某某实业集团公司责任预算管理制度

某某实业集团公司责任预算管理制度一、总则1.目的为了加强某某实业集团公司内部管理，明确各责任中心的责任和目标，提高公司整体运营效率和经济效益，特制定本责任预算管理制度。2.适用范围本制度适用于某某实业集团公司及其下属各分公司、子公司、各部门等责任中心。3.基本原则目标一致原则：责任预算应与公司战略目标保持一致，确保各责任中心的工作有助于公司整体目标的实现。责任明确原则：清晰划分各责任中心的职责范围，明确其在预算编制、执行、控制和考核中的责任。激励原则：通过合理的预算指标设定和考核机制，激励各责任中心积极完成预算任务，提高工作绩效。全面性原则：涵盖公司生产经营的各个方面，包括销售、生产、采购、成本、费用等，形成完整的预算体系。动态调整原则：根据市场变化、公司战略调整等因素，及时对责任预算进行动态调整，确保其合理性和有效性。二、责任中心的划分与职责1.责任中心的划分成本中心：只对成本或费用负责的责任中心，其特点是只发生成本（费用）而不取得收入。包括生产车间、采购部门、行政部门等。利润中心：既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心，它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。如分公司、事业部等。投资中心：既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心。通常是集团公司下属的具有较大自主权的子公司。2.各责任中心的职责成本中心职责严格执行公司成本控制制度，控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。负责编制本中心的成本预算，并分解到具体的作业或项目中。定期分析成本差异，查找原因，提出改进措施，不断降低成本。利润中心职责制定本中心的经营策略和销售计划，努力拓展市场，提高销售收入。负责本中心的成本控制和费用管理，确保利润目标的实现。编制本中心的利润预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并分解到各月份或季度。定期分析利润完成情况，分析影响利润的因素，采取有效措施提高利润水平。投资中心职责负责制定投资战略和投资计划，合理配置资产，提高资产运营效率。对投资项目进行可行性研究和评估，确保投资项目的收益性和安全性。编制投资中心的预算，包括投资预算、利润预算等，并对投资效果进行考核评价。定期分析投资收益情况，及时调整投资策略，优化投资组合。三、责任预算的编制1.编制依据公司战略规划和年度经营目标。市场预测和历史数据。公司内部各项管理制度和定额标准。2.编制流程下达预算编制通知：公司预算管理委员会在每年末向各责任中心下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。责任中心编制预算草案：各责任中心根据预算编制通知的要求，结合本中心的实际情况，编制本中心的预算草案，并上报公司预算管理部门。预算管理部门审核：公司预算管理部门对各责任中心上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与各责任中心沟通，要求其进行调整和完善。预算平衡与汇总：预算管理部门在审核各责任中心预算草案的基础上，进行公司整体预算的平衡和汇总。对于预算指标之间的矛盾和不平衡因素，组织相关责任中心进行协调和沟通，提出解决方案，确保公司整体预算的合理性和可行性。预算审批与下达：公司预算管理部门将汇总后的预算草案提交公司预算管理委员会审议，经公司董事会批准后，下达给各责任中心执行。3.编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的责任中心。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于业务量波动较大的责任中心。滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时期跨度。有助于保持预算的连续性和完整性，适应市场变化。四、责任预算的执行与控制1.责任预算的分解与落实各责任中心将公司下达的责任预算进一步分解到具体的部门、岗位和个人，并明确相应的责任和目标。确保每个员工都清楚自己在预算执行中的任务和要求。2.预算执行跟踪与监控建立预算执行监控机制，定期对各责任中心的预算执行情况进行跟踪和分析。通过预算执行报表、财务数据分析、实地检查等方式，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，及时与责任中心沟通，查找原因，采取有效措施进行纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司战略调整、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或继续执行将严重影响公司经营目标实现时，可对责任预算进行调整。调整申请：责任中心提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、对预算指标的影响等。审核与审批：预算管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司预算管理委员会审批。调整执行：经批准的预算调整方案下达后，各责任中心按照调整后的预算执行。五、责任预算的考核与评价1.考核原则公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果真实、客观、公正。全面性原则：从预算执行情况、工作业绩、管理水平等多个方面进行全面考核评价。及时性原则：及时进行考核评价，反馈考核结果，以便各责任中心及时调整工作策略和方法。2.考核指标体系成本中心考核指标：主要包括成本降低率、费用控制率等。成本降低率=（预算成本实际成本）/预算成本×100%；费用控制率=（预算费用实际费用）/预算费用×100%。利润中心考核指标：包括利润完成率、销售收入增长率、销售利润率等。利润完成率=实际利润/预算利润×100%；销售收入增长率=（本期销售收入上期销售收入）/上期销售收入×100%；销售利润率=利润/销售收入×100%。投资中心考核指标：除上述利润中心考核指标外，还包括投资回报率、资产负债率等。投资回报率=息税前利润/平均资产总额×100%；资产负债率=负债总额/资产总额×100%。3.考核周期与方式考核周期：一般按季度进行考核，年度进行综合评价。考核方式：采用定量考核与定性考核相结合的方式。定量考核以预算执行数据为依据，计算各项考核指标得分；定性考核主要评价责任中心在预算管理、内部控制、团队协作等方面的工作表现。4.考核结果应用与绩效奖金挂钩：根据考核结果发放绩效奖金，对完成预算任务且成绩优秀的责任中心和个人给予奖励，对未完成预算任务的进行相应扣罚。作为晋升与岗位调整的依据：将考核结果作为责任中心负责人和员工晋升、岗位调整的重要参考依据，激励员工积极完成预算任务，提高工作绩效。总结经验教训：通过考核评价，