备考2024辽宁省初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷A卷附答案

备考2024辽宁省初级经济师之初级经济师财政税收强化训

练试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C审计署

D.财政部

【答案】D

2、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

3、采用财政授权支付方式的支出是()o

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

4、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是()。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】C

5、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指()o

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

6、()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带束的困难:

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】B

7、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

8、现代社会保障制度的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

9、设立偿债基金的好处在于()o

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.娟强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

10、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()O

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

11、某省政府2009年拥有一帔自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀U

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

12、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

13、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是0。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

14、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个休户

D.月殳份制盐」

【答案】B

15、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

16、下列所得中应征个人所得税的有

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖奖金

C.企业发放“优秀员工奖奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】C

17、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的目J花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】D

18、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

19、审查批准政府预算调整方案的机关是()o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】A

20、下列项目中，不属于房地产开发成本的是()o

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

【答案】A

21、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

22、城镇上地使用税的征税范围不包括（）。

A城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

23、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

24、关于增值税的说法，错误的是0o

A.增值税属于价外税

B.增值税属「间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

25、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收人1200元；一次性取得劳务报酬

收人2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

26、我国国家金库的类型为()o

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

27、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

28、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）o

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】A

29、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

30、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()o

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

31、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

32、公债负担率是指（）。

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】B

33、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

34、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

35、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）o

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

36、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

37、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

38、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

39、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.7.56万元

C.8.4万元

D.84万元

【答案】B

40、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）o

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】B

41、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

42、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为0。

A.土地增值税=增值额x30%

B.土地增值税=增值额x40%—扣除项目金额x5%

C.土地增值税=增值额x50%—扣除项目金额xl5%

D.土地增值税=增值额x60%—扣除项目金额x35%

【答案】B

43、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职「.生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

44、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

45、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算承值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

46、带有强制性色彩发行公债的方法是0o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

47、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

48、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货口期

【答案】B

49、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是(??)o

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

50、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

51、组织财政收入的原则中，要坚持0原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发

展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】A

52、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税0万元（木制一次性筷子的消费税税率

为5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

53、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】D

54、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

55、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

56、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】C

57、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

58、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是0o

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

59、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

60、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】D

二多选题（共20题）

1、我国行政管理支出包括（）O

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

2、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

3、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为()o

A.工业部门收入

B.农业部门收人

C.建筑业收入

D.私营经济收入

E.个体经济收入

【答案】ABC

4、政府预算的编制步骤一般分为()0

A.测算收支指标

B.编制预算草:案

C.执行收支预算

D.预算监督审查

E.预算绩效评价

【答案】AB

5、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成七例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

区省级人民政府

【答案】D

6、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

7、下列属于组织预算支出拨款原则的有()。

A.按预算计划拨颍

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

兄按预算级次拨款

【答案】ABC

8、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括()0

A.调整国家预算支M的直接投资

B.利用税收引导企业的投资方向

C.利用财政补贴引导企业的投资方向

D.利用投资政策引导企业的投资方向

E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段

【答案】ABCD

9、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.年财产转让所得20万元的

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

程取得境外所得

【答案】ACD

10、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有()O

A.个人收入水平

B.储蓄利率水平

C.GDP

D.CPI

E.家庭收入水平

【答案】AB

11、关于税收的说法，正碓的有()

A征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

c.监督职能是税收的首.要职能

D.税收可以调节居民消费结构

兄税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

12、部门预算的原则包括()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】ABCD

13、下列各项中，可以对城建税进行减免的有()o

A."两税'减免

B.因减免税而对，两税”退废

C.海关对进口产品代征的增值税

DI寸两税”实行先征后返办法的

兄对“两税”实行即征即退办法的

【答案】ABC

14、公债的负担可以从()进行分析。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

E.社会生产压力

【答案】