某公司应收帐款管理制度

某公司应收帐款管理制度一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，保证公司资金安全，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责客户信用评估，签订销售合同，跟踪客户回款情况，及时与客户沟通协调，催收应收账款。财务部门：负责应收账款的核算、监控、分析和预警，定期与销售部门核对账目，协助销售部门进行账款催收。法务部门：负责对应收账款涉及的法律事务提供支持和指导，协助处理逾期账款的法律诉讼等事宜。二、客户信用管理1.信用评估销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。可通过收集客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用报告等资料，以及向行业协会、其他合作企业等咨询，获取客户信用信息。根据信用评估结果，将客户分为不同的信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）。2.信用额度设定针对不同信用等级的客户，设定相应的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户累计赊购的最高金额。A级客户信用额度可相对较高，B级客户适当控制额度，C级客户应严格限制额度，D级客户原则上不予赊销。信用额度应根据客户的经营变化、市场环境等因素定期进行评估和调整。3.信用期限确定根据行业惯例和客户实际情况，确定合理的信用期限。信用期限是指公司给予客户的付款期限。一般情况下，信用期限不宜过长，以降低资金风险。对于信用状况较好的客户，可适当延长信用期限，但最长不超过[具体期限]。三、销售合同管理1.合同签订销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司规定和业务要求。合同内容应明确产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、付款期限等条款。对于信用销售合同，应明确信用额度、信用期限、逾期付款责任等内容。销售合同签订后，应及时提交一份给财务部门备案。2.合同执行跟踪销售部门负责跟踪销售合同的执行情况，确保按时、按质、按量交付产品或服务。如客户提出变更合同条款的要求，销售部门应及时与客户协商，并报公司相关领导审批。如需修改销售合同，应重新签订合同或签订补充协议，并及时通知财务部门。3.合同变更管理销售合同履行过程中，如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更合同内容，销售部门应填写《销售合同变更申请表》，详细说明变更原因、变更内容等，并提交相关部门审核。经公司领导审批同意后，销售部门与客户签订变更协议，并将变更情况及时通知财务部门，以便财务部门调整应收账款管理。四、应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确、及时的核算。记录每笔销售业务的应收账款发生时间、金额、客户名称、合同编号等信息，确保账目清晰、准确。2.账龄分析财务部门每月末对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》。账龄分析应按照不同的信用期限和逾期天数进行分类统计，以便及时掌握应收账款的分布情况和逾期状况。3.监控指标设定设定应收账款周转率、平均收款期等监控指标，定期对公司应收账款管理情况进行分析和评价。应收账款周转率=当期销售收入净额÷[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2]平均收款期=当期天数÷应收账款周转率4.预警机制根据监控指标和公司实际情况，设定应收账款预警线。当应收账款周转率低于[预警值]或平均收款期超过[预警天数]时，财务部门应及时向销售部门发出预警通知。销售部门收到预警通知后，应立即采取措施加强账款催收，分析原因并制定相应的解决方案，同时将情况反馈给财务部门。五、账款催收管理1.催收流程当应收账款到期前[具体天数]，财务部门应向销售部门发送《应收账款到期提醒函》，提醒销售部门及时跟进客户回款情况。应收账款逾期后，销售部门应在[规定期限]内与客户取得联系，了解逾期原因，并向客户发送《应收账款催收函》，明确告知客户逾期付款的后果和公司的催收要求。对于多次催收仍未回款的客户，销售部门应制定详细的催收计划，加大催收力度，并及时向财务部门和公司领导汇报催收进展情况。如客户确实存在资金困难，无法按时足额支付账款，销售部门应与客户协商解决方案，如分期支付、延长信用期限等，并报公司领导审批。2.催收方式销售部门可通过电话、邮件、上门拜访等方式与客户进行沟通催收。对于逾期时间较长、金额较大的账款，可考虑委托专业的催款机构进行催收，或通过法律途径解决。3.催收记录与报告销售部门应建立应收账款催收记录档案，详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容、结果等信息。每月末，销售部门应向财务部门提交《应收账款催收情况报告》，总结当月账款催收工作的开展情况、取得的成效、存在的问题及下一步工作计划。六、逾期账款处理1.分析原因对于逾期账款，销售部门应会同财务部门等相关部门进行深入分析，查找逾期原因。逾期原因可能包括客户经营不善、资金周转困难、对产品或服务质量有异议、公司内部管理问题等。2.制定措施根据逾期原因，制定针对性的处理措施。对于客户经营困难导致的逾期账款，可协商调整付款方式或延长付款期限；对于产品或服务质量问题引起的逾期账款，应及时解决质量问题，争取客户尽快付款；对于公司内部管理问题，应加强内部沟通与协作，完善相关流程和制度。3.法律诉讼如逾期账款经多次催收仍无法收回，且符合法律诉讼条件的，法务部门应及时启动法律诉讼程序，维护公司合法权益。法律诉讼过程中，销售部门和财务部门应积极配合法务部门，提供相关证据和资料，协助做好诉讼工作。七、考核与奖惩1.考核指标设定应收账款回收率、逾期账款占比、平均收款期等考核指标，对销售部门和相关责任人进行考核。应收账款回收率=（当期实际收回的应收账款金额÷当期应收账款余额）×100%逾期账款占比=（期末逾期应收账款金额÷期末应收账款余额）×100%2.奖励措施对于在应收账款管理工作中表现优秀的销售部门和个人，公司给予相应的奖励。如年度内应收账款回收率达到[目标值]以上，且逾期账款占比控制在[规定比例]以内的销售团队，可给予团队奖金和个人奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。3.惩罚措施对于因工作失误或管理不善导致应收账款出现重大风险或损失的销售部门和个人，公司将给予相应的惩罚。惩罚方式包括扣减绩效奖金、警告、降职、辞退等。如因销售人员违规操作或疏于管理，导致客户长期拖欠账款无法收