张合计王106000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-17收款凭证借方科目银行存款日期:2016年12月20日银收第4号摘要贷方科目金额记殿总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分

收到银行存款利息财务费用收到银行存款利息财务费用利息收入66727附件1张合计36672|7|复核：记账:业务1.4-18付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月23日摘摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分对外捐赠营业外支出捐赠支出100000附件2张合计2100000复核：记账:业务1.4-19付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月25日银付第6号摘要借方科目金额记账

总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付电费制造费用电费100000管理费用水电费50000应交税费应交增值税(进项税额)25500附件2张合计3175|500复核：记账:出纳:制单：业务1.4-20付款凭证贷方科目银行存款日期:2016年12月28日银付第7号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付电话费管理费用办公费3|6200应交税费应交增值税(进项税额)3922附件2张合计340122复核：记账:出纳:制单：业务1.4-21转账凭证日期:2016年12月31日转第9号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账

亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分分配工资生产成本A产品(直接人工)3400000B产品(直接人工)5100000制造费用工资1500000管理费用工资1000000销售费用工资1000000应付职工薪酬工资12000000附件1张合计王12000000王12000000复核：记账:出纳：制单：业务1.4-22转账凭证日期:2016年12月31日转第10号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额元月亿千百+万千百十元角分亿千百+万千百十元角分计提固定资产折旧制造费用折旧费200000管理费用折旧费52000累计折旧2|5|2|000附件1张合计32520003252000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-23转账凭证日期:2016年12月31日转第11号

摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额元周亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分结转制造费用生产成本A产品(制造费用)7|20000B产品(制造费用)1080000制造费用1800000附件1张合计31800000231800000复核：记账：出纳:制单：业务1.4-24转账凭证日期:2016年12月31日转第12号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额证券亿千百+万千百+元角分亿千百+万千百十元角分结转完工产品成本库存商品A产品9600400B产品9918600生产成本A产品9600400B产品9918600附件2张合计3195|19000319519000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-25转账凭证日期:2016年12月31日转第13号

摘要总账科目摘要总账科目明细借方金额贷方金额科目贞则亿千百十万千百十元角分体千入百万千百十元角分盘亏固定资产待处理财待处理固4产损溢定资产损溢累计折旧116|0|0000固定资产200。。00附件1张合计320000001200000复核：记账:出纳:业务1.4-26转账凭证日期:2016年12月31日转第14号明细借方金额贷方金额记摘要总账科目账科目亿千百十万^百+元角分体千百+万千百十元角分盘盈存货原材料甲材料080待处理财待处理流。产损溢动资产损溢附件1张合计3400000340000|9复核：记账:出纳:制单：

业务1.4-27转账凭证日期:2016年12月31日转第15号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额限数亿千百十万千百十元角分亿千i百十万千百十元角分转销盘亏固定资产营业外支出盘亏损失400000待处理财产损溢待处理固定资产损溢400000附件1张合计34000003400000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-28转账凭证日期:2016年12月31日转第16号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额证明亿千百十万千百十元角分亿千百+万千百+i元角分转销盘盈存货待处理财产损溢待处理流动资产损溢400000管理费用盘盈利得400000附件1张合计34000003400000复核：记账:出纳:制单：业务1.4-29转账凭证

日期:2016年12月31日转第17号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额理数亿千百十万千百十元角元分亿千百+万千百十元角分计算增值税应交税费应交增值税(转出未交增值税)99|2|8|717|应交税费未交增值税99287|17附件1张合计399|28|717|399287|17|复核：记账:出纳：制单：业务1.4-30转账凭证日期:2016年12月31日转第18号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账体千百+万千百+元角分体千1百十万千百1—元角3计算城市维护建设税及教育费附加税金及附加992872|应交税费应交城市维护建设税695|01(9应交教育费附加2|97862附件1张合计39928721992|87|2复核：记账:出纳：制单：

业务1.4-31转账凭证日期:2016年12月31日转第19号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额前课亿千百十万千百+元角分亿千百十万千百十元角分计算所得税所得税费用6212|7|3|3应交税费应交所得税62|127|3|3|附件1张合计36|212|7|3|3162|12|73|3复核：记账:出纳:制单：利润总额=(603000+667.27)-355157.97=248509.30业务1.4-32转账凭证日期:2016年12月31日转第20号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账亿千百+万千百+元角分亿千百+万千百十元角分结转至本年利润主营业务收入60000000营业外收入300000本年利润603000丷0附件1张合计360300000360300|000复核：记账:出纳:制单：转账凭证

日期:2016年12月31日转第211/2号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额证明亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转至本年利本年利润41|66180|3润主营业务成本32|0|00000营业处支出500000管理费用922925|销售费用11。00000税金及附加99|2|872附件同20张合计复核：记账:出纳:制单：转账凭证日期:2016年12月31日转第212/2号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百+元角分结转本年利润财务费用66|727|所得税费用62|12|7|3|3|附件同20张合计3.417|2|8|5|3|03417|2|8|5|3|0复核：