房地产企业财务管理制度汇编

房地产企业财务管理制度汇编一、总则1.目的为了加强本房地产企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于本房地产企业及其所属各部门、各项目公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括财务预算、资金管理、成本控制、财务核算、财务分析等。规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：通过合理的财务管理，实现企业资源的优化配置，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统筹企业的财务工作。财务管理部门下设财务核算组、资金管理组、成本控制组、财务分析组等职能小组，各小组分工明确，相互协作。2.人员配备与职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，控制财务风险。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系。财务核算人员负责财务核算工作，按照国家会计准则和企业财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务信息准确、及时。资金管理人员负责资金的筹集、调度和管理，优化资金配置。制定资金计划，确保企业资金链安全。成本控制人员负责成本核算和成本控制工作，制定成本控制目标和措施。审核项目成本预算，监控成本执行情况。财务分析人员定期对企业财务状况和经营成果进行分析，提供财务分析报告。为企业决策提供财务支持和建议。三、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场形势和企业实际情况进行编制。坚持"自上而下、自下而上、上下结合"的编制方法，充分调动各部门的积极性。遵循稳健性原则，确保预算指标合理、可行。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。各部门编制预算草案：各部门根据企业战略目标和本部门工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总，审核其合理性和准确性。对于不符合要求的预算草案，及时与相关部门沟通，要求其进行调整。预算平衡与调整：财务管理部门对汇总后的预算草案进行综合平衡，结合企业资金状况和发展需求，对预算指标进行调整。调整后的预算草案报企业管理层审批。预算批准与下达：经企业管理层审批后的预算方案，正式下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门严格按照下达的预算指标执行，确保预算目标的实现。财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务管理部门对申请进行审核，报企业管理层审批后进行调整。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和项目开发计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。制定筹资计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等，降低筹资风险。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保筹资渠道畅通。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合规、合理。按照资金预算安排资金使用，优先保障重点项目和关键环节的资金需求。加强资金集中管理，提高资金使用效率。对于企业所属各项目公司的资金，实行统一调配和管理。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和企业财务制度办理资金收付业务。加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算过程的监控，防范资金结算风险。4.资金监控与分析财务管理部门定期对企业资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。编制资金报表，反映企业资金的收支情况、资金余额及资金使用效率等。通过资金分析，发现资金管理中存在的问题，提出改进措施和建议，优化资金管理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。严格划分成本费用的界限，不得将应计入成本的费用计入期间费用，也不得将应计入期间费用的费用计入成本。采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本和项目成本。2.成本费用项目分类土地成本：包括土地出让金、土地契税、拆迁补偿费等。前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装修工程费等。基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。公共配套设施费：包括教育、医疗、商业等配套设施的建设费用。开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施成本预算控制：在项目开发前期，制定详细的成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各个部门和各个环节。成本核算与分析：定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本偏差，查找原因，采取措施进行调整。成本审批控制：加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用的支出标准和范围。成本节约奖励：建立成本节约奖励制度，对在成本控制方面表现突出的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本控制工作。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定的格式填写报销单。财务部门对报销票据进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销票据，不予报销。六、财务核算管理1.会计核算原则遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。采用借贷记账法进行会计核算，按照会计期间进行结账和编制财务报表。会计核算应及时、准确地记录和反映企业的经济业务，不得提前或推迟确认收入和费用。2.会计科目设置根据国家会计准则和企业实际情况，合理设置会计科目，确保会计科目能够满足企业财务核算的需要。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制按照国家有关规定和企业财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。加强财务报表分析，通过对财务报表数据的分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，为企业决策提供依据。4.会计档案管理对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。如需销毁，应按照规定的程序进行审批。建立会计档案查阅制度，严格限制非财务人员查阅会计档案。如需查阅，应经财务负责人批准，并办理相关手续。七、财务分析与财务评价1.财务分析内容偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析企业偿还债务的能力。营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析企业资产的运营效率。盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析企业的盈利水平。发展能力分析：通过计算营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，分析企业的发展趋势。2.财务分析方法采用比较分析法，将企业的财务指标与同行业平均水平或历史数据进行比较，找出差异，分析原因。采用比率分析法，计算各项财务比率，评价企业的财务状况和经营成果。采用趋势分析法，对企业的财务数据进行连续几年的分析，观察其变化趋势，预测企业未来的发展前景。3.财务评价指标体系建立一套科学合理的财务评价指标体系，综合评价企业的财务状况和经营成果。财务评价指标体系应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等方面。根据企业的特点和发展战略，合理确定各项财务评价指标的权重，确保评价结果客观、准确。4.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向企业管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为企业决策提供有力支持。八、财务内部控制1.内部控制目标保证企业财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。确保企业财务信息真实、准确、完整，防止财务造假和信息泄露。提高企业财务管理效率，优化财务资源配置，降低财务风险。保护企业资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括财务预算、资金管理、成本控制、财务核算、财务分析等各个环节。制衡性原则：建立健全内部牵制制度，确保不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应根据企业的发展战略、经营规模、业务特点等实际情况进行调整和完善，确保内部控制有效运行。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡内部控制的成本与效益，降低内部控制成本。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责和权限，不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。财务风险评估与控制：定期对企业面临的财务风险进行评估，制定相应的风险控制措施，防范财务风险。内部审计与监督：加强内