湖南农村信用社汇兑汇票结算管理制度

湖南农村信用社汇兑汇票结算管理制度一、总则1.目的为规范湖南农村信用社汇兑汇票结算业务操作，保障结算资金安全，提高结算效率，促进业务健康发展，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于湖南省农村信用社各级营业机构办理的汇兑汇票结算业务，包括银行汇票和商业汇票的签发、兑付、结清等环节。3.基本原则恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，由谁支配。银行不垫款。二、业务定义与分类1.银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2.商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。三、业务流程银行汇票业务流程1.出票申请人向出票银行填写"银行汇票申请书"，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。2.交付与背书转让申请人将银行汇票交付给收款人。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。背书转让时，背书人应当在票据背面或者粘单上记载"背书人签章""被背书人名称"和背书日期。3.兑付收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；收款人是否确为本单位或本人；银行汇票是否在提示付款期限内；必须记载的事项是否齐全；出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。收款人审查无误后，应在汇票背面"持票人向银行提示付款签章"处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。开户银行受理后，应认真审查上述内容，无误后办理转账或收妥入账手续。4.结清出票银行收到代理付款行寄来的银行汇票解讫通知联和多余款收账通知联后，与留存的汇票卡片联核对无误后，办理汇票结清手续。如系全额付款，借记"汇出汇款"科目，贷记"联行来账"等科目；如系有多余款，应将多余金额收账，并将多余款收账通知联交给申请人。商业汇票业务流程1.商业承兑汇票业务流程出票商业承兑汇票由交易双方签发。出票人签发商业承兑汇票，应在汇票正面记载付款人名称、收款人名称、出票日期、出票金额、汇票到期日等事项，并签章。付款人承兑商业承兑汇票，应在汇票正面记载"承兑"字样和承兑日期并签章。委托收款收款人或持票人在汇票到期日或提示付款期限内，将商业承兑汇票委托其开户银行收款。收款人开户银行受理后，将商业承兑汇票连同委托收款凭证寄交付款人开户银行。付款付款人开户银行收到托收凭证及商业承兑汇票，应及时通知付款人。付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。付款人账户不足支付的，其开户银行应填制付款人未付票款通知书，连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。结清付款人开户银行在办理划款时，借记"单位活期存款付款人户"科目，贷记"联行来账"等科目。收款人开户银行收到款项后，借记"联行来账"等科目，贷记"单位活期存款收款人户"科目。2.银行承兑汇票业务流程出票申请人向其开户银行申请承兑，应提交银行承兑汇票申请书，并提供与出票有关的交易合同等资料。银行受理申请后，对出票人的资格、资信、交易合同和汇票记载的内容进行审查。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议，并在银行承兑汇票上签章。交付银行将银行承兑汇票交付给出票人，出票人将其交付给收款人。贴现收款人或持票人需要资金时，可以持未到期的银行承兑汇票向其开户银行申请贴现。贴现银行受理贴现申请后，按照规定的贴现利率计算贴现利息和实付贴现金额。实付贴现金额=汇票金额贴现利息。贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30）。贴现银行将贴现款支付给贴现申请人，并将贴现票据作为资产入账。到期收款贴现银行应在银行承兑汇票到期前，匡算邮程，提前填制委托收款凭证，连同银行承兑汇票一并寄交付款人开户银行。付款人开户银行收到托收凭证及银行承兑汇票，应及时通知付款人。付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。结清付款人开户银行在办理划款时，借记"单位活期存款付款人户"科目，贷记"联行来账"等科目。贴现银行收到款项后，借记"联行来账"等科目，贷记"贴现资产面值"科目；按已确认的利息收入，贷记"贴现资产利息调整"科目；按其差额，贷记"利息收入"科目。同时，将贴现票据从资产账户转出。四、岗位设置与职责1.出票岗位负责受理客户的汇票申请书，审核相关资料的真实性、完整性和合规性。按照规定办理出票手续，准确签发银行汇票或承兑商业汇票。对出票业务进行记录和账务处理。2.交付与背书岗位负责将汇票交付给相关人员，并对汇票的流转进行跟踪。审核背书转让的汇票，确保背书的连续性和合规性。3.兑付岗位受理收款人或持票人的兑付申请，审核汇票的真实性、有效性和相关手续的完备性。办理汇票的兑付手续，进行账务处理。4.结清岗位负责汇票结清业务的处理，核对相关凭证和账务。对结清业务进行记录和归档。五、风险控制1.信用风险对申请人的信用状况进行严格审查，评估其偿债能力和信用记录。对于商业承兑汇票业务，加强对付款人的信用监控，确保其有足够的资金支付汇票款项。2.操作风险规范业务操作流程，加强岗位制约和监督，防止内部人员违规操作。对汇票的出票、交付、背书、兑付、结清等环节进行严格审核，确保票据的真实性、完整性和合规性。加强对重要空白凭证的管理，严格执行领用、使用、保管和销毁制度。3.市场风险关注市场利率波动，合理确定贴现利率，防范利率风险。加强对汇票业务市场动态的监测和分析，及时调整业务策略，应对市场变化。六、账务处理1.银行汇票账务处理出票时：借：吸收存款申请人户贷：汇出汇款兑付时：借：联行来账等科目贷：吸收存款收款人户（或其他相关科目）结清时：全额付款：借：汇出汇款贷：联行来账等科目有多余款：借：汇出汇款贷：联行来账等科目吸收存款申请人户（多余款）2.商业汇票账务处理商业承兑汇票出票时：出票人不做账务处理承兑时：付款人不做账务处理收款人或持票人委托收款时：借：应收票据贷：应收账款等科目付款人付款时：借：应付账款等科目贷：银行存款收款人开户银行收到款项时：借：银行存款贷：应收票据银行承兑汇票出票时：申请人：借：其他货币资金银行承兑汇票保证金贷：存放中央银行款项等科目借：应付账款等科目贷：应付票据承兑银行：借：保证金存款贷：保证金借：单位活期存款申请人户（承兑手续费）贷：手续费收入收款人或持票人贴现时：贴现银行：借：贴现资产面值贷：吸收存款贴现申请人户贴现资产利息调整（贴现利息）贴现申请人：借：银行存款财务费用（贴现利息）贷：短期借款到期收款时：贴现银行：借：联行来账等科目贷：贴现资产面值借：贴现资产利息调整贷：利息收入付款人付款时：借：单位活期存款付款人户贷：联行来账等科目七、监督检查1.各级农村信用社应建立健全汇兑汇票结算业务监督检查制度，定期对业务操作、风险控制等情况进行检查。2.检查内容包括业务流程的执行情况、账务