成本考核办法

成本考核办法一、总则1.目的为加强公司成本管理，规范成本考核工作，提高公司经济效益，特制定本办法。通过科学合理的成本考核，激励各部门及员工积极参与成本控制，确保公司成本目标的实现，提升公司整体竞争力。2.适用范围本办法适用于公司各部门、各生产车间、各项目组及全体员工在成本管理方面的考核评价。3.考核原则全面性原则：成本考核涵盖公司成本管理的各个环节和所有相关人员，确保成本控制无死角。客观性原则：以客观事实和准确的数据为依据，对成本管理工作进行公正、公平的评价。及时性原则：及时对成本管理工作进行考核，以便及时发现问题、采取措施，保证成本管理工作的有效性。激励性原则：通过合理的考核与激励机制，充分调动各部门和员工降低成本的积极性和主动性。二、成本考核指标体系1.成本控制指标直接材料成本：指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料的成本。考核实际直接材料成本与预算成本的差异率，计算公式为：（实际直接材料成本预算直接材料成本）÷预算直接材料成本×100%。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的人工费用。考核实际直接人工成本与预算成本的差异率，计算公式为：（实际直接人工成本预算直接人工成本）÷预算直接人工成本×100%。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。考核实际制造费用与预算费用的差异率，计算公式为：（实际制造费用预算制造费用）÷预算制造费用×100%。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。分别考核各项期间费用实际发生额与预算额的差异率，计算公式为：（实际期间费用预算期间费用）÷预算期间费用×100%。2.成本效益指标成本利润率：反映企业投入产出水平和经济效益状况。计算公式为：利润总额÷成本费用总额×100%。考核实际成本利润率与目标成本利润率的差异情况。单位产品成本降低率：体现企业在产品成本控制方面的成效。计算公式为：（上期单位产品成本本期单位产品成本）÷上期单位产品成本×100%。考核实际单位产品成本降低率是否达到目标要求。3.成本管理工作指标成本核算准确性：考核成本核算数据的准确程度，通过定期抽查核算账目等方式进行评价。成本分析质量：评价成本分析报告的深度、广度和实用性，是否能为成本控制提供有价值的建议。成本控制措施执行情况：检查各部门是否有效执行成本控制措施，如采购成本控制、生产过程中的浪费控制等。三、成本考核组织与职责1.考核组织成立成本考核领导小组，由公司总经理任组长，财务总监任副组长，成员包括各部门负责人。领导小组负责审定成本考核办法、考核指标及结果，协调解决考核过程中出现的重大问题。2.职责分工财务部门：负责成本数据的收集、整理、核算和分析，提供成本考核所需的基础数据和报告；制定成本考核的具体实施细则；对各部门成本管理工作进行指导和监督。各部门：负责本部门成本控制指标的完成，落实成本控制措施；按时向财务部门报送成本相关数据和资料；配合财务部门进行成本考核工作。审计部门：对成本考核工作进行审计监督，确保考核过程的公正性和考核结果的真实性。四、成本考核周期与程序1.考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核在季度末次月上旬进行，年度考核在次年1月上旬进行。2.考核程序数据收集：各部门按照规定时间向财务部门报送本部门成本相关数据，包括成本发生情况、成本控制措施执行情况等。财务部门对收集到的数据进行整理和汇总。指标计算：财务部门根据收集的数据，按照成本考核指标体系的计算公式，计算各部门各项成本考核指标的完成情况。考核评价：财务部门根据指标计算结果，结合各部门成本管理工作指标的完成情况，对各部门进行考核评价，填写成本考核评分表。审核反馈：成本考核评分表经财务部门负责人审核后，报成本考核领导小组审定。审定后的考核结果反馈给各部门，对考核结果有异议的部门可在规定时间内提出申诉。结果应用：根据成本考核结果，实施相应的奖惩措施。五、成本考核评分标准1.成本控制指标评分标准各项成本控制指标差异率在±5%以内（含5%）的，得该项指标满分的80%100%。各项成本控制指标差异率在±5%±10%（含10%）的，得该项指标满分的60%80%。各项成本控制指标差异率在±10%±15%（含15%）的，得该项指标满分的40%60%。各项成本控制指标差异率超过±15%的，得该项指标满分的40%以下。2.成本效益指标评分标准成本利润率达到目标成本利润率的，得该项指标满分的80%100%。成本利润率较目标成本利润率每提高1个百分点，加该项指标满分的5%；每降低1个百分点，扣该项指标满分的5%。单位产品成本降低率达到目标要求的，得该项指标满分的80%100%。单位产品成本降低率较目标每提高1个百分点，加该项指标满分的5%；每降低1个百分点，扣该项指标满分的5%。3.成本管理工作指标评分标准成本核算准确性高，无明显差错的，得该项指标满分的80%100%。成本分析质量较高，能为成本控制提供有效建议的，得该项指标满分的60%80%。成本分析质量一般，提供的建议实用性不强的，得该项指标满分的40%60%。成本核算存在严重差错或成本分析毫无价值的，得该项指标满分的40%以下。成本控制措施执行情况良好，有效降低成本的，得该项指标满分的80%100%。成本控制措施执行情况一般，部分措施未有效落实的，得该项指标满分的60%80%。成本控制措施执行不力，成本未得到有效控制的，得该项指标满分的40%以下。六、成本考核奖惩措施1.奖励措施月度奖励：月度考核得分排名前三位的部门，分别给予部门负责人2000元、1500元、1000元的现金奖励；对部门内表现突出的员工，给予每人500元的奖励。季度奖励：季度考核得分排名前三位的部门，除给予月度奖励外，部门负责人可获得额外的5000元、4000元、3000元奖励；部门可获得10000元、8000元、6000元的部门活动经费，用于团队建设等活动。年度奖励：年度考核得分排名前三位的部门，部门负责人可晋升一级工资；部门可获得20000元、15000元、10000元的奖金；部门员工可获得额外的年终奖金，具体金额根据部门考核成绩和个人表现确定。对在成本管理工作中有创新举措且取得显著经济效益的部门和个人，给予专项奖励，奖励金额根据实际效益情况确定。2.惩罚措施月度惩罚：月度考核得分排名后三位的部门，部门负责人需向公司管理层提交书面检讨；对部门内未完成成本控制指标的员工，视情节轻重给予警告、罚款（5001000元）等处罚。季度惩罚：季度考核得分排名后三位的部门，部门负责人绩效工资下调20%；部门需制定详细的整改措施，经公司审批后执行；对连续两个季度排名靠后的部门，公司将对部门负责人进行诫勉谈话。年度惩罚：年度考核得分排名后三位的部门，部门负责人降职使用；部门全体员工年终奖金下调30%；对因成本管理不善给公司造成重大损失的部门和个人，依法追究责任。七、附则1.本办法由公司财务部门负责解释和修订。2.本办法自发