项目工程目标成本管理办法

项目工程目标成本管理办法一、总则1.目的为加强公司项目工程成本管理，确保项目工程在预算范围内顺利完成，提高项目经济效益，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司所有工程项目的成本管理。3.基本原则目标导向原则：以项目工程目标成本为核心，引导项目团队进行成本控制和管理。全员参与原则：成本管理涉及项目各个环节和全体人员，需全员共同参与。动态管理原则：根据项目进展情况和实际成本发生情况，及时调整目标成本和管理措施。二、目标成本管理职责1.项目经理项目经理是项目工程目标成本管理的第一责任人，负责组织制定项目目标成本计划，并确保计划的有效实施。协调项目各部门之间的工作，合理配置资源，控制项目成本支出。定期对项目成本进行分析和评估，及时发现问题并采取措施解决。2.成本管理部门负责制定目标成本管理的相关制度和流程，并监督执行。参与项目目标成本的测算和编制，为项目经理提供成本数据支持。对项目成本进行核算和分析，及时反馈成本动态信息，提出成本控制建议。3.工程技术部门在项目设计和施工过程中，充分考虑成本因素，优化设计方案，采用先进合理的施工技术和工艺，降低工程成本。负责编制施工组织设计和施工方案，制定工程进度计划，确保工程顺利进行，避免因工期延误导致成本增加。4.物资采购部门负责项目物资的采购工作，严格按照目标成本控制要求，选择优质供应商，确保物资质量，降低采购成本。建立物资采购价格监控机制，定期对市场物资价格进行调研，及时调整采购策略。加强物资库存管理，合理控制物资储备量，减少库存积压和浪费。5.人力资源部门根据项目目标成本和工程进度要求，合理配置人力资源，制定人力资源成本控制计划。加强对项目人员的绩效考核，激励员工提高工作效率，降低人工成本。三、目标成本的测算与编制1.测算依据项目工程合同文件，包括工程范围、工期要求、质量标准等。项目初步设计文件和施工图纸。公司类似项目的成本数据和经验。市场价格信息，包括材料价格、人工费用、机械租赁费用等。2.测算方法自上而下法：根据项目总投资和工程总体要求，将成本目标分解到各个单项工程或分部工程。自下而上法：先对项目各个子任务进行成本估算，然后汇总得到项目总成本目标。类比法：参照类似项目的成本构成和比例，对本项目进行成本测算。3.编制流程项目启动阶段，项目经理组织相关部门对项目进行成本预测，形成目标成本初稿。成本管理部门对目标成本初稿进行审核和分析，结合市场价格变化等因素，提出调整意见。项目经理根据审核意见，组织各部门对目标成本进行修订和完善，形成正式的目标成本计划。目标成本计划经公司主管领导审批后，下达给项目各部门执行。四、目标成本的分解与控制1.目标成本分解将项目目标成本按照成本要素分解为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械费等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。根据项目工程进度计划，将目标成本分解到各个阶段，如基础工程、主体工程、装饰装修工程等。将目标成本进一步分解到各个责任部门和责任人，明确各部门和个人的成本控制责任。2.成本控制措施人工费控制根据工程实际需要，合理配置劳动力资源，避免人员闲置或浪费。加强对劳务队伍的管理，通过招标选择优质劳务队伍，签订劳务合同，明确双方权利义务和费用结算方式。严格控制加班加点，确因工程需要加班的，按照规定支付加班费用。材料费控制编制详细的物资采购计划，根据施工进度合理安排物资进场时间，减少库存积压。建立物资采购询价制度，货比三家，选择质量可靠、价格合理的供应商。加强物资现场管理，严格执行物资收发制度，防止物资丢失、损坏和浪费。推行限额领料制度，根据施工预算和实际进度，限量供应材料，超耗自负。机械费控制根据工程需要，合理配备施工机械，提高机械利用率。建立机械租赁市场询价机制，选择性价比高的租赁公司，签订租赁合同。加强机械设备的维护保养，确保设备正常运行，降低维修费用。合理安排机械设备的进退场时间，减少闲置时间。间接费控制精简项目管理机构，合理配置管理人员，减少管理费用支出。严格控制办公费用、差旅费等各项费用支出，制定费用标准并严格执行。加强对项目资金的管理，合理安排资金使用，降低资金成本。五、目标成本的核算与分析1.成本核算项目成本核算应按照规定的会计制度和成本核算方法进行，确保成本数据的真实、准确、完整。成本核算周期应与工程进度相匹配，定期对项目成本进行核算。成本核算内容应包括直接成本和间接成本的各项费用支出，以及成本核算对象的工程量、物资消耗等情况。2.成本分析定期召开成本分析会议，由项目经理主持，各部门负责人参加，对项目成本情况进行分析和总结。成本分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，将实际成本与目标成本进行对比，找出成本偏差及其原因。针对成本偏差原因，提出改进措施和建议，制定下一阶段的成本控制目标和措施。建立成本分析报告制度，定期向上级领导和相关部门提交成本分析报告，为项目决策提供依据。六、目标成本的考核与奖惩1.考核指标成本降低率：考核项目实际成本与目标成本的降低幅度。成本偏差率：考核项目实际成本与目标成本的偏差程度。费用控制指标：如管理费、规费、利润等各项费用的控制情况。2.考核周期月度考核：对项目各部门和责任人的成本控制情况进行月度考核，及时发现问题并督促整改。季度考核：每季度对项目整体成本控制情况进行考核，评估目标成本完成情况。年度考核：每年对项目进行全面考核，根据考核结果进行奖惩。3.奖惩措施对成本控制成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励，奖励形式包括奖金、荣誉证书等。对未完成成本控制目标的部门和个人，进行批评教育，并根据情节轻重给予相应的经济处罚。将目标成本考核结果与项目团队成员的绩效挂钩，作为薪酬调整、晋升、评优等的重要依据。七、附