学会分析2024税务师试题及答案

学会分析2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.税前扣除费用

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据个人所得税法，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.免税所得

4.税务师事务所的设立，应当具备的条件不包括以下哪项？

A.有固定的办公场所

B.有一定数量的专业税务人员

C.有健全的内部管理制度

D.有独立的法人资格

5.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税咨询

B.税务筹划

C.纳税申报

D.税务诉讼

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人采取以下哪种措施？

A.查封、扣押商品、货物及其他财产

B.查封、扣押纳税人住所

C.查封、扣押纳税人的车辆

D.查封、扣押纳税人的银行账户

7.以下哪项不属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收附加

8.税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪项不是税务检查的法定程序？

A.送达税务检查通知书

B.查阅、复制有关资料

C.对纳税人进行询问

D.直接对纳税人的住所进行搜查

9.根据税收征收管理法，税务机关在执行职务时，下列哪项行为是违法的？

A.及时告知纳税人检查结果

B.及时告知纳税人权利义务

C.违法征收税款

D.违法采取强制措施

10.税务师在执业过程中，下列哪项行为是违法的？

A.违反保密规定泄露纳税人信息

B.在执业中接受贿赂

C.为纳税人提供虚假的税务咨询

D.为纳税人进行税务筹划

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.税务师事务所的设立，应当具备的条件包括以下哪些？

A.有固定的办公场所

B.有一定数量的专业税务人员

C.有健全的内部管理制度

D.有独立的法人资格

3.根据个人所得税法，以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.免税所得

4.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪些规定？

A.保密规定

B.独立执业

C.诚信执业

D.保守秘密

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在执行职务时，有权采取以下哪些措施？

A.查封、扣押商品、货物及其他财产

B.查封、扣押纳税人住所

C.查封、扣押纳税人的车辆

D.查封、扣押纳税人的银行账户

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人采取强制措施时，必须经税务局局长批准。（）

2.税务师在执业过程中，可以接受纳税人的委托进行税务诉讼。（）

3.税务师可以同时为两家以上具有竞争关系的纳税人提供税务咨询服务。（）

4.税务机关对纳税人的税务检查，可以不送达税务检查通知书。（）

5.税务师在执业过程中，可以对纳税人的商业秘密进行保密。（）

6.税务机关可以对纳税人的住所进行搜查。（）

7.税务师在执业过程中，可以接受纳税人的贿赂。（）

8.税务机关对纳税人的税务检查，应当告知纳税人权利义务。（）

9.税务师在执业过程中，应当保守纳税人的商业秘密。（）

10.税务机关在执行职务时，应当尊重纳税人的合法权益。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销项税额抵扣进项税额后的余额计算应纳税额，适用于一般纳税人；简易计税方法是以销售额乘以适用税率计算应纳税额，适用于小规模纳税人。增值税的特点包括：计税基础广泛、税率固定、抵扣链条完整、避免重复征税等。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税所得额、编制纳税申报表、向税务机关报送纳税申报表及有关资料、税务机关审核申报资料、纳税人缴纳企业所得税、税务机关办理税款入库等步骤。

3.简述税务师事务所的执业纪律。

答案：

税务师事务所的执业纪律包括：遵守国家法律法规，执行税收政策；恪守职业道德，维护税务师行业形象；保守客户秘密，不得泄露客户商业秘密；独立执业，不得接受与执业无关的馈赠；不得进行虚假宣传，不得损害同行利益等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其应遵循的原则。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在税收筹划中的重要作用及其应遵循的原则：

1.重要作用：

a.提供专业的税务咨询服务：税务师凭借其专业知识和经验，能够为纳税人提供合理的税务筹划建议，帮助纳税人合法合规地降低税负。

b.优化纳税结构：税务师通过分析纳税人的业务流程和财务状况，帮助纳税人优化纳税结构，实现税收成本的最小化。

c.风险管理：税务师能够识别纳税人在税务筹划过程中可能存在的风险，并提出相应的防范措施，降低税务风险。

d.增强纳税人合规意识：税务师通过税务筹划，引导纳税人树立正确的纳税观念，增强纳税人的合规意识。

2.应遵循的原则：

a.合法性原则：税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得利用法律漏洞逃避税款。

b.合理性原则：税务筹划应充分考虑纳税人的实际情况，合理选择筹划方案，确保筹划效果。

c.实用性原则：税务筹划应具有实际操作性和可操作性，避免过于复杂或难以实施的方案。

d.动态调整原则：税务筹划应根据税法变化、市场环境变化和纳税人自身情况的变化，及时调整筹划方案。

e.风险控制原则：税务筹划过程中应充分考虑风险因素，确保筹划方案的安全性和稳定性。

f.保密性原则：税务师在执业过程中应严格遵守保密原则，不得泄露客户的商业秘密和纳税信息。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：销售收入、营业外收入、资产转让收入均属于企业的收入范畴，应计入应纳税所得额。而税前扣除费用是企业在计算应纳税所得额时允许扣除的成本和费用，不属于应纳税所得额。

2.C

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

3.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。免税所得不属于应税所得。

4.D

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备的条件包括有固定的办公场所、有一定数量的专业税务人员、有健全的内部管理制度等。独立的法人资格是指税务师事务所具有独立的法律地位，能够独立承担法律责任，不属于设立条件。

5.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税咨询、税务筹划、纳税申报、涉税鉴证、涉税代理等。税务诉讼不属于税务师事务所的业务范围。

6.A

解析思路：税务机关在执行职务时，有权对纳税人采取查封、扣押商品、货物及其他财产的措施，以保障税收征收的顺利进行。

7.D

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免等，而税收附加不属于税收优惠政策。

8.D

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查，应当送达税务检查通知书，告知纳税人检查的时间、地点和目的，保障纳税人的知情权和参与权。

9.C

解析思路：税务机关在执行职务时，应当依法行使职权，不得违法征收税款。违法征收税款属于违法行为。

10.B

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守职业道德，不得接受贿赂。接受贿赂属于违法行为。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立，应当具备的条件包括有固定的办公场所、有一定数量的专业税务人员、有健全的内部管理制度和独立的法人资格。

3.ABC

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，这些均属于个人所得税的应税所得。

4.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守保密规定、独立执业、诚信执业和保守秘密等规定。

5.AD

解析思路：税务机关在执行职务时，有权采取查封、扣押商品、货物及其他财产的措施，以保障税收征收的顺利进行。

三、判断题

1.×

解析思路：税务机关对纳税人采取强制措施时，必须经税务局局长批准，并依法履行法定程序。

2.×

解析思路：税务师在执业过程中，不得进行税务诉讼，税务诉讼属于司法机关的职责。

3.×

解析思路：税务师可以同时为多家纳税人提供服务，但不得为具有竞争关系的纳税人提供可能损害其他纳税人权益的服务。

4.×

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查，应当送达税务检查通知书，告知纳税人检查的时间、地点和目的。

5.√

解析思路：税务师在执业过程中，应当保守客户的商业秘密，不得泄露。