bb有限公司财务管理管控制度与操作流程

bb有限公司财务管理管控制度与操作流程一、总则1.目的本制度旨在加强bb有限公司（以下简称"公司"）财务管理与控制，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高资金使用效益，实现公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。3.基本原则（1）合法性原则：财务管理活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。（2）全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。（3）制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约、相互监督，防止财务风险。（4）成本效益原则：在确保财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率和效益。二、财务组织架构与职责1.财务部门组织架构公司设财务部，财务部下设会计核算组、资金管理组、预算管理组等职能小组。2.财务部职责（1）贯彻执行国家财经法规和公司财务管理制度，制定具体的实施细则并组织实施。（2）负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。（3）负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和合理流动。（4）编制公司年度预算和财务计划，并监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。（5）负责公司成本费用的核算与控制，进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。（6）参与公司重大投资、融资、资产购置与处置等经济活动的财务决策，提供财务专业意见。（7）负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。（8）负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（9）加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。3.财务人员岗位职责（1）财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度与流程。组织编制公司年度预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等重要财务工作的组织与实施。协调财务部与其他部门的关系，参与公司重大经济活动的决策和管理。对财务人员进行培训、考核和评价，提高财务团队整体素质。（2）会计核算主管负责组织公司会计核算工作，制定会计核算流程和规范。审核会计凭证、财务报表等会计资料，确保会计信息的准确性和完整性。定期对公司财务状况进行分析，为管理层提供财务分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。（3）会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算工作，编制记账凭证。负责各类明细账、总账的登记和核对，及时准确记录公司财务收支情况。协助编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责财务数据的统计和分析工作，配合完成税务申报等工作。（4）资金管理主管制定公司资金管理制度和资金使用计划，合理安排资金。负责公司资金的筹集、调配和运作，确保资金安全和流动性。监控公司资金流量，定期进行资金分析，及时发现和解决资金问题。与银行等金融机构保持良好沟通，办理各类资金结算业务和融资业务。（5）出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助完成资金盘点等工作。三、预算管理1.预算编制（1）每年第四季度，财务部根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。（2）各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并报送财务部。（3）财务部对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门进行修改完善。（4）财务部将经过审核和平衡后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，下达正式年度预算。2.预算执行（1）各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。（2）财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行中的问题和偏差。（3）各部门应严格按照预算安排控制各项成本费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经公司管理层审批后执行。3.预算调整（1）当市场环境、经营条件、公司战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。（2）预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等，并附相关证明材料。（3）财务部对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见后提交公司管理层审议。经公司董事会批准后，进行预算调整。4.预算考核（1）建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。（2）考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、资金周转率等。（3）根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理1.资金筹集（1）根据公司经营和发展需要，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。（2）资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等，财务部应根据公司实际情况选择合适的筹集方式，并确保筹集资金的合法性和合规性。（3）办理资金筹集业务时，财务部应与相关金融机构进行沟通协商，签订借款合同或融资协议等法律文件，明确双方的权利和义务。2.资金使用（1）建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。日常经营资金支出，由相关部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经公司管理层、董事会审批。（2）资金使用应严格按照预算安排执行，确保资金用于公司正常生产经营活动和符合公司战略发展方向。（3）加强对资金使用的监控，定期核对资金收支情况，确保资金安全。3.资金结算（1）规范资金结算流程，确保资金收付的准确、及时。现金收付业务，出纳应严格按照现金管理规定办理，做到当面点清、验明真伪。银行结算业务，应通过公司指定的银行账户进行，按照银行结算制度办理各类支付结算手续。（2）加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。（3）建立资金结算台账，详细记录每笔资金收付的日期、金额、用途、对方单位等信息，便于查询和核对。4.资金风险管理（1）识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，并制定相应的风险应对措施。（2）定期对公司资金状况进行风险评估，根据风险评估结果调整资金管理策略。（3）加强与银行等金融机构的合作，建立良好的合作关系，确保公司资金的正常运转和融资渠道的畅通。五、资产管理1.流动资产（1）货币资金管理按照资金管理制度的要求，加强现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。（2）应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任等。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回账款。财务部对应收账款进行监控和分析，对逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门进行催收。（3）存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。采购部门根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门负责存货的实物管理，定期进行存货盘点，确保账实相符。财务部对存货进行核算和成本管理，定期分析存货周转率等指标，提出优化存货管理的建议。2.固定资产（1）固定资产购置根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司管理层、董事会批准后实施。采购部门负责固定资产的采购工作，确保采购的固定资产符合公司要求，并办理相关验收手续。（2）固定资产折旧按照国家财务制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部负责计提固定资产折旧，确保折旧计算的准确性和及时性。（3）固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果如与账面记录不符，应查明原因，及时调整账务，并按规定进行处理。3.无形资产（1）无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，通过外购、自行研发等方式取得。自行研发无形资产，应按照规定的研发费用核算方法进行核算，符合资本化条件的予以资本化。（2）无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，计算无形资产摊销额。财务部负责无形资产摊销的核算，确保摊销计算的准确性和及时性。六、成本费用管理1.成本费用核算（1）明确成本费用核算对象和项目，按照权责发生制原则进行成本费用核算。（2）生产成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目，准确计算产品成本。（3）期间费用核算应包括管理费用、销售费用、财务费用等项目，按照规定的范围和标准进行核算。2.成本费用控制（1）建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。（2）各部门应加强成本费用管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。（3）财务部定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。3.成本费用报销（1）制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。（2）员工发生成本费用支出后，应及时填写报销凭证，附上相关发票、单据等证明材料，按照规定的审批流程进行报销。（3）财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入利润管理1.收入确认（1）按照国家会计准则和公司收入确认政策，规范收入确认的原则和方法。（2）销售部门负责销售业务的管理，确保销售合同的签订、执行和款项回收。（3）财务部根据销售合同和实际发货情况，审核收入确认的条件，及时确认销售收入。2.利润核算（1）按照规定的会计核算方法，准确核算公司利润。（2）利润包括营业利润、利润总额和净利润等指标，财务部定期编制利润表，反映公司利润实现情况。3.利润分配（1）根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配方案。（2）利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。（3）财务部按照批准的利润分配方案进行利润分配的账务处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制（1）财务部按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（2）财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，准确反映公司财务状况和经营成果。（3）财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析（1）定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。（2）财务分析内容包括预算执行情况分析、财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等。（3）通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督（1）建立内部财务监督制度，明确监督职责和监督方式。（2）财务部定期对公司财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性等。（3）对发现的问题及时进行整改，确保公司财务工作规范有序。2.内部审计（1）公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。（2）内部审计部门定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计监督。（3）审计结束后，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案整理财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和编号，确保档案资料的完整性和规范性。3.财务档案保管（1）设立专门的