财务管理经济核算管理办法

财务管理经济核算管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范经济核算行为，提高公司经济效益，确保公司各项经济活动的合理、合规、有效开展，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门、各分支机构以及所有涉及公司经济活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：经济核算活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.真实性原则：经济业务的记录和核算应真实、准确、完整，不得弄虚作假。3.及时性原则：经济业务发生后应及时进行核算和记录，确保财务信息的时效性。4.效益性原则：通过科学合理的经济核算，优化资源配置，提高公司经济效益。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理经济核算制度及流程，并组织实施。2.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制等，确保财务数据的准确性和及时性。3.负责财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转，提高资金使用效率。5.负责成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，定期进行成本分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责财务审计、税务管理等工作，配合内外部审计机构进行审计检查，及时缴纳各项税费。7.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，对经济活动的可行性进行财务评估。（二）其他部门职责1.负责本部门经济业务的申请、执行和记录，确保经济业务的真实性和合规性。2.配合财务部门做好财务预算的编制工作，提供本部门相关业务数据和信息。3.按照公司成本费用控制要求，严格控制本部门各项成本费用支出，确保成本费用指标的完成。4.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。5.及时向财务部门反馈本部门经济业务执行过程中的问题和情况，协助财务部门做好财务管理工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。记账凭证的编制应遵循借贷记账法的规则，确保会计分录的正确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期进行结账和对账。结账时，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并结出各账户的本期发生额和期末余额。对账工作包括账证核对、账账核对和账实核对，确保账簿记录与会计凭证相符、账簿之间相符以及账簿记录与实物资产相符。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经公司负责人、财务负责人等相关人员签字并盖章后对外报送。对外报送的财务报表应按照规定的格式和要求进行打印和装订，并加盖公司公章。3.公司应定期对财务报表进行分析，通过对各项财务指标的计算和比较，了解公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策提供依据。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和公司实际，制定年度财务预算编制方案。年度财务预算编制方案应明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门应按照公司预算编制方案的要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制的依据和理由。3.财务部门应负责对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案。在审核过程中，财务部门应重点关注预算的合理性、可行性和准确性，对不符合要求的预算项目提出修改意见。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准实施。（二）预算执行1.公司应将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算指标组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明本部门预算执行的进展情况、存在的问题及采取的措施等。财务部门应根据各部门报送的预算执行情况报告，编制预算执行情况分析报告，为公司管理层决策提供参考。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算指标无法完成或需要调整预算的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核和评估，分析预算调整的必要性和合理性，并提出预算调整建议。3.预算调整建议经公司管理层审议通过后，报董事会批准实施。预算调整后，公司应相应调整年度财务预算指标，并按照新的预算指标组织实施。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行分类核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.成本费用核算应按照成本费用项目进行明细核算，明确成本费用的归集对象和分配方法。成本费用项目应包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。3.财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，计算各项成本费用指标，如成本率、费用率等，并与预算指标和历史数据进行比较，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任等。各部门应按照成本费用控制制度的要求，加强对本部门成本费用的控制和管理。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售到管理等各个环节，都应采取有效的措施降低成本费用。例如，在采购环节应加强供应商管理，降低采购成本；在生产环节应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；在销售环节应加强市场推广，提高销售价格，增加销售收入；在管理环节应精简机构，减少管理人员，降低管理费用。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取措施加以改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人，应给予奖励；对成本费用控制不力的部门和个人，应进行批评教育，并责令其限期整改。六、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据自身发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司在进行资金筹集时，应严格按照国家法律法规和相关政策要求，履行必要的审批程序。例如，股权融资应按照公司章程规定召开股东大会进行审议；债权融资应按照相关规定办理贷款审批手续等。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时了解资金市场动态，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本。同时，财务部门应做好资金筹集的账务处理，确保资金筹集的合法性和准确性。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出都应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得擅自支付资金。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。各部门应根据本部门预算安排，提出资金使用申请，经财务部门审核和公司管理层审批后，方可使用资金。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。例如，定期核对银行账户余额，检查资金流向是否合理；对重大资金支出进行跟踪检查，确保资金使用符合公司规定和相关法律法规要求。（三）资金结算1.公司应规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.在进行资金结算时，财务人员应严格按照相关规定审核结算凭证，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。例如，审核支票的签发是否符合规定，汇票的背书是否连续等。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。同时，应妥善保管银行结算凭证和相关票据，防止丢失和被盗用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金的收付安全；银行存款管理应定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行存款异常情况；其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理。2.应收账款管理：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，协助销售部门做好应收账款的催收工作。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货管理：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要和相关法律法规要求。2.固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。八、财务分析与评价（一）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析的内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要关注公司偿还债务的能力，如资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力分析主要关注公司资产运营效率，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析主要关注公司获取利润的能力，如毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力分析主要关注公司的发展潜力，如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。3.财务部门应撰写财务分析报告，详细阐述公司财务状况、经营成果和现金流量情况的分析结果，并提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应定期报送公司管理层，并抄送相关部门。（二）财务评价1.公司应建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标体系应包括财务指标和非财务指标，财务指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等；非财务指标主要包括市场份额、客户满意度、员工满意度等。2.财务评价应定期进行，一般每年进行一次。财务评价结果应作为公司绩效考核、薪酬分配、战略决策等方面的重要依据。对财务评价结果优秀的部门和个人，应给予奖励；对财务评价结果较差的部门和个人，应进行批评教育，并责令其限期整改。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应明确监督的职责、范围、程序和方法等。2.财务部门应定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。同时，财务部门应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性、合规性和真实性。审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关政策要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉