北京市某饭店财务管理制度

北京市某饭店财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范北京市某饭店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保饭店各项经营活动的顺利进行，提高饭店的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于北京市某饭店及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则严格执行国家有关财务法律法规和财务制度。建立健全财务管理制度，确保财务工作的规范化、制度化、科学化。加强财务管理，合理筹集资金，有效使用资金，降低经营成本，提高经济效益。实行财务公开，接受饭店员工和相关部门的监督。二、财务管理体制1.财务机构设置饭店设立财务部，负责饭店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、审计监督等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务部经理：负责财务部的全面工作，组织制定和实施财务管理制度，编制财务预算和财务报告，组织资金筹集和资金管理，协调与其他部门的关系，对财务部的工作进行监督和考核。会计人员：负责会计核算工作，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，进行财务分析，负责财务档案的整理和保管。出纳人员：负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，保管有关印章和空白支票。财务预算人员：负责编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，提出预算调整建议。资金管理人员：负责资金筹集和资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。成本控制人员：负责成本核算和成本控制工作，制定成本控制措施，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。审计监督人员：负责对饭店的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，合理安排各项收支。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障饭店的重点项目和关键业务。坚持实事求是的原则，根据饭店的实际经营情况和市场变化趋势，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入、成本、费用进行详细的分析和预测，根据实际需要编制预算。结合饭店的历史数据和行业标准，对预算指标进行合理确定。充分考虑市场变化、政策调整等因素，对预算进行动态调整。3.预算编制程序每年第四季度，饭店各部门根据本部门的经营情况和发展规划，编制下一年度的部门预算草案，上报财务部。财务部对各部门上报的预算草案进行汇总和审核，结合饭店的整体经营目标和财务状况，提出调整建议，形成饭店年度预算草案，上报饭店管理层。饭店管理层对年度预算草案进行审议和批准，下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出整改建议。对于预算执行过程中出现的重大偏差，由财务部会同相关部门进行分析和研究，提出解决方案，报饭店管理层批准后执行。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部审核后，报饭店管理层批准。四、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为本期收入入账；凡是不属于本期的收入，即使款项已经在本期收到，也不应当作为本期收入入账。对于客房收入、餐饮收入、会议收入等，在提供服务并取得相关凭证后确认收入。对于商品销售收入，在商品发出并取得购货方签收单后确认收入。2.收入核算方法客房收入按照实际出租客房的数量和价格进行核算。餐饮收入按照实际提供餐饮服务的金额进行核算。会议收入按照实际承办会议的收入金额进行核算。商品销售收入按照实际销售商品的金额进行核算。3.收入管理措施加强前台接待管理，确保客房入住登记准确无误，及时办理退房手续，防止漏记收入。加强餐饮服务管理，提高服务质量，增加顾客满意度，促进餐饮收入的增长。加强会议组织管理，提高会议服务水平，争取更多的会议业务，增加会议收入。加强商品销售管理，合理控制商品库存，优化商品陈列，提高商品销售额。建立健全收入内部控制制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则核算成本费用，凡是本期应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经在本期支付，也不应当作为本期成本费用入账。成本费用核算应当遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算经营成果。成本费用核算应当遵循划分收益性支出与资本性支出原则，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法客房成本按照客房实际消耗的物料、能源等费用进行核算。餐饮成本按照餐饮实际消耗的原材料、调料、酒水等费用进行核算。会议成本按照会议实际发生的场地租赁、设备租赁、餐饮服务等费用进行核算。管理费用按照实际发生的各项费用进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。销售费用按照实际发生的各项费用进行核算，包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。3.成本费用控制措施制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的控制目标和控制措施。加强采购管理，建立供应商评估机制，选择优质供应商，降低采购成本。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压，降低库存成本。加强能源管理，采取节能措施，降低能源消耗，节约能源成本。加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资金管理1.资金筹集管理根据饭店的经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和筹集方式。积极争取银行贷款，与银行保持良好的合作关系，确保贷款资金的及时到位。合理利用商业信用，如应付账款、应付票据等，缓解资金压力。如有需要，可考虑通过发行债券、股权融资等方式筹集资金，但需按照相关法律法规和程序进行操作。2.资金使用管理建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和饭店经营状况，及时发现资金风险隐患。加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保饭店资金链的稳定。对于重大资金支出项目，进行风险评估和可行性分析，制定相应的风险应对措施。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时了解金融政策变化，防范金融风险。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等。2.固定资产购置管理根据饭店经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报饭店管理层批准。固定资产购置应当按照规定的程序进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产折旧管理按照国家有关规定和饭店财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当经饭店管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置管理对于闲置、报废、毁损的固定资产，由相关部门提出处置申请，经财务部审核后，报饭店管理层批准。固定资产处置应当按照规定的程序进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益计入当期损益。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应当按照国家有关财务会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，由财务部经理审核签字，报饭店管理层审批。2.财务分析财务部定期对饭店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应当采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，揭示饭店经营中存在的问题和风险。财务分析报告应当提出改进建议和措施，为饭店管理层决策提供参考依据。3.财务信息披露按照国家有关法律法规和饭店章程的规定，定期向饭店股东、债权人、税务机关等披露财务信息。财务信息披露应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保财务制度的有效执行，防范财务风险。提高财务管理效率，促进饭店经营目标的实现。2.内部控制原则合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和财务制度的规定。全面性原则：内部控制应当涵盖饭店财务管理的各个环节，不留死角。制衡性原则：内部控制应当确保各部门之间、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应当根据饭店经营环境和业务特点的变化，及时进行调整和完善。成本效益原则：内部控制应当在保证控制效果的前提下，合理控制成本，提高控制效率。3.内部控制措施建立