增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法

增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法第一章总则第一条目的为了加强增值税防伪税控主机共享服务系统（以下简称"主机共享系统"）的管理，规范其运行，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税防伪税控系统管理办法》等有关法律法规，制定本办法。第二条定义本办法所称主机共享系统，是指为解决小规模纳税人使用防伪税控开票系统存在的设备购置成本高、技术维护难度大等问题，由税务机关认可并推行的，依托具有一般纳税人资格的企业（以下简称"服务单位"），使用其主机和共享设备为多个小规模纳税人开具增值税专用发票的一种开票方式。第三条适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内使用主机共享系统开具增值税专用发票的服务单位、使用主机共享系统开票的小规模纳税人（以下简称"开票用户"）以及相关税务机关。第四条基本原则主机共享系统的管理遵循依法、规范、安全、高效的原则，确保开票数据的准确、完整和安全，保障国家税收利益和纳税人合法权益。第二章服务单位管理第五条资格认定1.申请成为主机共享系统服务单位的企业，应具备以下条件：具有一般纳税人资格，财务制度健全，能准确核算增值税应税销售额、销项税额、进项税额和应纳税额。有专门的计算机技术人员和操作人员，具备良好的计算机设备维护能力和网络管理能力。拥有符合税务机关要求的专用机房，配备必要的计算机设备、开票设备、网络设备以及安全防护设备，能保证系统的正常运行和数据安全。制定完善的主机共享系统管理制度，包括设备管理制度、操作人员管理制度、数据安全管理制度、发票管理制度等。2.符合上述条件的企业，向所在地主管税务机关提出书面申请，并提交相关证明材料。主管税务机关对申请材料进行审核，审核合格的，予以认定，并报上级税务机关备案。第六条设备管理1.服务单位应按照税务机关的要求，配备主机共享系统所需的设备，包括服务器、开票金税卡、读卡器、IC卡、打印机等，并确保设备的性能和质量符合规定标准。2.服务单位应对设备进行定期维护和保养，建立设备维护档案，记录设备的维护情况和维修历史。设备发生故障时，应及时维修，确保系统正常运行。如遇重大故障，应及时向税务机关报告。3.服务单位应妥善保管设备及相关密钥，防止设备被盗、丢失或密钥泄露。如发生设备丢失或密钥泄露等情况，应立即采取措施，并及时向税务机关报告。第七条人员管理1.服务单位应配备足够数量的操作人员，并对操作人员进行专业培训，使其熟悉主机共享系统的操作流程和相关税收法律法规。2.操作人员应严格遵守操作规程，不得擅自修改系统参数和数据。操作人员的用户名和密码应妥善保管，不得泄露给他人。3.服务单位应建立操作人员岗位责任制，明确操作人员的职责和权限，对操作人员的工作进行监督和考核。第八条数据管理1.服务单位应按照税务机关的要求，及时、准确地采集开票数据，并将开票数据备份存储。备份数据应保存一定期限，以备税务机关检查。2.服务单位应确保开票数据的安全，防止数据被篡改、丢失或泄露。应采取必要的数据安全防护措施，如设置防火墙、安装杀毒软件等。3.服务单位应按照税务机关的要求，定期将开票数据传输给税务机关，以便税务机关进行数据分析和监控。第九条发票管理1.服务单位应按照增值税专用发票管理的有关规定，妥善保管发票。发票的领购、开具、保管、缴销等环节应严格按照规定程序进行，确保发票的安全和正常使用。2.服务单位应建立发票使用登记制度，如实记录发票的领购、开具、使用、结存等情况，并定期向税务机关报告。3.服务单位应按照税务机关的要求，对已开具的发票进行清单打印，并将发票清单与开票数据一并保存。第十条制度建设1.服务单位应建立健全主机共享系统各项管理制度，包括但不限于设备管理制度、操作人员管理制度、数据安全管理制度、发票管理制度、系统维护制度、应急处理制度等。2.各项管理制度应明确具体的操作流程和规范，确保主机共享系统的运行符合法律法规和税务机关的要求。3.服务单位应定期对管理制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改，不断完善管理制度。第十一条监督检查1.税务机关应定期对服务单位的主机共享系统运行情况进行监督检查，检查内容包括设备管理、人员管理、数据管理、发票管理、制度建设等方面。2.税务机关可通过实地检查、数据比对、系统监测等方式，对服务单位进行监督检查。对发现的问题，税务机关应责令服务单位限期整改；对整改不力或违反规定的服务单位，税务机关可取消其服务单位资格，并依法进行处理。3.服务单位应积极配合税务机关的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。第三章开票用户管理第十二条资格认定1.申请使用主机共享系统开票的小规模纳税人，应具备以下条件：已办理税务登记，依法履行纳税义务。财务制度相对健全，能准确核算销售收入和应纳税额。有固定的经营场所，能够提供有效的经营地址证明。2.符合上述条件的小规模纳税人，向主管税务机关提出书面申请，并提交相关证明材料。主管税务机关对申请材料进行审核，审核合格的，予以批准，并发放《增值税防伪税控主机共享服务系统开票用户使用通知书》（以下简称《通知书》）。第十三条购票管理1.开票用户凭《通知书》向服务单位领购增值税专用发票。服务单位应按照规定的程序和要求，为开票用户办理发票领购手续。2.开票用户领购发票时，应提供有效的身份证明和购票凭证。服务单位应对开票用户的购票资格进行审核，审核无误后，方可发售发票。3.开票用户应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。第十四条开票操作1.开票用户应按照税务机关的要求，在规定的时间内将开票数据传输给服务单位。服务单位收到开票数据后，应及时进行审核和开票，并将发票开具信息反馈给开票用户。2.开票用户在开票过程中如需变更开票信息，应及时通知服务单位。服务单位应按照开票用户的要求，进行相应的操作。3.开票用户应妥善保管发票开具信息和相关资料，以备税务机关检查。第十五条纳税申报1.开票用户应按照增值税纳税申报的有关规定，按时进行纳税申报。纳税申报时，应如实填写销售收入、销项税额、进项税额等相关数据，并报送税务机关。2.服务单位应协助开票用户做好纳税申报工作，提供必要的开票数据和资料。第十六条监督检查1.税务机关应定期对开票用户的主机共享系统开票情况进行监督检查，检查内容包括购票情况、开票情况、纳税申报情况等方面。2.税务机关可通过数据比对、实地核查等方式，对开票用户进行监督检查。对发现的问题，税务机关应责令开票用户限期整改；对整改不力或违反规定的开票用户，税务机关可暂停其使用主机共享系统开票资格，并依法进行处理。3.开票用户应积极配合税务机关的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。第四章税务机关管理第十七条职责分工1.国家税务总局负责全国主机共享系统的宏观管理和指导工作，制定相关政策和制度，监督检查各地主机共享系统的运行情况。2.省级税务机关负责本地区主机共享系统的组织实施和管理工作，制定具体的实施方案和管理办法，对服务单位和开票用户进行资格认定和监督管理。3.地市级税务机关负责本地区主机共享系统的日常管理和监督检查工作，对服务单位和开票用户的运行情况进行实地检查和数据比对，及时发现和解决问题。4.县级税务机关负责本地区主机共享系统的具体征管工作，包括对服务单位和开票用户的辅导、培训，以及对发票开具和纳税申报情况的审核等。第十八条系统建设1.税务机关应按照国家税务总局的统一要求，建设主机共享系统的相关配套设施，包括网络系统、数据传输系统、监控系统等，确保主机共享系统的稳定运行和数据安全。2.税务机关应定期对主机共享系统进行升级和维护，优化系统功能，提高系统运行效率和安全性。第十九条资格审核1.税务机关应按照本办法的规定，对服务单位和开票用户的资格进行严格审核。审核过程中，应认真审查申请材料的真实性和完整性，确保符合条件的单位和个人能够获得相应的资格。2.税务机关应建立健全资格审核档案，记录服务单位和开票用户的资格审核情况，以备查询和监督。第二十条监督检查1.税务机关应加强对主机共享系统运行情况的监督检查，建立定期检查和不定期抽查制度。检查内容包括服务单位和开票用户的设备管理、人员管理、数据管理、发票管理、制度建设等方面。2.税务机关应利用信息化手段，对主机共享系统的开票数据、纳税申报数据等进行实时监控和分析，及时发现异常情况并进行处理。3.税务机关应建立健全主机共享系统运行情况的通报制度，对运行情况良好的服务单位和开票用户进行表扬，对存在问题的单位和个人进行通报批评，并责令限期整改。第二十一条数据应用1.税务机关应充分利用主机共享系统采集的开票数据和纳税申报数据，进行税收分析和税源监控，为税收征管决策提供依据。2.税务机关应加强与其他部门的数据共享和交换，拓展数据应用领域，提高税收征管的科学化、精细化水平。第五章安全管理第二十二条安全制度1.服务单位和税务机关应建立健全主机共享系统安全管理制度，明确安全责任，规范安全操作流程。2.安全管理制度应包括网络安全管理、数据安全管理、设备安全管理、人员安全管理等方面的内容，确保主机共享系统的安全运行。第二十三条网络安全1.服务单位和税务机关应加强主机共享系统网络安全防护，采取防火墙、入侵检测、加密传输等技术手段，防止网络攻击和数据泄露。2.服务单位和税务机关应定期对网络安全进行评估和检查，及时发现和修复安全漏洞，确保网络安全。第二十四条数据安全1.服务单位和税务机关应加强主机共享系统数据安全管理，采取数据备份、存储加密、访问控制等措施，确保数据的完整性、保密性和可用性。2.服务单位和税务机关应定期对数据进行备份，并将备份数据存储在安全的介质上，异地保存一定期限。3.服务单位和税务机关应严格控制数据访问权限，对涉及重要数据的操作进行审计和记录。第二十五条设备安全1.服务单位应加强主机共享系统设备安全管理，对设备进行定期维护和保养，确保设备正常运行。2.服务单位应采取必要的防盗、防火、防潮、防雷等措施，保障设备安全。3.税务机关应定期对服务单位的设备安全情况进行检查，发现问题及时责令整改。第二十六条人员安全1.服务单位和税务机关应加强主机共享系统人员安全管理，对操作人员进行安全培训，提高安全意识。2.操作人员应严格遵守安全操作规程，不得擅自更改系统设置和数据。3.服务单位和税务机关应建立健全人员安全考核制度，对违反安全规定的