北京某软件股份公司财务管理制度

北京某软件股份公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范北京某软件股份公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保财务活动符合国家法律法规及公司实际情况。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和预算，组织财务核算与监督，协调内外部财务关系。会计：负责日常会计核算，编制财务报表，进行财务分析，协助财务经理做好财务管理工作。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。三、会计核算1.核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计政策与估计公司根据国家相关会计准则和制度，结合自身实际情况制定会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如需变更，应按规定程序审批并披露。3.会计科目与账簿设置公司按照国家统一会计制度设置会计科目和账簿，进行明细核算和总分类核算。会计账簿包括总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。4.财务报表编制公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表经会计机构负责人、财务经理审核，公司法定代表人批准后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层批准。财务部门负责汇总编制公司年度资金预算，并监控预算执行情况，定期进行分析和调整。2.资金筹集管理公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金包括股权融资、债权融资等。股权融资应符合国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序；债权融资应选择合适的融资渠道和方式，控制融资成本和风险。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。资金支付应遵循审批流程，由经办部门填写付款申请，经相关部门审核、财务部门复核、公司领导审批后办理支付手续。4.现金及银行存款管理公司应加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款账户应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金及银行存款管理规定进行管理。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和账款催收，定期对应收账款进行账龄分析和减值测试。存货：公司应制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司根据经营需要，编制固定资产购置预算，经审批后实施采购。固定资产购置应遵循招标采购等相关规定，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和价值，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行计价和核算。无形资产摊销：公司对使用寿命有限的无形资产按照规定的方法进行摊销，计入相关成本费用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制和配比原则进行成本费用核算，将成本费用合理归集到相应的产品或服务中。2.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强成本费用预算管理和过程控制。各部门应严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。财务部门定期对成本费用进行分析和评价，提出改进措施。3.费用报销管理费用报销应符合公司规定的报销范围和标准，报销凭证应真实、合法、有效。费用报销流程：经办人员填写报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核、财务部门复核、公司领导审批后报销。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家相关会计准则和制度，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况确认收入。2.收入核算与管理公司财务部门应及时、准确记录各项收入，建立收入台账，加强收入分析和监控。销售部门应配合财务部门做好收入管理工作，确保销售合同的履行和款项的及时收回。3.利润分配管理公司根据公司章程规定进行利润分配，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可向股东分配利润。利润分配方案需经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。九、财务分析与财务报告1.财务分析公司定期开展财务分析工作，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析方法包括比率分析、趋势分析、比较分析等，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.财务报告公司按照国家规定的格式和内容编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，经注册会计师审计后对外披露。十、内部控制与监督1.内部控制制度公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实完整。内部控制制度包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现和纠正财务管理中的问题，提出改进建议和措施。3.外部审计监督公司