企业公司集团预算管理制度

企业公司集团预算管理制度一、总则（一）目的为加强企业公司集团的预算管理，优化资源配置，提高经济效益，实现战略目标，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于企业公司集团总部及所属各子公司、分公司。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕集团战略目标编制，确保各项预算指标与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖集团各部门、各业务领域、各层级，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。3.科学性原则：运用合理的方法和模型进行预算编制，保证预算数据的准确性和可靠性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但根据实际情况可进行适当调整。5.全员参与原则：鼓励全体员工积极参与预算编制、执行和监督，提高预算的认可度和执行力。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由集团高层管理人员、各部门负责人等组成。2.职责审议通过预算管理制度、政策和程序。确定预算目标和预算编制原则。审批年度预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理办公室1.组成：通常设在财务部门，由财务人员及相关人员组成。2.职责负责预算管理制度的具体实施和解释。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。监控预算执行情况，定期进行预算分析和差异预警。提出预算调整建议，跟踪预算调整的执行情况。配合预算管理委员会进行预算考核工作。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制，包括收入预算、成本费用预算等。提供预算编制所需的基础数据和资料。严格执行预算，对预算执行结果负责。及时反馈预算执行过程中的问题和建议。2.财务部门负责组织财务预算的编制，包括资金预算、利润预算等。审核各部门预算，提出修改意见和建议。汇总编制集团年度预算草案。监督预算执行，进行预算分析和考核。3.其他部门配合业务部门和财务部门做好相关预算工作，提供必要的支持和协助。三、预算编制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务计划和历史数据，编制本部门预算草案，并于[规定时间1]前报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门预算草案进行初步审核，提出修改意见和建议，反馈给各部门。4.各部门修改预算草案：各部门根据预算管理办公室的审核意见，对预算草案进行修改，并于[规定时间2]前再次报送预算管理办公室。5.汇总平衡：预算管理办公室对各部门修改后的预算草案进行汇总，进行整体平衡，形成集团年度预算草案。6.审核与审批：集团年度预算草案经预算管理委员会审核后，报集团董事会审批。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的情况。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。有利于保持预算的连续性和完整性。4.零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。（三）预算编制内容1.经营预算销售预算：根据市场预测和销售计划，预计预算期内各产品或服务的销售量、销售单价和销售收入。生产预算：根据销售预算，结合期初、期末存货水平，确定预算期内的生产量。直接材料预算：根据生产预算，预计预算期内各种直接材料的耗用量和采购量，以及采购成本。直接人工预算：根据生产预算，预计预算期内的直接人工工时和人工成本。制造费用预算：包括变动制造费用和固定制造费用预算，根据生产预算和费用标准进行编制。产品成本预算：汇总直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，确定产品的单位成本和总成本。销售及管理费用预算：预计预算期内为销售产品和维持管理活动所需的各项费用。2.专门决策预算：包括资本支出预算、一次性专门业务预算等。资本支出预算主要涉及长期投资项目，如固定资产购置、新建项目等；一次性专门业务预算如大型广告宣传活动预算等。3.财务预算资金预算：根据经营预算、专门决策预算和现金收支情况，预计预算期内的现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用。利润预算：根据经营预算编制，预计预算期内的营业收入、营业成本、税金及附加、销售及管理费用、财务费用、营业利润、利润总额和净利润等。资产负债表预算：根据预算期内各项业务预算和财务预算，预计预算期末的资产、负债和所有者权益状况。四、预算执行与控制（一）预算执行责任1.各部门负责人为预算执行的第一责任人，负责组织本部门人员严格执行预算。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期提供预算执行进度报告。（二）预算控制措施1.授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和审批流程，严格按照规定进行审批。2.预算指标分解：将预算指标层层分解到各部门、各岗位，确保责任落实到人。3.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预警机制：设定预算执行的关键指标和预警线，当指标偏离预警线时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规、企业战略等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标产生重大偏差时，可进行预算调整。2.调整流程由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。预算管理办公室对调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对调整申请进行审议，审批通过后下达预算调整通知。各部门根据预算调整通知，对本部门预算进行相应调整，并重新报送预算管理办公室备案。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室每月、每季度、每年对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、差异原因、对财务指标的影响等。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或异常情况，开展专项分析，深入查找原因，提出改进措施和建议。3.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法进行预算分析，确保分析结果的准确性和可靠性。（二）预算考核1.考核原则：坚持公平、公正、公开的原则，以预算执行结果为依据，对各部门和各责任人进行考核。2.考核指标：包括预算完成率、预算偏差率、关键绩效指标等。预算完成率=实际完成数/预算数×100%；预算偏差率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。3.考核周期：分为月度考核、季度考核和年度考核。4.考核程序预算管理办公室负责收集各部门预算执行情况的数据和资料。按照考核指标和评分标准，对各部