备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷A卷附答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收自我检

测试卷A卷附答案

一单选题(共60题)

1、卜.列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)O

A.I：商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

2、行政单位2009年度人员经秸支出150万元，公用经秸支出200万元：2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

3、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

4、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税。元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

5、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

6、我国政府采购适用的资金范围是()。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】B

7、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述的事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

行银行签订门昔款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个广公司之间发生了购销

业务并签订「两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

8、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为0。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

9、非税收入的“三权”属性是指0o

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权旧单位，管理权在部门

【答案】A

10、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为

0O

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

11、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

12、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

13、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务r增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

14、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再牛.产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

15、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

16、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收人支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

17、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()0

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

18、某企业2000年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

19、政府专项债务收支纳人（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

20、非政府投资的主体主要是。。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

21、我国政府正常的预算收人不包括()0

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收人

D.债务收入

【答案】D

22、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

23、某公司2019年销售收人总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为()

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

24、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

25、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

26、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

27、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

28、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

29、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

30、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权旧单位，管理权在部门

【答案】A

31、公债负担率是指（）。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】A

32、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

33、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

34、城镇上地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6-12元

【答案】C

35、某家具企业2015年会计资料如下:

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

36、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

37、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,

边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿00

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低;越弱

【答案】B

38、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

39、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

40、最能体现政府收入分配政策的是(??)0

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

41、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是()o

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

42、关于税率的说法，错误的是()o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税颔与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

43、年终清理在政府预算的环节中属于()o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

44、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是()O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

45、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

46、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

47、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收人

B.罚没收入

C.规费收人

D.捐赠收入

【答案】A

48、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

49、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元(含)以下税率为10%:收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

50、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是。。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

51、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

52、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥行非营业用房的个人

【答案】A

53、甲企业为增值税一般纳税人，烟值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增逍税税额是0元。

A.l200

B.l700

C.l836

D.2040

【答案】D

54、财政分配的主体是0o

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】A

55、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

56、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是()。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装匚程

C销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

57、公债负担是指(??),

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额x100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值x1()0%

C.公债余额/国内生产总值X100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收人总额xlOO%

【答案】c

58、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是()。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

59、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是()O

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

60、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

二多选题（共20题）

1、印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。

A.购物发票

B.合同、凭证

C.账簿

D.权利、许可执照

E.产权转移书据

【答案】BCD

2、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的H期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

3、中央预算的编制内容包括（）。

A.木级预算收人和支出

B.上一年度结余用于本年度的支出

C.上解上级的支出

D.地方上解收入

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

4、财政收入分配职能实现的途径有（）

A征收资源税，调节企业的利润水平

B.征收消费税，调节企业的收人水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】ABD

5、财政"内在稳定器”的政策工具有()。

A.规范的病值税

B.累进的所得税

C.社会保险支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】BCD

6、车船税的计税依据包括()o

A.辆

B.净吨位

C载重吨位

D.车船净值

E.自重吨位

【答案】AB

7、下列属于财政投融资基本特征的是()。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

8、下列不属于非税收入的有()o

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

9、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）

A.中央税

B.地方税

C.中央与地方共享税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】ABC

10、政府非税收入的灵活性表现在（）O

A.收入取得形式多样化

B.收人的取得具有时效性

C.收取的标准具有灵活性

D.收入的来源具有不确定性

E.收取的范围具有非普遍性

【答案】ABC

11、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等

形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

12、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

13、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门

机构所组成，包括（）。

A.各级政府

B.各级财政部门

C.预算收入征收部门

D.国家金库

E.预算支出部门

【答案】ABCD

14、