备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题库

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收高分通

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一单选题（共60题）

1、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

2、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

3、以税收作为收入来源的预算是0。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

4、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订「两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

5、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

6、某企业为增值税一般纳税人，发生的卜.列行为中需要按照视同销售计算缴纳堵值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

R.将外购的货物用于集体福利

c.将外购的货物用r无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

7、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

8、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

9、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

10、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

11、某货运公司与•重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

12、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

13、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

14、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同•张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

15、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是00

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

16、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

17、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的烟值税税额是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

18、社会公共需要包括的范围I'.泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于

()O

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

【答案】D

19、关于充分就业的说法，错误的是0o

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即1：作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

20、影响财政妆人规模的最主要的因素是()o

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

21、关于耕地占用税的说法，正确的是(??)o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】A

22、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是0。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

23、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的0体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

24、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国

境内的企业，

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

【答案】D

25、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是0o

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】D

26、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币“外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的。的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

27、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31m的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

28、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税）+（1•消费税税率）

B.（成本+利润）上（1+消费脱税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

29、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

30、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

31、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是0o

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

32、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

33、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

34、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31m的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

35、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为00

A.价值:功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】B

36、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

37、市场价格变动会影响财政收人，当物价上涨率高「财政收人增长率时，财政收人名义

(),实际()。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

38、下列关于政府干预的说法，错误的是()o

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】D

39、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

40、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()o

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

41、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

42、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

43、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

44、从世界范围看，现代预算制度产牛.的起点为0。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

45、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专

用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后

0个纳税年度结转抵免。

A.10%;5

B.10%;10

C.5%;5

D.5%;10

【答案】A

46、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

47、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B廿划

C.财政

D.市场

【答案】D

48、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的

收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的。原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】A

49、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

50、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响卜分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

51、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额X（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

52、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定时其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

53、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

54、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车-批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该枇摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

55、财政产生的物质基础是0o

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

56、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.ll.11%

【答案】B

57、城建税征收税率为7%的地区是()o

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】A

58、我国对事业单位实行'核定收支”，其中的“收”是指()。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收人

【答案】D

59、下列不是财政职能的是()。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

60、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取俏售额的凭据的当天

【答案】B

二多选题（共20题）

1、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

2、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C.“部门”的资质是-•级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

3、政府预算的特征包括0o

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

4、个人所得税采取的征收方法有（）。

A.扣缴义务人扣缴申报

B.单位领导代征

C.纳税人自行申报

D.税务机关强制执行

E.银行直接划拨国库

【答案】AC

5、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是(

A.公募法

B.承受法

C出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】ABC

6、政府非税收入票据实行()制度。

A.凭证领取

B.凭证封存

C.分次限量

D.分次不限量

E.核旧领新

【答案】AC

7、实现调节个人收入的基本目标的手段有()o

A.财产税

B赠与税

C.社会保隙支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】ABCD

8、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是()。

A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的口期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

【答案】A

9、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有0o

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一般采取自卜.而上和自上而卜结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

10、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有0o

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间

的内在联系即系数

B.定额