财务制度超越集团财务预算管理制度

财务制度超越集团财务预算管理制度一、总则1.目的为了加强超越集团财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及考核等行为，提高集团整体管理水平和经济效益，特制定本财务预算管理制度。2.适用范围本制度适用于超越集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称各单位）。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略实施的要求，确保各项预算指标与战略目标相契合。全面性原则：涵盖集团经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面，实现全方位、全环节、全员参与的预算管理。科学性原则：运用合理的方法和程序，结合历史数据和未来市场预测，准确预测各项收支，提高预算的合理性和可靠性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性；同时，根据实际情况的变化，在一定范围内进行合理调整，保持预算的灵活性。效益优先原则：以提高集团经济效益为核心，优化资源配置，确保资源向效益高的项目和业务倾斜。二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议通过集团年度财务预算方案、调整方案及预算执行情况报告。确定集团财务预算管理的政策、制度和办法。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对各单位财务预算执行情况进行考核评价。2.预算管理办公室设置：设在集团财务部，由财务总监兼任主任。职责：负责组织财务预算的编制、审核、汇总及上报工作。监督财务预算的执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中的问题。提出财务预算调整建议，根据预算管理委员会的决议办理预算调整事项。组织开展财务预算考核工作，提出考核意见和建议。3.各单位职责：负责本单位财务预算的编制、执行、控制和分析等工作，接受集团预算管理委员会和预算管理办公室的指导和监督。三、财务预算编制1.编制依据集团战略规划和年度经营目标。国家有关法律法规和政策。集团历史财务数据和经营情况。对市场形势、行业发展趋势的预测和分析。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各单位下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，组织编制本单位年度财务预算草案，并于[规定时间]前上报预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，各单位根据审核意见进行修改完善。预算管理办公室将审核通过的各单位预算草案进行汇总，编制集团年度财务预算草案。审议与批准：集团年度财务预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后报集团董事会批准。3.编制方法固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目和业务，根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算。弹性预算法：对于与业务量有直接关系的成本费用项目，如生产成本、销售费用等，采用弹性预算法编制，根据业务量的不同范围，分别确定不同的预算数额。滚动预算法：预算管理办公室在每年第四季度对下一年度预算进行滚动调整，将下一年度预算细化到季度，每季度末根据实际执行情况和市场变化等因素，对下一季度预算进行调整，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的前瞻性和动态适应性。四、财务预算执行与控制1.预算分解与下达集团年度财务预算经批准后，预算管理办公室应及时将预算指标分解到各单位，并明确各单位的预算执行责任。各单位应将本单位的预算指标进一步分解到内部各部门、各岗位，确保预算执行责任落实到人。2.预算执行监控各单位应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。预算管理办公室应定期收集各单位预算执行情况报告，对集团整体预算执行情况进行监控和分析，形成预算执行分析报告，提交预算管理委员会。对于预算执行偏差较大的项目和单位，预算管理办公室应及时下达预警通知，要求其分析原因，采取有效措施加以纠正。3.预算调整预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要对预算执行产生重大影响的。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，导致原预算指标无法实现的。集团战略调整、经营计划变更，需要对预算进行调整的。其他不可预见的重大因素，对预算执行产生重大影响的。预算调整的申请由各单位提出，经预算管理办公室审核后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，下达预算调整通知，各单位按照调整后的预算执行。五、财务预算分析1.分析内容预算执行情况分析：对比实际执行数据与预算指标，分析各项预算指标的完成情况，包括收入、成本、费用、利润等指标。差异原因分析：对预算执行差异进行深入分析，找出导致差异的原因，如市场因素、内部管理因素、政策因素等。趋势分析：通过对历史数据和预算执行情况的分析，预测未来预算执行趋势，为预算调整和决策提供依据。2.分析方法比较分析法：将实际执行数据与预算指标、历史数据进行比较，找出差异。比率分析法：计算各项财务指标的比率，如毛利率、净利率、资产负债率等，分析指标变化情况。因素分析法：分析各因素对预算执行结果的影响程度，确定主要影响因素。3.分析报告预算管理办公室应定期撰写财务预算分析报告，内容包括预算执行情况概述、差异分析、趋势预测、改进建议等。分析报告应及时提交预算管理委员会，为集团决策提供参考依据。六、财务预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果公平公正。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况优秀的单位和个人进行奖励，对未完成预算任务的单位和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。全面性原则：考核内容涵盖预算执行的各个方面，包括预算指标完成情况、预算管理工作质量等。2.考核指标预算指标完成率：考核各单位各项预算指标的实际完成情况与预算指标的比率。预算执行偏差率：考核各单位预算执行偏差的程度，计算公式为：（实际执行数预算数）/预算数×100%。预算管理工作质量：考核各单位预算编制的准确性、预算执行的监控力度、预算分析的深度和及时性、预算调整的合理性等方面。3.考核周期财务预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各单位上一年度财务预算执行情况进行考核评价。4.考核程序各单位自评：各单位在每年[规定时间]前，对本单位上一年度财务预算执行情况进行自我评价，形成自评报告，上报预算管理办公室。预算管理办公室审核：预算管理办公室对各单位自评报告进行审核，结合日常监控和分析情况，提出考核意见。预算管理委员会审定：预算管理委员会根据预算管理办公室的考核意见，对各单位财务预算执行情况进行审定，确定考核结果。结果反馈与奖惩：预算管理委员会将考核结果反馈给各单位，并根据考核结果进行奖惩。对预算执行