安徽x纸业股份有限公司财务管理制度

安徽x纸业股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范安徽x纸业股份有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护投资者和债权人的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：合法性原则，严格遵守国家法律法规和财务规章制度；真实性原则，如实反映公司财务状况和经营成果；完整性原则，涵盖公司财务活动的全过程；及时性原则，及时处理财务事项，提供准确的财务信息；效益性原则，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务人员应严格遵守财务规章制度，履行以下职责：进行会计核算，编制财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果；实施财务监督，对公司财务活动的合法性、合规性进行监督检查；参与公司财务管理和决策，提供财务分析和建议，为公司经营管理提供支持；负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。三、会计核算1.会计政策公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和连续性。会计政策包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制基础等。公司会计政策如有变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目应满足公司财务核算和管理的需要。会计科目设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在会计账簿中进行相应调整。3.会计凭证与账簿财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期核对账目，发现问题及时处理。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度规定的格式和时间要求编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，由公司财务负责人审核签字后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应严格按照法律法规规定进行资金筹集活动，确保资金来源合法合规。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用部门应根据公司预算和业务需要提出资金使用申请，经相关部门和领导审批后，财务部门方可办理资金支付手续。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.资金预算公司实行资金预算管理制度，财务部门应根据公司年度经营计划和财务状况编制年度资金预算。资金预算应包括资金收入、资金支出、资金结余等内容，并对资金流量进行合理预测。资金预算经公司董事会批准后执行，财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.资金安全公司加强资金安全管理，确保资金的安全完整。财务部门应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项；严格控制资金的收付流程，加强对印鉴、票据等重要财务资料的保管。五、资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应按照规定的限额进行管理，不得坐支现金；银行存款应按照银行结算制度的规定办理收付业务，定期与银行对账单进行核对；其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算。2.应收账款管理公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在签订销售合同前对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账损失进行合理估计，并按照规定进行账务处理。3.存货管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等。公司建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要合理安排存货采购计划，确保存货供应；仓库管理部门应加强对存货的实物管理，定期进行盘点，做到账实相符；财务部门应按照规定的方法对存货进行计价核算，及时反映存货的增减变动情况。4.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。公司建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧计提、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，财务部门应按照规定的折旧方法计提折旧，并对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产的安全完整。5.无形资产及其他资产管理公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。公司应加强对无形资产的管理，按照规定进行计价核算和摊销。其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性等原则，确保成本费用信息真实、准确。2.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司预算编制本部门成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。公司应采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。3.成本费用分析公司定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，评估成本费用控制效果。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，对成本费用构成、成本费用水平等进行深入分析，为公司成本费用管理决策提供依据。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度规定的方法核算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配政策公司根据国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司的发展需要、股东利益和债权人利益等因素。公司利润分配应按照法定程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配决策公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。公司应在利润分配方案实施前及时公告利润分配方案的具体内容，确保股东知情权。八、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务部门牵头，组织各部门编制年度财务预算。财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况编制本部门预算，并按时报送财务部门。财务部门对各部门预算进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司董事会审议批准。2.预算执行与监控公司年度财务预算经董事会批准后，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.预算调整公司在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要增减预算总额20%以上的，应当调整预算。预算调整方案由财务部门提出，经公司董事会审议批准后执行。九、财务分析与评价1.财务分析公司定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。财务分析应采用多种分析方法，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入分析。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务部门应定期撰写财务分析报告，报送公司管理层。2.财务评价公司建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括财务比率指标和非财务指标。财务比率指标如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等；非财务指标如市场占有率、客户满意度、员工满意度等。公司应根据财务评价结果，及时发现问题并采取措施加以改进，不断提高公司经营管理水平。十、财务内部控制1.内部控制目标公司建立健全财务内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高经营效率和效果，保证公司财务活动合法合规。2.内部控制原则财务内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则。全面性原则要求涵盖公司财务活动的全过程；重要性原则要求关注重要财务事项和关键控制环节；制衡性原则要求不相容岗位相互分离、相互制约；适应性原则要求与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应；成本效益原则要求在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。3.内部控制措施公司制定财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务审批流程、资金收付流程、会计核算流程等。加强对财务印章、票据、密码等重要财务资料的管理，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。十一、财务监督与审计1.内部监督公司建立内部财务监督制度，财务部门定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正财务问题。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计公司按照法律法规规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.违规处理对违反财务管理制度的行为，公司应视情节轻重给予相应的处罚，包括批评教育、经济处罚、行政处分等。对因违规行为给公司造成损失的，应追究相关人员的赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案保管财务档案应由专人负责保管，按照档案管理规定进行分类、整理、装订和存放。财务档案应妥善保管，确保档案的安全完整，不得随意销毁。财务档案保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审