2025年税务师考试税法二重点难点解析试卷

2025年税务师考试税法二重点难点解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、增值税法律制度要求：请根据增值税法律制度的相关规定，回答以下问题。1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？（）（1）销售货物（2）提供加工、修理修配劳务（3）出租不动产（4）转让土地使用权（5）销售不动产A.（1）（2）（3）B.（1）（2）（4）C.（1）（2）（5）D.（1）（2）（3）（4）（5）2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？（）A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过300万元C.年应税销售额超过200万元D.年应税销售额超过100万元3.增值税专用发票的领购和使用有哪些规定？（）A.增值税专用发票的领购人应当向税务机关申请B.增值税专用发票的领购人应当提供真实、合法、有效的证件C.增值税专用发票的领购人应当按规定缴纳印花税D.增值税专用发票的领购人应当按规定保管、使用增值税专用发票4.增值税纳税义务发生时间是如何规定的？（）A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售不动产的，为不动产交付的当天D.销售不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天5.增值税税率分为几档？（）A.两档B.三档C.四档D.五档6.增值税应纳税额的计算公式是什么？（）A.应纳税额=销售额×税率-进项税额B.应纳税额=销售额×税率+进项税额C.应纳税额=销售额×税率-预征税率D.应纳税额=销售额×税率+预征税率7.增值税税收优惠政策有哪些？（）A.对小微企业免征增值税B.对出口货物实行零税率C.对特定行业实行增值税即征即退政策D.以上都是8.增值税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写增值税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳增值税税款D.以上都是9.增值税发票有哪些种类？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子发票D.以上都是10.增值税税收征收管理有哪些规定？（）A.税务机关应当依法征收增值税B.税务机关应当加强对增值税税收的征收管理C.纳税人应当依法纳税D.以上都是二、企业所得税法律制度要求：请根据企业所得税法律制度的相关规定，回答以下问题。1.企业所得税的纳税人包括哪些？（）A.企业B.个人C.事业单位D.社会团体2.企业所得税的征税对象是什么？（）A.企业所得B.个人所得C.事业单位所得D.社会团体所得3.企业所得税的税率是多少？（）A.25%B.20%C.15%D.10%4.企业所得税的计税依据是什么？（）A.企业所得B.个人所得C.事业单位所得D.社会团体所得5.企业所得税的减免税政策有哪些？（）A.对高新技术企业实行减免税政策B.对小型微利企业实行减免税政策C.对特定行业实行减免税政策D.以上都是6.企业所得税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写企业所得税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳企业所得税税款D.以上都是7.企业所得税的税收征收管理有哪些规定？（）A.税务机关应当依法征收企业所得税B.税务机关应当加强对企业所得税税收的征收管理C.纳税人应当依法纳税D.以上都是8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（）A.对高新技术企业实行减免税政策B.对小型微利企业实行减免税政策C.对特定行业实行减免税政策D.以上都是9.企业所得税的纳税期限是如何规定的？（）A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日10.企业所得税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写企业所得税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳企业所得税税款D.以上都是三、个人所得税法律制度要求：请根据个人所得税法律制度的相关规定，回答以下问题。1.个人所得税的纳税人包括哪些？（）A.个人B.家庭C.企业D.事业单位2.个人所得税的征税对象是什么？（）A.个人所得B.家庭所得C.企业所得D.事业单位所得3.个人所得税的税率是多少？（）A.3%B.10%C.20%D.25%4.个人所得税的计税依据是什么？（）A.个人所得B.家庭所得C.企业所得D.事业单位所得5.个人所得税的减免税政策有哪些？（）A.对低收入者实行减免税政策B.对特定行业实行减免税政策C.对特定人群实行减免税政策D.以上都是6.个人所得税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写个人所得税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳个人所得税税款D.以上都是7.个人所得税的税收征收管理有哪些规定？（）A.税务机关应当依法征收个人所得税B.税务机关应当加强对个人所得税税收的征收管理C.纳税人应当依法纳税D.以上都是8.个人所得税的税收优惠政策有哪些？（）A.对低收入者实行减免税政策B.对特定行业实行减免税政策C.对特定人群实行减免税政策D.以上都是9.个人所得税的纳税期限是如何规定的？（）A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日10.个人所得税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写个人所得税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳个人所得税税款D.以上都是四、财产税法律制度要求：请根据财产税法律制度的相关规定，回答以下问题。1.财产税的纳税人包括哪些？（）（1）房地产所有人（2）车辆所有人（3）船舶所有人（4）飞机所有人（5）土地承包经营权人A.（1）（2）B.（1）（2）（3）C.（1）（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）（5）2.房产税的征税范围包括哪些？（）（1）住宅（2）商业用房（3）办公用房（4）工业用房（5）土地A.（1）（2）B.（1）（2）（3）C.（1）（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）（5）3.车辆购置税的税率是多少？（）A.10%B.5%C.3%D.2%4.船舶吨税的计税依据是什么？（）A.船舶净吨位B.船舶载重吨位C.船舶实际吨位D.船舶注册吨位5.土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？（）A.土地使用权转让合同签订之日B.土地使用权转让合同备案之日C.土地使用权转让合同生效之日D.土地使用权转让合同登记之日6.财产税的税收优惠政策有哪些？（）A.对教育、科研、文化等公益设施用地免征房产税B.对残疾人士拥有的房产免征房产税C.对老年人拥有的房产免征房产税D.以上都是7.财产税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写财产税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳财产税税款D.以上都是8.财产税的税收征收管理有哪些规定？（）A.税务机关应当依法征收财产税B.税务机关应当加强对财产税税收的征收管理C.纳税人应当依法纳税D.以上都是9.财产税的纳税期限是如何规定的？（）A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日10.财产税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写财产税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳财产税税款D.以上都是五、关税法律制度要求：请根据关税法律制度的相关规定，回答以下问题。1.关税的纳税人包括哪些？（）（1）进口货物的收货人（2）出口货物的发货人（3）过境货物的收货人（4）过境货物的发货人（5）租赁进口货物的承租人A.（1）（2）B.（1）（2）（3）C.（1）（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）（5）2.关税的征税范围包括哪些？（）（1）进口货物（2）出口货物（3）过境货物（4）暂时进口货物（5）租赁进口货物A.（1）（2）B.（1）（2）（3）C.（1）（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）（5）3.关税的税率是如何确定的？（）A.根据进口货物的种类、用途和价值确定B.根据出口货物的种类、用途和价值确定C.根据过境货物的种类、用途和价值确定D.根据租赁进口货物的种类、用途和价值确定4.关税的完税价格是如何确定的？（）A.以进口货物的成交价格为基础确定B.以出口货物的成交价格为基础确定C.以过境货物的成交价格为基础确定D.以租赁进口货物的成交价格为基础确定5.关税的税收优惠政策有哪些？（）A.对特定进口货物实行免税政策B.对特定出口货物实行退税政策C.对特定过境货物实行减免税政策D.以上都是6.关税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写关税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳关税税款D.以上都是7.关税的税收征收管理有哪些规定？（）A.税务机关应当依法征收关税B.税务机关应当加强对关税税收的征收管理C.纳税人应当依法纳税D.以上都是8.关税的纳税期限是如何规定的？（）A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日9.关税的纳税申报有哪些规定？（）A.纳税人应当按期向税务机关申报纳税B.纳税人应当如实填写关税纳税申报表C.纳税人应当按规定缴纳关税税款D.以上都是10.关税的税收优惠政策有哪些？（）A.对特定进口货物实行免税政策B.对特定出口货物实行退税政策C.对特定过境货物实行减免税政策D.以上都是六、税收征收管理法律制度要求：请根据税收征收管理法律制度的相关规定，回答以下问题。1.税收征收管理法的主要目的是什么？（）A.保障国家税收收入B.规范税收征收管理行为C.保护纳税人合法权益D.以上都是2.税收征收管理法的适用范围是什么？（）A.国内税收征收管理B.国际税收征收管理C.特定行业税收征收管理D.以上都是3.税务机关的职责有哪些？（）A.税收征收B.税收管理C.税收服务D.以上都是4.纳税人的权利有哪些？（）A.知情权B.申诉权C.保密权D.以上都是5.税收征收管理法对税收违法行为有哪些处罚措施？（）A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.以上都是6.税收征收管理法对税收争议有哪些解决途径？（）A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务仲裁D.以上都是7.税收征收管理法对税务人员的职业道德有哪些要求？（）A.依法行政B.公正廉洁C.诚实守信D.以上都是8.税收征收管理法对税收征收的程序有哪些规定？（）A.税收申报B.税收征收C.税收缴纳D.以上都是9.税收征收管理法对税收征收的监督有哪些规定？（）A.税务机关内部监督B.社会监督C.纳税人监督D.以上都是10.税收征收管理法对税收征收的期限有哪些规定？（）A.纳税申报期限B.税款缴纳期限C.税收征收期限D.以上都是本次试卷答案如下：一、增值税法律制度1.答案：D.（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租不动产、转让土地使用权、销售不动产等，因此选项D正确。2.答案：A.年应税销售额超过500万元解析思路：根据增值税一般纳税人的认定标准，年应税销售额超过500万元的企业可以认定为一般纳税人，因此选项A正确。3.答案：D.增值税专用发票的领购人应当按规定保管、使用增值税专用发票解析思路：增值税专用发票的领购人需要向税务机关申请领购，并提供真实、合法、有效的证件，同时按规定保管、使用增值税专用发票，因此选项D正确。4.答案：B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天解析思路：增值税纳税义务发生时间规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务的，以收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为准，因此选项B正确。5.答案：B.三档解析思路：增值税税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率，因此选项B正确。6.答案：A.应纳税额=销售额×税率-进项税额解析思路：增值税应纳税额的计算公式为销售额乘以税率减去进项税额，因此选项A正确。7.答案：D.以上都是解析思路：增值税税收优惠政策包括对小微企业免征增值税、对出口货物实行零税率、对特定行业实行增值税即征即退政策等，因此选项D正确。8.答案：D.以上都是解析思路：增值税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。9.答案：D.以上都是解析思路：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票等，因此选项D正确。10.答案：D.以上都是解析思路：增值税税收征收管理规定包括依法征收、加强征收管理、依法纳税等，因此选项D正确。二、企业所得税法律制度1.答案：A.企业解析思路：企业所得税的纳税人包括企业，因此选项A正确。2.答案：A.企业所得解析思路：企业所得税的征税对象是企业所得，因此选项A正确。3.答案：A.25%解析思路：企业所得税的税率为25%，因此选项A正确。4.答案：A.企业所得解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得，因此选项A正确。5.答案：D.以上都是解析思路：企业所得税的减免税政策包括对高新技术企业、小型微利企业、特定行业等实行减免税政策，因此选项D正确。6.答案：D.以上都是解析思路：企业所得税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。7.答案：D.以上都是解析思路：企业所得税的税收征收管理规定包括依法征收、加强征收管理、依法纳税等，因此选项D正确。8.答案：D.以上都是解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、特定行业等实行减免税政策，因此选项D正确。9.答案：B.每年4月1日至6月30日解析思路：企业所得税的纳税期限为每年4月1日至6月30日，因此选项B正确。10.答案：D.以上都是解析思路：企业所得税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。三、个人所得税法律制度1.答案：A.个人解析思路：个人所得税的纳税人包括个人，因此选项A正确。2.答案：A.个人所得解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，因此选项A正确。3.答案：A.3%解析思路：个人所得税的税率为3%，因此选项A正确。4.答案：A.个人所得解析思路：个人所得税的计税依据是个人所得，因此选项A正确。5.答案：D.以上都是解析思路：个人所得税的减免税政策包括对低收入者、特定行业、特定人群等实行减免税政策，因此选项D正确。6.答案：D.以上都是解析思路：个人所得税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。7.答案：D.以上都是解析思路：个人所得税的税收征收管理规定包括依法征收、加强征收管理、依法纳税等，因此选项D正确。8.答案：D.以上都是解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对低收入者、特定行业、特定人群等实行减免税政策，因此选项D正确。9.答案：B.每年4月1日至6月30日解析思路：个人所得税的纳税期限为每年4月1日至6月30日，因此选项B正确。10.答案：D.以上都是解析思路：个人所得税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。四、财产税法律制度1.答案：D.（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：财产税的纳税人包括房地产所有人、车辆所有人、船舶所有人、飞机所有人、土地承包经营权人等，因此选项D正确。2.答案：D.（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：房产税的征税范围包括住宅、商业用房、办公用房、工业用房、土地等，因此选项D正确。3.答案：A.10%解析思路：车辆购置税的税率为10%，因此选项A正确。4.答案：A.船舶净吨位解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶净吨位，因此选项A正确。5.答案：A.土地使用权转让合同签订之日解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间是土地使用权转让合同签订之日，因此选项A正确。6.答案：D.以上都是解析思路：财产税的税收优惠政策包括对教育、科研、文化等公益设施用地免征房产税、对残疾人士拥有的房产免征房产税、对老年人拥有的房产免征房产税等，因此选项D正确。7.答案：D.以上都是解析思路：财产税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。8.答案：D.以上都是解析思路：财产税的税收征收管理规定包括依法征收、加强征收管理、依法纳税等，因此选项D正确。9.答案：B.每年4月1日至6月30日解析思路：财产税的纳税期限为每年4月1日至6月30日，因此选项B正确。10.答案：D.以上都是解析思路：财产税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。五、关税法律制度1.答案：D.（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、过境货物的收货人、过境货物的发货人、租赁进口货物的承租人等，因此选项D正确。2.答案：D.（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物、暂时进口货物、租赁进口货物等，因此选项D正确。3.答案：A.根据进口货物的种类、用途和价值确定解析思路：关税的税率是根据进口货物的种类、用途和价值确定的，因此选项A正确。4.答案：A.以进口货物的成交价格为基础确定解析思路：关税的完税价格是以进口货物的成交价格为基础确定的，因此选项A正确。5.答案：D.以上都是解析思路：关税的税收优惠政策包括对特定进口货物实行免税政策、对特定出口货物实行退税政策、对特定过境货物实行减免税政策等，因此选项D正确。6.答案：D.以上都是解析思路：关税的纳税申报规定包括按期申报、如实填写申报表、按规定缴纳税款等，因此选项D正确。7