项目成本管理制度

项目成本管理制度一、总则1.目的为加强本公司项目成本管理，规范成本核算与控制流程，提高项目经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内所有项目的成本管理活动，包括但不限于工程项目、研发项目、营销项目等。3.基本原则成本效益原则：在确保项目质量和进度的前提下，实现成本的有效控制，追求成本效益最大化。全面性原则：涵盖项目成本管理的全过程，包括成本预测、预算、核算、控制、分析和考核等环节。责权利相结合原则：明确各部门和人员在成本管理中的职责、权力和利益，做到责任落实、权力明确、利益挂钩。动态管理原则：根据项目进展情况和内外部环境变化，及时调整成本管理策略和措施。二、成本管理职责分工1.项目经理作为项目成本管理的第一责任人，负责组织编制项目成本计划和预算，确保成本目标的实现。协调项目各部门之间的工作，合理安排资源，控制项目成本支出。定期对项目成本进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门负责制定项目成本核算办法和财务管理制度，指导项目成本核算工作。审核项目成本预算和报销单据，监督项目成本支出的合理性和合规性。定期编制项目成本报表，进行成本分析和预警，为管理层提供决策支持。3.业务部门负责本部门业务范围内的成本控制，制定并执行相应的成本控制措施。配合项目经理和财务部门进行成本核算和分析工作，提供相关成本数据和资料。参与项目成本预算的编制，提出合理的成本控制建议。4.采购部门负责项目物资采购的成本控制，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。参与项目成本预算中物资采购成本的编制，跟踪采购合同执行情况，及时办理结算手续。5.人力资源部门负责项目人力资源成本的核算和控制，合理配置人力资源，提高劳动效率。制定项目人员薪酬计划，控制人工成本支出，配合财务部门进行成本核算和分析。三、成本预测与预算1.成本预测在项目启动阶段，项目经理组织相关人员对项目成本进行预测。预测内容包括直接成本（如人工成本、材料成本、设备成本等）和间接成本（如管理费用、财务费用等）。成本预测应参考同类项目的历史成本数据、市场价格信息、项目实施方案等，采用定性分析和定量分析相结合的方法进行。根据成本预测结果，编制项目成本预测报告，为项目成本预算的编制提供依据。2.成本预算项目成本预算应在成本预测的基础上，按照项目进度计划和工作分解结构（WBS）进行详细编制。成本预算应包括项目各个阶段的成本支出，明确成本项目、金额、预算执行时间等内容。成本预算编制完成后，经项目经理审核、财务部门复核、公司管理层审批后执行。四、成本核算1.核算对象以单个项目为成本核算对象，对于规模较大、周期较长的项目，可以按照项目阶段、子项目等进行明细核算。2.核算方法采用权责发生制原则进行成本核算，按照成本费用的实际发生期间进行确认和计量。成本核算应区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入项目成本，间接成本按照一定的分配方法分摊计入项目成本。常用的成本核算方法包括品种法、分批法、分步法等，根据项目特点选择合适的核算方法。3.核算流程业务部门在发生成本费用支出时，应及时填制相关凭证，并提交给财务部门。财务部门对凭证进行审核，审核无误后进行账务处理，将成本费用计入相应的项目成本核算账户。定期（每月或每季度）进行成本核算结账，编制项目成本报表，反映项目成本的发生情况和结余情况。五、成本控制1.成本控制目标根据项目成本预算，确定成本控制目标，并将其分解到项目各个阶段和部门。2.成本控制措施建立成本控制台账，实时记录项目成本支出情况，及时发现成本偏差。加强项目物资采购管理，通过招标、询价、比价等方式选择合适的供应商，控制采购成本。优化项目人力资源配置，合理安排人员工作任务，提高劳动效率，降低人工成本。严格控制项目费用报销，加强对各项费用支出的审核，杜绝不合理的费用开支。加强项目进度管理，避免因工期延误导致成本增加。定期对项目成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性的措施加以改进。3.成本控制的考核建立成本控制考核制度，对项目各部门和人员的成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本预算执行率、成本节约率、成本偏差率等。根据考核结果，对成本控制效果好的部门和人员进行奖励，对成本控制不力的进行处罚。六、成本分析1.分析内容成本构成分析：分析项目成本中各项费用的占比情况，找出成本的主要构成部分。成本变动分析：对比项目成本预算与实际发生情况，分析成本变动的原因和趋势。成本效益分析：评估项目成本与项目收益之间的关系，判断项目的成本效益情况。成本影响因素分析：分析影响项目成本的各种因素，如市场价格波动、技术变更、管理水平等，找出关键影响因素。2.分析方法比较分析法：将项目实际成本与预算成本、历史成本、同行业成本等进行比较，找出差异。比率分析法：计算成本相关指标的比率，如成本利润率、成本费用率等，分析成本效益情况。因素分析法：确定影响成本的各种因素，分析各因素对成本变动的影响程度。3.分析报告定期（每月或每季度）编制项目成本分析报告，报告应包括成本分析的目的、方法、结果和建议等内容。成本分析报告应提交给项目经理、公司管理层等相关人员，为项目决策和成本管理提供依据。七、成本考核1.考核对象项目成本考核对象包括项目经理、项目各部门和相关人员。2.考核指标成本预算执行情况：考核项目成本预算的执行程度，以成本预算执行率为主要指标。成本节约情况：考核项目实际成本较预算成本的节约程度，以成本节约率为主要指标。成本控制措施执行情况：考核项目各部门和人员执行成本控制措施的效果。项目经济效益：考核项目的利润、利润率等经济效益指标。3.考核周期项目成本考核周期与项目周期一致，在项目结束后进行全面考核，同时在项目实施过程中进行定期或不定期的阶段性考核。4.考核程序项目结束后，项目经理提交项目成本管理工作总结报告，包括成本预算执行情况、成本控制措施执行情况、成本分析结果等。财务部门根据项目成本核算数据和相关资料，对项目成本进行审核和分析，编制项目成本考核报告。公司管理层根据考核报告，对项目成本考核对象进行评价和奖惩。八、附则1.本制度由公司财务部门负责解释和修订。