全面预算管理暂行办法

全面预算管理暂行办法第一章总则第一条目的为了加强公司内部管理，优化资源配置，提高经济效益，实现公司战略目标，特制定本全面预算管理暂行办法（以下简称"本办法"）。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司。第三条定义1.全面预算：是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，是企业战略规划和年度经营目标的细化和量化表现形式。2.预算管理：是指企业围绕预算开展的一系列管理活动，包括预算编制、审批、执行、监控、调整、考核等环节。第四条基本原则1.战略导向原则：预算应与公司战略目标紧密结合，体现战略意图，支持战略实施。2.全员参与原则：预算编制、执行、监控等环节应充分调动公司全体员工的积极性和主动性，实现全员参与。3.目标明确原则：各部门、各子公司应明确预算目标，确保预算编制和执行具有针对性和可操作性。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在执行过程中，如遇内外部环境发生重大变化，可按规定程序进行调整。5.实事求是原则：预算编制应基于公司实际情况，充分考虑市场变化、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。第二章组织与职责第五条预算管理委员会1.组成：公司设立预算管理委员会，由公司领导班子成员、各部门负责人、子公司负责人等组成，公司总经理担任主任。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。审议公司年度预算目标和预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，审批预算调整方案。对预算执行结果进行考核评价。第六条预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在公司财务部门，由财务部门负责人兼任主任，成员包括各部门预算管理人员。2.职责负责预算管理制度、政策和流程的具体制定和修订。组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告。协调预算调整事项，提出预算调整建议。负责预算管理工作的沟通、协调和指导。第七条各部门职责1.负责本部门预算的编制、执行、监控和分析工作按照公司预算管理要求，结合本部门业务特点和工作安排，编制本部门年度预算草案。严格执行经批准的本部门预算，确保预算目标的实现。定期对本部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。配合预算管理办公室做好预算调整、考核评价等工作。2.提供编制预算所需的基础资料：各部门应根据预算编制要求，按时、准确地向预算管理办公室提供本部门相关业务数据、市场信息、历史资料等基础资料。第八条子公司职责1.负责本公司预算的编制、执行、监控和分析工作：子公司应按照公司预算管理要求，结合自身实际情况，编制本公司年度预算草案，并上报公司预算管理办公室。严格执行经批准的本公司预算，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时向公司预算管理办公室报告预算执行情况。2.配合公司做好预算管理工作：子公司应积极配合公司预算管理办公室开展各项工作，包括提供预算编制所需资料、参加预算会议、执行公司预算管理政策和制度等。第三章预算编制第九条预算编制周期公司实行年度预算编制制度，预算编制周期为每年[具体时间区间]。第十条预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略目标和年度经营计划，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务规划和历史数据，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算管理委员会审议：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据审议意见，对预算草案进行修改完善。5.公司审批：修改后的预算草案报公司总经理审批，经总经理批准后，正式下达执行。第十一条预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的部门和项目，根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.零基预算法：适用于不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目，在编制预算时，不考虑以往期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。4.滚动预算法：预算编制周期为[滚动周期时长]，每[滚动周期时长]根据上一期预算执行情况和企业内外部环境变化，对下一期预算进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。各部门应根据预算项目的特点和实际情况，选择合适的预算编制方法。第十二条预算编制内容1.经营预算销售预算：根据市场预测和销售计划，编制年度销售预算，包括销售量、销售价格、销售收入等指标。生产预算：根据销售预算和库存情况，编制年度生产预算，包括生产量、生产工时、生产成本等指标。直接材料预算：根据生产预算，编制年度直接材料预算，包括材料消耗量、采购量、采购成本等指标。直接人工预算：根据生产预算，编制年度直接人工预算，包括人工工时、人工成本等指标。制造费用预算：根据生产预算，编制年度制造费用预算，包括变动制造费用和固定制造费用等指标。产品成本预算：根据直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算，编制年度产品成本预算，包括产品单位成本、总成本等指标。销售及管理费用预算：根据公司经营管理需要，编制年度销售及管理费用预算，包括销售费用、管理费用等指标。2.专门决策预算投资预算：根据公司投资计划，编制年度投资预算，包括投资项目、投资金额、投资收益等指标。筹资预算：根据公司资金需求和筹资计划，编制年度筹资预算，包括筹资方式、筹资金额、筹资成本等指标。3.财务预算预计利润表：根据经营预算和专门决策预算，编制年度预计利润表，反映公司预算期内的经营成果。预计资产负债表：根据经营预算、专门决策预算和期初资产负债表，编制年度预计资产负债表，反映公司预算期末的财务状况。现金预算：根据经营预算、专门决策预算和资金收支计划，编制年度现金预算，反映公司预算期内现金收支情况和资金余缺情况。第四章预算审批第十三条审批流程1.各部门预算草案经部门负责人审核签字后，报送预算管理办公室。2.预算管理办公室对各部门预算草案进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，形成审议意见。预算管理办公室根据审议意见，对预算草案进行修改完善。4.修改后的预算草案报公司总经理审批。总经理审批通过后，正式下达执行。第十四条审批要点1.预算目标的合理性：审批预算目标是否与公司战略目标相一致，是否符合公司实际情况和市场环境。2.预算编制的准确性：审核预算编制方法是否恰当，预算数据是否准确、完整，各项预算指标之间的逻辑关系是否清晰。3.资源配置的合理性：审查预算安排是否体现了公司资源优化配置的原则，是否能够满足公司各项业务发展的需要。4.风险评估与应对措施：评估预算执行过程中可能面临的风险，审查是否制定了相应的风险应对措施。第五章预算执行第十五条分解落实预算指标1.公司预算经批准下达后，预算管理办公室应将预算指标分解到各部门、各子公司，并明确各部门、各子公司的预算执行责任人和时间节点。2.各部门、各子公司应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和个人，确保预算执行责任落实到人。第十六条建立预算执行监控机制1.预算管理办公室应建立预算执行监控台账，定期对各部门、各子公司的预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度和偏差情况。2.各部门、各子公司应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。3.预算管理办公室应根据预算执行监控情况，定期召开预算执行分析会议，分析预算执行偏差原因，研究解决措施，提出改进建议。第十七条严格控制预算执行1.各部门、各子公司应严格按照经批准的预算执行，不得擅自调整预算指标。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.加强对预算执行过程中各项费用支出的控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理、合规。3.强化对预算执行过程中物资采购、资产管理等环节的监控，确保物资采购符合预算要求，资产安全完整。第六章预算调整第十八条调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。2.市场环境发生重大变化，公司经营战略进行重大调整，影响公司预算目标的实现。3.公司内部发生重大突发事件，如重大投资项目失败、重大资产损失等，对公司预算执行产生重大影响。4.其他不可预见的因素，导致公司预算执行结果与预算目标出现较大偏差。第十九条调整流程1.各部门、各子公司根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司预算的影响等。2.预算管理办公室对各部门、各子公司的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据公司实际情况和战略目标，决定是否批准预算调整申请。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达预算调整通知，各部门、各子公司按照调整后的预算执行。第二十条调整原则1.谨慎性原则：预算调整应充分考虑各种因素，谨慎评估调整的必要性和可行性，确保调整后的预算目标合理、可行。2.重要性原则：对于影响公司预算目标实现的重大事项，应及时进行调整；对于影响较小的事项，可根据实际情况进行适当调整或在年度预算执行结束后进行统一调整。3.一致性原则：预算调整应与公司战略目标保持一致，不得因调整预算而影响公司战略的实施。第七章预算考核第二十一条考核主体公司成立预算考核小组，由预算管理委员会成员、预算管理办公室人员及相关部门负责人组成，负责对各部门、各子公司的预算执行情况进行考核评价。第二十二条考核内容1.预算执行情况：考核各部门、各子公司预算指标的完成情况，包括收入、成本、利润、资产负债率等指标。2.预算管理工作质量：考核各部门、各子公司预算编制的准确性、及时性，预算执行的监控和分析情况，预算调整的规范性等。3.预算执行的合规性：考核各部门、各子公司在预算执行过程中是否遵守国家法律法规、公司规章制度，是否存在违规违纪行为。第二十三条考核周期预算考核分为年度考核和季度考核。年度考核在每年预算执行结束后进行，对各部门、各子公司全年预算执行情况进行全面考核评价；季度考核在每季度末进行，对各部门、各子公司季度预算执行情况进行阶段性考核评价。第二十四条考核方式1.定量考核：根据预算执行情况和预算管理工作质量等考核指标，设定相应的考核分值，对各部门、各子公司进行量化打分。2.定性考核：对预算执行的合规性等考核指标进行定性评价，分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。3.综合评价：将定量考核结果和定性考核结果进行综合汇总，形成各部门、各子公司的预算考核综合评价结果。第二十五条考核结果