2024年税务师常用公式试题及答案

2024年税务师常用公式试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于扣除项目？

A.销售收入

B.购买固定资产支出

C.银行贷款利息

D.税收滞纳金

2.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣，下列关于进项税额抵扣的说法正确的是：

A.进项税额抵扣不受销售货物或提供应税劳务的金额限制

B.进项税额抵扣只限于销售货物或提供应税劳务

C.进项税额抵扣只限于购进货物或接受应税劳务

D.进项税额抵扣不受购进货物或接受应税劳务的性质限制

3.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.销售土地使用权

D.出口货物

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于成本费用？

A.购买固定资产支出

B.销售收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

5.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的应税销售额？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

6.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的进项税额？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

7.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的税额？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

9.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的税基？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

10.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的应纳税额？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

11.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的税负？

A.税率

B.税额

C.税基

D.应纳税额

12.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的减免税？

A.税率

B.税额

C.税基

D.应纳税额

13.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的退税？

A.税率

B.税额

C.税基

D.应纳税额

14.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的抵扣？

A.税率

B.税额

C.税基

D.应纳税额

15.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的计税方法？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

16.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的计税依据？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

17.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的计税周期？

A.年

B.季

C.月

D.日

18.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的申报期限？

A.年

B.季

C.月

D.日

19.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.电话申报

20.企业在计算增值税时，下列哪项属于增值税的纳税义务人？

A.销售方

B.购买方

C.代理方

D.税务机关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

2.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪些属于增值税的税额？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

5.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售税金及附加

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，销售成本不属于扣除项目。（）

2.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣。（）

3.增值税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、销售土地使用权和出口货物。（）

4.企业在计算企业所得税时，营业外支出属于成本费用。（）

5.企业在计算增值税时，销售税金及附加属于应税销售额。（）

6.企业在计算增值税时，销售成本属于增值税的进项税额。（）

7.企业在计算增值税时，13%属于增值税的税率。（）

8.企业在计算增值税时，销售税金及附加属于增值税的税额。（）

9.企业在计算增值税时，销售利润属于增值税的税基。（）

10.企业在计算增值税时，应纳税额属于增值税的计税依据。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法和计税依据。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，按照规定的征收率计算应纳税额。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额扣除进项税额后的余额计算应纳税额。计税依据是指销售额和进项税额。销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物的收入；进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和进口货物支付的增值税。

2.题目：说明企业所得税的税前扣除项目和税后扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括工资、薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、利息支出、租赁费、折旧费、无形资产摊销、资产损失、捐赠支出、公益性捐赠支出等。税后扣除项目则是指在企业所得税计算后的利润中，可以再次扣除的项目，如弥补亏损、投资收益等。

3.题目：解释增值税的抵扣联和发票联的作用。

答案：增值税的抵扣联是增值税专用发票的一部分，由销售方开具给购买方，用于购买方计算进项税额和申请抵扣。发票联则用于记录销售方开具的增值税专用发票的相关信息，包括商品或劳务的名称、数量、单价、总价、税率、税额等，作为销售方核算销售收入的依据。抵扣联和发票联共同构成了增值税专用发票的完整信息，对于纳税人和税务机关都有着重要的意义。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其对税收征管的影响。

答案：增值税作为我国主要的税种之一，对国民经济的发展起到了重要的作用。以下从几个方面论述增值税在国民经济中的作用及其对税收征管的影响。

首先，增值税具有中性税收的特点，能够避免对商品的重复征税，促进商品的流通和资源的优化配置。通过对销售额征税，增值税能够激励企业提高生产效率，降低成本，从而推动经济的持续增长。

其次，增值税有助于调节收入分配。由于增值税的税率设计，对高收入者和高消费品的税负相对较高，对低收入者和基本生活必需品税负相对较低，从而在一定程度上实现了收入的再分配。

再者，增值税对税收征管的影响主要体现在以下几个方面：

1.提高了税收征管的透明度。增值税专用发票的使用，使得企业的进项税额和销项税额一目了然，便于税务机关进行监管和稽核。

2.增强了税收征管的力度。增值税的抵扣制度要求企业必须依法开具和使用增值税专用发票，这不仅增加了企业违法的成本，也使得税务机关能够更加有效地追查逃税、骗税等违法行为。

3.促进了税收信息化建设。增值税的征管需要大量的数据支持和信息化手段，这推动了我国税收征管的信息化进程，提高了征管效率。

4.优化了税收服务。增值税的征收方式简化了税收程序，提高了税收服务水平，为纳税人提供了更加便捷的办税服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：应纳税所得额的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，税收滞纳金不属于扣除项目。

2.C

解析思路：进项税额抵扣限于购进货物或接受应税劳务，且仅限于销售货物或提供应税劳务的情况。

3.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，无形资产、不动产和土地使用权属于不同税种征税范围。

4.C

解析思路：企业所得税的成本费用包括销售成本、管理费用、财务费用和营业外支出，销售收入不属于成本费用。

5.A

解析思路：增值税的应税销售额是指销售货物、提供应税劳务和进口货物的收入，不包括销售成本、利润和税金及附加。

6.A

解析思路：增值税的进项税额是指购进货物或接受应税劳务支付的增值税，不包括销售收入、销售成本和销售利润。

7.D

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别为3%、6%和9%，13%属于增值税的附加税率。

8.B

解析思路：增值税的税额是指应纳税额，即销售额扣除进项税额后的余额，不包括销售收入、销售成本和销售利润。

9.A

解析思路：增值税的税基是指销售额，即纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物的收入。

10.D

解析思路：增值税的应纳税额是指销售额扣除进项税额后的余额，即应纳税额。

11.B

解析思路：增值税的税负是指应纳税额与销售额的比例，即税率。

12.B

解析思路：增值税的减免税是指对特定纳税人或特定项目的税收减免，如出口退税、免税等。

13.A

解析思路：增值税的退税是指对已缴纳的增值税进行退还，如出口退税。

14.C

解析思路：增值税的抵扣是指纳税人可以抵扣其应纳税额的进项税额，如进项税额抵扣。

15.A

解析思路：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法，以销售收入作为计税依据。

16.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物的收入。

17.C

解析思路：增值税的计税周期一般为一个月，特殊情况下可以是季度或年度。

18.B

解析思路：增值税的申报期限一般为一个月，特殊情况下可以是季度或年度。

19.B

解析思路：增值税的申报方式主要有网络申报、邮寄申报和上门申报，网络申报是最常用的方式。

20.A

解析思路：增值税的纳税义务人是销售方，即销售货物、提供应税劳务和进口货物的纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，出口货物属于增值税的免税范围。

2.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物、接受应税劳务和进口货物支付的增值税，不包括销售货物、提供应税劳务和进口货物。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别为3%、6%和9%，13%属于增值税的附加税率。

4.ABCD

解析思路：增值税的税额包括销售收入、销售成本、销售利润和销售税金及附加，不包括销售额。

5.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，以销售收入作为计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：销售成本属于扣除项目，不属于应纳税所得额。

2.√

解析思路：企业购买固定资产的进项税额可以抵扣。

3.√

解析思路：增值税的征税范围包括