中小学内部控制制度

中小学内部控制制度一、总则（一）目的为了加强中小学内部管理，规范学校经济活动，防范经济风险，提高教育资金使用效益，保障学校健康可持续发展，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]的各项经济活动和管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：学校的经济活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：学校内部各部门、各岗位在经济活动过程中应相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并根据内外部环境变化及时进行调整和完善。二、内部控制组织架构与职责分工（一）学校内部控制领导小组1.组成：由学校校长担任组长，副校长担任副组长，各职能部门负责人为成员。2.职责负责学校内部控制制度的总体设计和修订完善。审定学校重大经济活动决策、重要业务流程和关键岗位设置等。监督检查内部控制制度的执行情况，对发现的问题及时研究解决，并追究相关人员责任。（二）各职能部门1.财务部门负责学校预算编制、执行和财务核算工作，严格执行财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。审核各项经济业务的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出予以制止。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务支持。2.采购部门制定并执行学校采购管理制度，负责采购计划的编制、采购活动的组织实施。对采购项目进行市场调研，选择合适的供应商，确保采购物资和服务的质量和价格合理。建立采购档案，妥善保管采购合同、验收报告等相关资料。3.资产管理部门负责学校资产的登记、清查、盘点、处置等工作，建立健全资产管理制度。定期对资产进行清查核实，确保资产账实相符，防止资产流失。监督资产使用部门合理使用资产，提高资产使用效益。4.教务部门负责教学业务相关的内部控制工作，如课程安排、教材选用、教学质量监控等。规范教学活动流程，确保教学工作有序开展，保障教学质量。配合财务部门做好教学经费的预算编制和使用管理工作。5.后勤部门负责学校后勤保障相关的内部控制工作，包括校园设施维护、环境卫生管理、食堂管理等。制定后勤服务标准和规范，加强对后勤服务供应商的管理和监督。合理安排后勤经费，提高后勤服务保障水平。（三）岗位设置与职责1.不相容岗位分离预算编制与预算执行、预算审批与预算调整、采购与验收、资产保管与资产处置、收款与会计核算等岗位应相互分离。2.关键岗位人员职责财务负责人：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算和监督，参与学校重大经济决策。采购专员：负责采购业务的具体实施，包括采购计划执行、供应商联系、合同签订等。资产管理员：负责资产的日常管理工作，如登记、清查、维护等。报账员：负责办理学校日常报账业务，审核原始凭证，及时准确记录财务收支。三、预算管理控制（一）预算编制1.学校应按照"量入为出、收支平衡"的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等各类收入，以及人员经费、公用经费、项目经费等各项支出。3.各部门应根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校内部控制领导小组审议通过。（二）预算执行1.学校应严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序报学校内部控制领导小组审批。（三）预算绩效评价1.学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。2.绩效评价指标应包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面，评价结果应作为下一年度预算编制和资金分配的重要依据。四、收支管理控制（一）收入管理1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"和账外账。2.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家和地方有关规定进行收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。收费票据应统一由财务部门管理，收费人员应凭收费许可证领取票据，并按照规定开具票据。（二）支出管理1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出凭证的审核，原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不符合规定的支出凭证，财务部门应不予受理。3.严格执行国家和地方有关财务开支标准，控制"三公"经费等一般性支出，杜绝铺张浪费。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高专项资金使用效益。五、采购管理控制（一）采购计划1.各部门根据教学、科研、后勤等工作需要，提出采购申请，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购部门应汇总各部门采购申请，结合学校预算安排，编制年度采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序报财政部门批准。（三）采购实施1.采购部门应按照采购计划组织实施采购活动。采购过程中应严格遵守国家法律法规和学校采购管理制度，确保采购活动公平、公正、公开。2.采购人员应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括采购项目、采购数量、采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等内容。3.加强对采购过程的监督，采购部门应定期向学校内部控制领导小组报告采购进展情况，接受监督检查。（四）验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对采购物资和服务的数量、质量、规格等进行检验。2.验收合格的，验收人员应签署验收报告；验收不合格的，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物。六、资产管理控制（一）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行采购管理制度。2.新增资产应及时办理入账手续，确保资产账实相符。（二）资产登记与清查1.资产管理部门应建立健全资产登记制度，对学校各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.定期对学校资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）资产使用与维护1.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.建立资产使用档案，记录资产使用情况和维护维修记录。（四）资产处置1.学校资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行"收支两条线"管理。七、建设项目管理控制（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展规划和实际需要，进行充分的可行性研究和论证。2.建设项目立项申请应报学校内部控制领导小组审批，审批通过后方可组织实施。（二）项目招标1.建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。2.加强对招标过程的监督，确保招标活动公平、公正、公开。（三）项目施工与监理1.建设单位应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工单位应按照合同要求组织施工，确保工程质量和进度。2.聘请具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理，监理单位应按照监理规范和合同要求，对工程质量、进度、投资等进行全程监督。（四）项目验收1.建设项目竣工后，建设单位应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等方面。2.验收合格的，应办理竣工验收备案手续；验收不合格的，应要求施工单位限期整改，直至达到验收标准。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部监督可采用日常监督和专项监督相结合的方式。日常监督由各职能部门负责，对本部门内部控制制度执行情况进行自我检查和评价；专项监督由学校内部控制领导小组组织实施，对学校重大经济活动、重要业务流程等进行专项检查和评价。（二）自我评价1.学校应定期开展内部控制自我评价工作，形成自我评价报告。自我评价报告应包括内部控制制度的建立健全情况、执行情况