某公司货币资金管理制度

某公司货币资金管理制度一、总则（一）目的为加强公司货币资金管理，规范货币资金运作，保证货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规，确保货币资金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。3.货币资金的收入、支出要有合理、合法的凭据，手续完备，账目清楚。4.货币资金的管理与核算应遵循及时性、准确性、完整性原则，保证货币资金信息真实可靠。二、货币资金管理的岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司货币资金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责货币资金的核算、账务处理及相关报表编制。3.资金管理岗位：负责制定资金计划、调度资金、监控资金安全等。（二）职责分工1.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收讫"、"付讫"戳记。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，应结算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金数核对相符，如有不符，应及时查明原因并报告。每月末，应与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，如有短缺，要负赔偿责任。妥善保管保险柜钥匙，不得随意转交他人。负责办理与货币资金收付相关的其他事项。2.会计职责负责货币资金的会计核算，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记相关账簿。定期核对货币资金账目，确保账账相符、账实相符。对货币资金收支业务进行审核，检查其合法性、合理性和真实性。参与编制资金计划和财务报表，提供准确的货币资金信息。负责货币资金相关票据、印章的管理工作（除出纳保管的空白支票和收据外），确保其使用规范、安全。协助进行货币资金的清查盘点工作，对清查结果进行账务处理。3.资金管理岗位职责根据公司经营计划和财务预算，编制年度、季度、月度资金计划，合理安排资金，提高资金使用效率。负责资金的筹集、调度和分配，及时与银行等金融机构沟通协调，确保公司资金需求得到满足。监控公司资金流动情况，定期进行资金分析，预警资金风险，提出防范措施和建议。参与重大投资、融资等资金运作项目的可行性研究和决策，提供资金方面的专业意见。负责制定和完善资金管理制度和流程，规范资金管理行为。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，由开户银行核定现金库存限额，一般以3至5天的日常零星开支所需现金为限。超过限额的现金应及时存入银行。（三）现金收支管理1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财会部门提出申请，经财会部门负责人和公司领导批准后，方可支付现金。（四）现金日记账管理出纳应按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并将结余数与实际库存现金数核对，做到账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因并报告。现金日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。（五）现金清查公司应定期或不定期进行现金清查，确保现金账实相符。清查工作由财务部门负责人或指定人员组织，出纳人员必须在场。清查结束后，应编制现金盘点报告表，注明现金溢缺的金额及原因，并由清查人员和出纳人员签字盖章。对于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的部分，计入管理费用。对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的部分，计入营业外收入。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司因经营需要开立银行账户，须经公司领导批准，并按照银行规定的程序办理开户手续。2.银行账户的账号、户名、开户行等信息如有变更，应及时到银行办理变更手续，并通知财务部门进行相应的账务处理。3.银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续，确保账户资金安全。撤销银行账户须经公司领导批准，并由财务部门会同相关部门办理销户手续。（二）银行存款收支管理1.银行存款的收付必须严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度的规定。办理银行存款收付业务时，应审核有关原始凭证的真实性、合法性和完整性，并经相关人员签字审批后，方可填制记账凭证。2.严格执行银行存款结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.收到银行存款时，应及时解缴银行，并与银行对账单进行核对。出纳人员应定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，如有不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。（三）银行存款日记账管理出纳应按照业务发生顺序逐笔登记银行存款日记账，每日终了，应计算当日银行存款收入、支出合计数及结余数，并与银行对账单余额核对。银行存款日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。（四）银行存款余额调节表编制每月末，出纳人员应根据银行对账单与银行存款日记账逐笔核对，编制银行存款余额调节表。调节表应详细记录未达账项的金额及原因，并由出纳人员和会计人员共同签字确认。对于未达账项，应及时查明原因，并督促相关人员尽快处理。如发现有长期未达账项或异常情况，应及时报告财务部门负责人和公司领导。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司使用的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等，应指定专人负责票据的购买、保管、领用、开具、核销等工作。2.票据购买时，应向票据管理部门提出申请，经批准后，由专人到指定地点购买，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、数量、购买日期等信息。3.票据应妥善保管，存放于保险柜等安全场所，确保票据的安全完整。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告财务部门负责人，并采取相应的补救措施。4.票据领用应建立严格的审批制度，由领用人员填写票据领用单，注明领用日期、票据种类、号码、用途等信息，经相关领导签字审批后，方可领用。领用人员应在规定时间内将使用完毕的票据交回核销。5.开具票据时，应按照规定的格式和内容如实填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。不得开具虚假票据或与实际交易不符的票据。6.票据核销时，应检查票据的使用情况，确保票据的开具金额、用途等与实际业务相符。对于作废的票据，应加盖"作废"戳记，并与存根联一同保存，不得随意销毁。（二）印章管理1.公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应分别指定专人保管，不得由一人保管全部印章。2.印章保管人员应严格遵守印章使用规定，确保印章的安全使用。印章使用时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经相关领导签字审批后，方可使用。3.财务专用章主要用于银行结算票据、财务报表、税务申报等财务事项；法人章主要用于银行预留印鉴、重大合同等重要文件的签章；发票专用章主要用于开具发票时盖章。印章保管人员不得擅自将印章转借他人使用，不得在空白票据或文件上加盖印章。4.印章保管人员应定期对印章进行检查，如发现印章有损坏、遗失等情况，应及时报告财务部门负责人，并采取相应的措施。如更换印章，应按照规定的程序进行备案和更换。六、货币资金监督检查（一）监督检查的内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4.票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（二）监督检查的方式1.定期检查：公司财务部门应定期对货币资金管理情况进行检查，至少每月进行一次全面检查，并形成检查报告。2.不定期抽查：公司审计部门或其他监督机构应不定期对货币资金管理情况进行抽查，发现问题及时督促整改。3.专项检查：对于货币资金管理中出现的重大问题或风险，应及时组织专项检查，深入分析原因，提出解决方案。（三）