某省纳税信用等级评定管理实施办法试行

某省纳税信用等级评定管理实施办法试行第一章总则第一条目的与依据为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》等有关规定，结合本省实际，制定本办法。第二条评定原则纳税信用等级评定遵循依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。第三条评定范围本办法适用于本省各级税务机关负责征收管理的所有纳税人以及扣缴义务人。第二章评定内容与标准第四条纳税信用等级的划分纳税信用等级分为A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。第五条评定指标1.税务登记情况开业登记及时率。扣缴税款登记及时率。税务变更登记及时率。登记证件使用情况。年检和换证及时率。银行账号报告及时率。纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。2.纳税申报情况按期纳税申报率。按期纳税申报准确率。代扣代缴按期申报率。代扣代缴按期申报准确率。报送财务会计报表和其他纳税资料及时、完整率。3.账簿、凭证管理情况依法设置账簿、凭证，且保管完整率。按规定报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件率。按照规定开具、使用、取得发票率。税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用情况。4.税款缴纳情况应纳税款按期入库率。欠缴税款情况。代扣代缴税款按期入库率。5.违反税收法律、行政法规行为处理情况涉税违法犯罪记录。税务行政处罚记录。其他税收违法行为记录。第三章评定方式与程序第六条评定方式纳税信用等级评定采取年度评价指标得分和直接判级相结合的方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。第七条评定程序1.纳税人自评：纳税人应于每年[具体时间]前，对照本办法规定的评定内容与标准，进行自我评价，并向主管税务机关报送《纳税信用等级自评表》及相关资料。2.信息采集：主管税务机关负责采集纳税人的纳税信用信息，包括纳税人申报缴纳税款、发票使用、税务检查、行政处罚等方面的信息。信息采集应遵循全面、准确、及时的原则。3.初评：主管税务机关根据采集到的纳税人纳税信用信息，按照本办法规定的评定指标和评分标准，对纳税人纳税信用等级进行初步评定，并将初评结果告知纳税人。纳税人对初评结果有异议的，可在收到初评结果之日起[具体时间]内向主管税务机关提出申诉。4.审核：主管税务机关对纳税人的申诉进行审核，并根据审核情况对初评结果进行调整。审核通过后，将纳税信用等级初评结果及相关资料上报上级税务机关。5.审定：上级税务机关对主管税务机关上报的纳税信用等级初评结果进行审定。审定通过后，确定纳税人的纳税信用等级，并在一定范围内进行公示。公示期为[具体时间]。6.发布：公示期满无异议的，由省级税务机关发布纳税人的纳税信用等级评定结果。纳税人的纳税信用等级评定结果自发布之日起生效，有效期为[具体时间]。第四章激励与监控措施第八条激励措施1.A级纳税人除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查。对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。放宽发票领购限量。在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续。各地可以根据当地情况，采取激励办税的服务措施。2.B级纳税人税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。对纳税信用等级评定为B级的纳税人，主管税务机关应在日常管理中给予适当关注，适时进行税收政策和管理规定的辅导。3.C级纳税人税务机关应依法从严管理，并视其纳税信用状况在办税过程中采取相应的严格管理措施。对纳税信用等级评定为C级的纳税人，主管税务机关应加强管理，重点监控其财务核算、纳税申报等情况，督促其改进纳税信用状况。4.D级纳税人对D级纳税人，除可采取上述C级纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理。依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票。依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。第九条监控措施1.动态管理：税务机关对纳税人的纳税信用等级实行动态管理。纳税人的纳税信用等级评定结果生效后，如发现纳税人在评定年度内存在本办法规定的扣分情形或其他违法违规行为的，主管税务机关应及时调整其纳税信用等级，并按照调整后的纳税信用等级采取相应的管理措施。2.信息共享：税务机关应与相关部门建立纳税信用信息共享机制，定期将纳税人的纳税信用等级评定结果及相关信息传递给财政、工商、海关、银行等部门，实现信息共享，联合实施守信激励和失信惩戒措施。3.跟踪管理：主管税务机关应对纳税信用等级较低的纳税人加强跟踪管理，定期进行纳税辅导和税收政策宣传，督促其改进纳税信用状况。同时，对纳税信用等级提升的纳税人，应及时调整管理措施，给予相应的激励。第五章异议处理第十条异议提出纳税人对纳税信用等级评定结果有异议的，可以在纳税信用等级评定结果公示期内向主管税务机关提出书面异议申请，并提供相关证明材料。第十一条异议处理程序1.主管税务机关收到纳税人的异议申请后，应在[具体时间]内进行调查核实，并将调查核实情况书面告知纳税人。2.如纳税人对主管税务机关的调查核实结果仍有异议的，可以在收到调查核实结果之日起[具体时间]内向上级税务机关申请复核。上级税务机关应在[具体时间]内进行复核，并将复核结果书面告知纳税人。3.纳税信用等级评定结果经复核后确定的，不再进行调整。如复核后发现原评定结果有误的，主管税务机关应及时调整纳税人的纳税信用等级，并按照调整后的纳税信用等级采取相应的管理措施。第六章附则第十二条解释权本办法由省级税务机关负责解释。第十三条施行日期本办法自[具体日期]起施行。通过实施本纳税信用等级评定管理实施办法（试行），将进一步加强某省税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人