某集团预算管理制度通则

某集团预算管理制度通则第一章总则第一条目的为了加强某集团有限公司（以下简称"集团"）的预算管理，优化资源配置，提高集团整体运营效率和经济效益，实现集团战略目标，特制定本预算管理制度通则（以下简称"本通则"）。第二条适用范围本通则适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各预算单位"）。第三条预算管理原则1.战略导向原则：预算编制应以集团战略目标为指引，确保各项预算指标与集团战略方向相一致。2.全面覆盖原则：预算应涵盖各预算单位的各类经济活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等，实现全方位、全过程的预算管理。3.精细管理原则：预算编制应做到细化、量化，明确各项预算指标的具体内容和要求，提高预算的准确性和可执行性。4.动态调整原则：根据内外部环境的变化以及集团战略的调整，适时对预算进行动态调整，确保预算的科学性和有效性。5.权责对等原则：明确各预算单位在预算编制、执行、监控、调整等环节的职责和权限，做到权责分明，确保预算管理工作的顺利开展。第二章预算管理组织体系第四条预算管理委员会1.组成：集团设立预算管理委员会，由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括财务总监、各职能部门负责人、各子公司负责人等。2.职责：审议集团年度预算目标和预算政策，确定预算编制的总体原则和要求。审查、平衡各预算单位的预算草案，协调解决预算编制过程中的重大问题。批准集团年度预算方案及预算调整方案。对预算执行情况进行监督和考核，根据预算执行结果做出奖惩决定。第五条预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在集团财务部，由财务总监兼任主任，财务部相关人员为成员。2.职责：负责组织和指导各预算单位的预算编制工作，制定预算编制的具体方法和流程。审核各预算单位的预算草案，汇总编制集团年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。跟踪监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行进度和差异分析情况。提出预算调整建议，根据预算管理委员会的决定组织实施预算调整工作。组织开展预算执行情况的考核评价工作，提出奖惩建议，报预算管理委员会批准后执行。第六条各预算单位各预算单位应设立相应的预算管理工作小组，由单位负责人担任组长，财务负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。其职责包括：1.负责本单位预算的编制、执行、监控和调整工作。2.配合预算管理办公室做好集团预算编制的相关工作，及时提供预算编制所需的各类基础资料。3.严格执行集团批准的预算方案，确保预算目标的实现。4.定期向预算管理办公室汇报本单位预算执行情况，分析预算差异原因，并提出改进措施。第三章预算编制第七条预算编制周期集团实行年度预算制度，预算编制周期为每年的[具体时间区间]。各预算单位应在规定时间内完成预算编制工作，并提交集团预算管理办公室。第八条预算编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规、政策以及行业发展趋势。3.上一年度预算执行情况及本年度经营预测。4.各项业务计划和工作安排。第九条预算编制内容1.业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。销售预算应根据市场预测、销售合同及销售政策等因素编制，明确各产品或服务的预计销售量、销售单价和销售收入。生产预算应根据销售预算和库存情况编制，确定各产品的预计生产量，包括产量、材料用量、人工工时等。采购预算应根据生产预算和材料库存情况编制，明确各类材料的预计采购量、采购单价和采购金额。成本预算应根据生产预算和成本核算方法编制，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。费用预算应根据各项业务活动的实际需求和费用控制标准编制，分为管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算等。2.专门决策预算：包括固定资产投资预算、对外投资预算、筹资预算等。固定资产投资预算应根据集团战略规划和业务发展需要，对固定资产购置、新建、扩建、改建等项目进行预算安排，明确投资项目的名称、投资金额、资金来源、预计收益等。对外投资预算应根据集团投资战略和投资计划，对集团对外股权投资、债权投资等项目进行预算编制，包括投资项目的基本情况、投资金额、投资期限、预计收益等。筹资预算应根据集团资金需求计划和融资渠道，对集团的筹资活动进行预算安排，包括筹资方式、筹资金额、筹资时间、资金成本等。3.财务预算：包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。财务预算应在业务预算和专门决策预算的基础上编制，反映集团预算期内的财务状况和经营成果。第十条预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的预算项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、费用、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。适用于市场变化较大或预算编制基础变化较大的情况。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制。各预算单位应根据不同的预算项目特点，选择合适的预算编制方法，并在预算编制说明中予以明确。第十一条预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各预算单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各预算单位编制预算草案：各预算单位根据预算编制通知的要求，结合本单位的实际情况，组织相关部门和人员进行预算编制工作，形成本单位的预算草案，并在规定时间内提交集团预算管理办公室。3.审核与汇总：预算管理办公室对各预算单位提交的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各预算单位进行修改完善。各预算单位修改后的预算草案经预算管理办公室再次审核通过后，由预算管理办公室汇总编制集团年度预算草案。4.审议与批准：集团年度预算草案提交预算管理委员会审议，经预算管理委员会审议通过后，报集团董事会批准。第四章预算执行与监控第十二条预算执行1.集团批准的年度预算方案是各预算单位预算执行的依据，各预算单位应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.各预算单位应建立健全预算执行责任制度，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，明确各部门和个人在预算执行中的职责和权限。3.各预算单位应加强预算执行过程中的沟通与协调，及时解决预算执行过程中出现的问题，确保各项业务活动按照预算计划有序进行。第十三条预算监控1.预算管理办公室负责对集团预算执行情况进行跟踪监控，定期收集各预算单位的预算执行数据，分析预算执行差异原因，及时发现预算执行过程中的问题，并提出改进措施和建议。2.预算管理办公室应建立预算执行监控台账，详细记录各预算单位的预算执行情况，包括预算指标完成情况、预算执行进度、预算差异分析等内容。3.各预算单位应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，说明本单位预算执行情况、预算差异原因及采取的措施等。第五章预算调整第十四条预算调整的条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对集团经营活动产生重大影响。2.集团战略规划进行重大调整，导致预算编制基础发生变化。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、竞争对手等因素发生重大变动，影响集团预算执行。4.因不可抗力因素，如自然灾害、战争等，导致集团经营活动受到重大影响。5.其他不可预见、不可避免的因素，导致预算执行结果与预算目标出现重大偏差。第十五条预算调整的程序1.各预算单位根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，说明预算调整的原因、调整内容、调整金额及对预算执行结果的影响等。2.预算管理办公室对各预算单位提交的预算调整申请进行审核，分析预算调整的必要性和合理性，提出审核意见，并报预算管理委员会审批。3.预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见，对预算调整申请进行审议，做出是否批准预算调整的决定。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各预算单位执行，并对集团年度预算方案进行相应调整。第六章预算分析与考核第十六条预算分析1.预算管理办公室应定期组织开展预算分析工作，对集团预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行差异的原因，为预算调整和预算考核提供依据。2.预算分析应采用定量分析与定性分析相结合的方法，运用对比分析、趋势分析、因素分析等技术手段，对预算执行情况进行多角度、多层次的分析。3.预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算差异分析、预算执行中存在的问题及改进建议等内容，及时报送预算管理委员会和各预算单位。第十七条预算考核1.集团建立预算考核制度，对各预算单位的预算执行情况进行考核评价，激励各预算单位积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行准确率、预算执行进度等定量指标，以及预算管理工作质量、预算执行措施有效性等定性指标。3.预算考核周期为年度，每年[具体时间]，预算管理办公室根据各预算单位的预算执行情况和预算考核指标，编制预算考核报告，报预算管理委员会审批。4.预算管理委员会根据预算考核报告，对各预算