建筑公司规章制度-审计管理

建筑公司规章制度--审计管理一、总则1.目的为加强公司审计监督，规范审计行为，维护公司合法权益，提高公司经济效益，保障公司健康发展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本审计管理制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有内设机构和人员。3.审计原则审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，依法审计，实事求是，保守秘密。二、审计机构与人员1.审计机构设置公司设立独立的审计部门，配备专职审计人员，在公司管理层的领导下，负责公司内部审计工作的组织与实施。2.审计人员职责制定和执行公司审计工作计划，完成各项审计任务。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题并提出改进建议。参与公司重大项目的可行性研究、招投标、合同签订等过程，提供审计意见。协助有关部门开展专项检查和治理工作，配合外部审计机构进行审计工作。负责审计资料的收集、整理、归档和保管，建立审计档案。对公司内部审计工作进行总结和分析，为公司管理层提供决策依据。三、审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，核实财务数据是否符合会计准则和相关法规要求。检查公司财务收支的合规性，包括各项费用支出、收入确认、资金使用等是否符合公司财务制度和审批程序。审计公司资产的管理和使用情况，确保资产的安全与完整，防止资产流失。对公司债权债务进行清查核实，检查债权债务的真实性、合法性和完整性，防范财务风险。2.经济责任审计在公司领导干部或管理人员离任、任期届满、轮岗交流等情况下，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计评价。审查被审计人员所在部门或项目的财务收支、经营成果、内部控制等情况，评价其经济决策的科学性和效益性。检查被审计人员在任职期间是否遵守国家财经法规和公司财务制度，有无违规违纪行为。对被审计人员的经济责任进行界定，为公司组织人事部门提供考核、任免、奖惩等决策依据。3.工程项目审计对工程项目的预算编制、成本控制、结算支付等进行全过程跟踪审计，确保工程项目成本合理、造价准确。审查工程项目合同的签订、执行情况，检查合同条款的合法性、完整性和有效性，监督合同双方履行合同义务。审计工程项目物资采购、设备租赁等业务的合规性，检查采购程序是否规范、价格是否合理、质量是否符合要求。对工程项目的竣工结算进行审计，核实工程量、工程价款等，防止高估冒算，确保工程项目最终造价真实可靠。4.内部控制审计评价公司内部控制制度的健全性和有效性，检查各项内部控制措施是否覆盖公司所有业务流程和关键环节。测试公司内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。审查公司内部管理制度的执行情况，包括考勤制度、财务审批制度、物资采购制度等，确保制度得到有效贯彻落实。5.专项审计根据公司发展需要和管理层要求，对特定事项或项目进行专项审计，如专项资金审计、重大投资项目审计、节能减排审计等。专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定详细的审计方案，确保审计工作有的放矢。专项审计结束后，应及时出具审计报告，向公司管理层反映审计发现的问题，并提出针对性的审计建议。四、审计工作程序1.审计计划审计部门应根据公司年度工作计划、经营管理需要以及内外部审计监督要求，制定年度审计工作计划，报公司管理层批准后实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。在实施审计项目前，审计人员应根据年度审计工作计划和具体审计项目要求，编制审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、人员分工等。2.审计准备成立审计组，指定审计组长负责审计项目的组织实施。审计组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程。审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同文件、管理制度等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。3.审计实施审计人员应按照审计方案确定的审计程序和方法，对被审计单位进行审查和评价。审计过程中，应通过检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计报告审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应在收到审计报告后的[X]个工作日内作出批示。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告公司审计部门。审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，必要时可进行再次审计。审计整改情况应纳入公司绩效考核体系，作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据。五、审计工作权限1.审计部门有权要求被审计单位按时报送财务报表、会计凭证、合同文件、业务资料等相关资料。2.审计人员有权检查被审计单位的财务收支、经营活动、内部控制等情况，查阅、复制相关文件和资料。3.审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问，要求其提供证明材料和相关信息。4.对审计发现的问题，审计部门有权提出审计意见和建议，责令被审计单位限期整改。对违规违纪行为，审计部门有权依法依规进行处理，并向公司管理层报告。5.审计部门有权参与公司重大项目的可行性研究、招投标、合同签订等过程，对项目的经济合理性、合规性提出审计意见。六、审计工作纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.审计人员应保持独立性和客观性，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、宴请、礼品等。3.审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、公司商业秘密和被审计单位的敏感信息，不得泄露审计工作情况和审计发现的问题。4.审计人员应认真履行审计职责，遵守审计工作程序和审计职业道德规范，不得敷衍塞责、隐瞒问题、弄虚作假。5.审计人员应加强自身业务学习，不断提高审计专业素质和业务能力，适应公司发展和审计工作需要。七、审计档案管理1.审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等资料。3.审计档案应按照审计项目进行分类编号，便于查阅和管理。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。4.审计档案的查阅和借阅应履行审批手续，未经批准，任何人不得擅自查阅或借阅审计档案。查阅和借阅审计档案时，应登记查阅或借阅的时间、内容、人员等信息，并在规定期限内归还