审计管理办法0111

审计管理办法0111一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本审计管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，以确保审计结果的真实性和可靠性。2.客观性原则审计工作应基于事实和证据，以客观、公正的态度进行审查和评价，如实反映被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制情况。3.权威性原则审计机构和审计人员依据本办法及相关规定行使审计职权，被审计单位和相关人员应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作，确保审计结论得到有效执行。4.全面性原则审计工作应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、经济业务、内部控制等，对公司整体运营情况进行全面监督和评价。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。审计部门在公司管理层的领导下开展工作，向公司董事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规、公司规章制度和审计业务流程。（三）审计人员职责1.制定和执行审计计划，组织实施各类审计项目。2.审查财务收支、经济业务的真实性、合法性和效益性，对发现的问题提出审计意见和建议。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并督促整改。4.开展专项审计调查，对特定事项进行深入分析和研究，为公司决策提供依据。5.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.对审计工作中发现的重大问题及时向公司管理层汇报，并跟踪整改情况。7.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计工作内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，核实各项收入是否足额入账，成本费用支出是否符合规定，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查财务管理制度的执行情况，如财务审批流程、资金管理制度、会计核算制度等，确保财务工作规范有序。（二）经济责任审计1.对公司各部门负责人、子公司负责人等进行任期经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.审查任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况，核实各项经济指标的完成情况。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评估被审计人员在任期内对内部控制的有效管理和监督责任。4.评价被审计人员在任期内的经营决策、经营管理水平和经济效益，发现问题并提出改进建议。（三）内部控制审计1.对公司内部控制体系进行全面审计，评估内部控制的设计合理性和执行有效性。2.检查各项业务流程的控制环节，如采购、销售、生产、资金管理等，查找内部控制缺陷。3.审查内部控制制度的执行情况，包括控制活动的执行是否到位、不相容职务是否分离等。4.针对内部控制审计发现的问题，提出整改建议，促进公司完善内部控制体系，提高管理水平。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，开展专项审计调查，如工程项目审计、合同审计、预算执行审计等。2.对特定项目或事项进行深入审查，分析存在的问题及原因，提出针对性的审计建议和措施。3.专项审计报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应根据公司年度经营计划、管理重点和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计计划应报公司管理层审批后实施。在审计计划执行过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报经公司管理层批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定详细的审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真记录审计工作过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.在审计实施过程中，审计组应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提交书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，如有必要应进行补充审计或调整审计报告。3.审计报告经审计组长审核后，报审计部门负责人复核。审计部门负责人复核后，报公司管理层审批。（五）审计整改1.公司管理层审批后的审计报告应及时送达被审计单位，被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位和个人，应按照公司相关规定进行责任追究。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的共性问题，提出完善公司管理制度和内部控制的建议，促进公司管理水平的不断提高。五、审计质量控制（一）建立审计质量控制制度审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范，确保审计工作质量。（二）加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员能够胜任审计工作。（三）严格审计工作底稿管理审计工作底稿应规范编制，内容完整、真实、准确，能够反映审计工作的全过程和审计结论的依据。审计部门应定期对审计工作底稿进行检查和考核，确保审计工作底稿质量。（四）实行审计项目三级复核制度审计项目实行审计组长、审计部门负责人和公司管理层三级复核制度。各级复核人员应认真履行职责，对审计报告、审计工作底稿等进行严格复核，确保审计质量。六、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）用于完善公司管理制度根据审计发现的问题，及时修订和完善公司相关管理制度和内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。（三）为公司决策提供参考审计部门应定期对审计结果进行分析总结，形成审计成果报告，为公司管理层提供决策参考依据，促进公司经营管理水平的提升。七、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等，按照档案管理要求进行分类归档。（二）审计档案的保管与查阅审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应履行审批手续，并在指定地点查阅，不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。（三）审计档案的销毁审计档案保管期满后，由审计部门提出销毁意见，报公司