做账实操-企业可以享受哪些税收减免的优惠政策

做账实操1/13做账实操-企业可以享受哪些税收减免的优惠政策根据财政部、国家税务总局等部门发布的公告，以下税收优惠政策已明确延续至2027年12月31日，涵盖多个税种及领域，具体内容如下：01·增值税优惠·1.小规模纳税人减免优惠：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2.金融机构扶持相关优惠：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户、农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。3.科技企业孵化器等税收优惠：对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。4.医疗服务免征增值税：自2019年2月1日至2027年12月31日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（七）项规定的免征增值税政策。5.边销茶免征增值税：延续边销茶免征增值税政策。6.国产抗艾滋病病毒药品免征增值税：2027年12月31日前，对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。7.对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税：2027年12月31日前，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。02·企业所得税优惠·1.小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。2.重点行业支持集成电路企业、工业母机企业的研发费用加计扣除政策延续执行。企业购进设备器具的企业所得税税前扣除政策延续。3.海南自贸港特殊政策海南自贸港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录内的企业，享受15%优惠税率，政策延续至2027年底。4.企业集团内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。03·个人所得税优惠·1.个体工商户减税个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，并可叠加其他优惠政策。2.全年一次性奖金单独计税居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入综合所得，单独按3%-45%的税率表计税，延续至2027年底。3.外籍个人津贴免税外籍个人符合条件的住房补贴、语言训练费、子女教育费等，可享受免税政策（需与专项附加扣除二选一）。4.特定人群综合所得汇算清缴政策2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。04·印花税优惠·1.小微企业借款合同免税金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。2.特定领域免税高校学生公寓租赁合同、商品储备企业营业账簿及买卖合同免征印花税。05·综合税收优惠·1.六税两费减半小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户的资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税等六税两费减半征收。2.重点群体创业就业减免重点群体、退役士兵创业就业的税费减免政策延续实施。3.车辆购置税减半购置挂车减半征收车辆购置税。06·其他专项优惠·1.高校后勤保障高校学生公寓免征房产税，相关租赁合同免征印花税。2.商品储备企业承担商品储备业务的企业自用房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五