某上市集团公司财务管理制度

某上市集团公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某上市集团公司（以下简称"集团"）及其下属子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，确保集团财务工作的规范化、科学化、信息化，促进集团持续健康发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。（2）全面性原则：涵盖集团财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。（3）准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。（4）及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报告，为集团决策提供及时有效的财务信息。（5）效益性原则：注重投入产出分析，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团财务管理工作。各子公司应根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员职责分工（1）财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算、财务管理和内部控制，参与集团重大决策，协调与各部门的关系。（2）会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确、及时和完整。（3）出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。（4）财务分析人员：负责收集、整理和分析财务数据，为集团决策提供财务分析报告和建议，预测财务风险，提出防范措施。3.财务人员职业道德与培训（1）财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。（2）集团定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。三、财务预算管理1.预算编制原则（1）以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，合理确定预算指标。（2）坚持实事求是，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和可行性。（3）实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程（1）每年第四季度，集团财务管理部门制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。（2）各子公司、各部门根据集团预算编制方案，结合自身业务情况，编制本单位、本部门的预算草案，并上报集团财务管理部门。（3）集团财务管理部门对各单位、各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报集团管理层审批。（4）经集团管理层审批后的预算方案，下达各子公司、各部门执行。3.预算执行与控制（1）各子公司、各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。（2）集团财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（3）如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核（1）集团建立预算考核制度，对各子公司、各部门的预算执行情况进行考核评价。（2）考核指标包括预算完成率、费用控制率、资产负债率等。（3）根据考核结果，对预算执行情况良好的单位和部门给予奖励，对未完成预算目标的单位和部门进行处罚。四、资金管理1.资金筹集管理（1）集团根据自身发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。（2）资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。（3）集团在筹集资金时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。（4）加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件。2.资金使用管理（1）集团实行资金集中管理，设立资金结算中心，统一管理集团资金。（2）各子公司、各部门应按照预算安排使用资金，严格控制资金支出。（3）资金支出应按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。（4）加强对资金使用情况的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。3.资金结算管理（1）集团统一使用财务管理软件进行资金结算，实现资金收付的电子化、信息化。（2）规范资金结算流程，加强票据管理，确保资金结算的准确性和及时性。（3）定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决问题。4.资金风险管理（1）集团建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时发现和预警资金风险。（2）加强对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等的管理，采取有效的风险防范措施。（3）合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益。五、资产管理1.流动资产（1）货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保资金安全。（2）应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用评估制度，及时催收账款，降低坏账风险。（3）存货：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产（1）固定资产购置：按照集团固定资产投资计划进行购置，严格执行审批程序。（2）固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。（3）固定资产清查：定期对固定资产进行清查，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、报废等情况。3.无形资产（1）无形资产的确认与计量：按照国家有关会计准则的规定，确认和计量无形资产。（2）无形资产的摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。（3）无形资产的处置：无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、合规。4.资产减值准备集团按照国家有关会计准则的规定，定期对各项资产进行减值测试，计提资产减值准备，确保资产账面价值真实、准确。六、成本费用管理1.成本费用核算原则（1）按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。（2）严格划分成本费用的界限，不得混淆不同性质的成本费用。（3）成本费用核算应准确、及时、完整，为集团成本管理和决策提供依据。2.成本费用控制措施（1）制定成本费用定额标准，加强对成本费用的预算控制。（2）优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。（3）加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。3.成本费用分析与考核（1）定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。（2）建立成本费用考核制度，对各子公司、各部门的成本费用控制情况进行考核评价，激励各单位、各部门降低成本费用。七、收入与利润管理1.收入确认原则集团按照国家有关会计准则的规定，合理确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.收入管理措施（1）加强市场开拓，提高产品或服务的市场占有率，增加销售收入。（2）优化销售政策，加强销售合同管理，确保销售款项的及时回收。（3）建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.利润分配管理（1）集团根据国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。（2）利润分配应兼顾投资者利益、集团发展需要和员工福利，合理确定利润分配比例。（3）利润分配方案应经集团董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、财务报告与信息披露1.财务报告编制（1）集团按照国家有关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。（2）财务报告应真实、准确、完整，反映集团财务状况和经营成果。（3）加强财务报告的审核，确保财务报告质量。2.财务报告分析（1）定期对财务报告进行分析，为集团决策提供财务信息支持。（2）分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、经营成果分析、现金流量分析等。（3）通过财务报告分析，发现问题，提出建议，促进集团改善经营管理。3.信息披露（1）集团按照上市公司信息披露的有关规定，及时、准确、完整地披露财务信息。（2）信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解集团财务状况和经营成果。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度（1）集团建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法、合规、有效。（2）内部控制制度包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。（3）定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。2.内部审计监督（1）集团设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对集团财务活动和内部控制制