中级财务会计实训-答案

《中级财务会计实训》参考答案

日期业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额备注

银行存款中国工商银行2.068.

11收1

应收账款青岛华丰玻璃销传公司2,068,

保行存款中国交通银行

2收2

财务费用利息收入

管理费用修理费2.

3转1应交税费应交增值^（进项税额.

2应付账款青岛正义冷暖设备有阳公司2.

银行存款中国光大银行1,500.

4收3

短期借款中国光大银行1,500.

管理费用业务招待费3.

5付1

银行存款中国工商银行3.

材料采购包装物52.

6转2应交税钳应交增值税（进项税额:8,

3应付账款崂山海旺型料厂60.

其他应收款备用金（李平）5.

7付2

库存现金5.

银行存款中国光大银行200.

8收4

其他应收款青岛东方贸易公司（租金收入）200,

4

应付账款青岛高科园振中加油站50.

9付3

银行存款中国光大银行50.

库存现金

收5

其他应收款备用金（李平）

510

管理费用差旅费4.

转3

其他应收款备用金（李平）4.

在建工程设备（非生产用设备〉17.

转4

应付账款青岛正义冷暖设备有眼公司17.

在建工程设备（非生产用设备）1.

11转5

应付账款青岛宏达有限公司1,

固定资产设备（非生产用设备）18.

转6

6在建工程设密（非生产用设备）18.

材料采购原料及主要材料（石灰石）1.996.

12付4应交税费应交增值梭（进项税额）339,

银行存款中国工商银行2,336.

库存现金2.

13收6

营业外收入罚款收入2.

财产保险费50.

管理费用

14付5印花税

7银行存款中国工商银行50.

银行存款中国交通银行

15收7

其他业务收入租金收入

应交城市维护建设税4,

应交税费

付6应交教育欲附加2,

916

银行存款中国交通银行7.

付7应收账款淄博新华玻璃销售公司10.

银行存款中国工商银行10.

应收账款淄博新华玻璃销售公司4,972,

17转7应交税费应交增值税（销项,兑额）722,

12主营业务收入产品销售收入《葡萄酒瓶》4.250.

应交税费应交个人所得税20.

18付8

银行存款中国交通银行20,

应收账款青岛华丰玻璃销售公司497,红字金

19转8应交税费应交增旗税（销项税额）72.额或相

主营业务收入产品销售收入（前葛酒瓶）425.反分录

交易性金融资产海虹控股（成本）5.004.

20转9投资收益交易费用4,

其他货币资金存出投资款5,008.

14

银行存款中国工商银行3.135.

收8

应收票据北方设备公司3.135.

21

财务费用贴现利息64.

转10

应收票据北方设备公司64,

持有至到期投资青岛海洋股份公司（成本）500.

22付9

银行存款中国工商银行500.

应交税费未交增值梭2.510.

23付10

银行存款中国工商银行2,510.

银行存款中国工商银行6,795,

24收9青岛华丰玻璃销售公司L812.

应收账款

淄博新华玻璃销售公司4.982.

15银行存款中国工商银行97.

25收10

其他应付款个人（陈秋芳）97,

原料及主要材料（纯碱）4,000.

材料采购

辅助材料（丽沙）5()().

26付11

应交税费应交增值^（进项》兑额.765.

银行存款中国工商银行5.265.

银行存款中国光大银行204,

27收11

应收账款韩国GNG公司204.

其他货币资金银行汇票340.

28付12

银行存款中国工商银行340.

16

银行存款中国工商银行30.

29付13

库存现金30,

30付14材料采购原料及主要材料（工业沙）137,

银行存款中国光大银行137.

材料采购原料及主要材料（纯碱）291.

转11应交税费应交增值税（进项税额:48.

1731其他货币资金银行汇票339,

银行存款中国工商银行

收12

其他货币资金银行汇票

库存现金300.

1832付15

银行存款中国工商银行300,

社会保险物（基本医疗保险）等107,

应付职工薪酬

1933付16设定提存计划333.

银行存款中国工商银行441.

银行存款中国光大锹行60.

34收13

长期股权投资（一轻公司）损益调空60,

销售费用运输版6.

2035付17应交税费应交增福税（进项税额）

银行存款中国交通银行7.

财务费用利息费用860,

36转12

应付利息中国光大银行860,

无形资产专利权28.

37付18

银行存款中国工商银行28.

销伐明用广告拢15.

38付19应交税费应交增值税（进项税额：

银行存款中国交通银行15,

银行存款中国交通银行1.80().

收14

固定资产清理房屋1.800.

固定资产清理房屋1.500.

21

转13累计折旧500.

冏定资产房屋2.000,

39固定资产清理房屋99.

应交营业梭90.

转14

应交税费应交城市维护建设税6.

应交教育费附加2,

冏定资产清理房屋201.

转15

营业外收入处置非流动资产净收益201.

应收票据青岛华丰玻璃销传公司7.458.

2240转16应交税费应交增值税（梢项税额）1,083,

主营业务收入产品销售收入（仙荷酒瓶）6,375,

待处理财产损溢待处理非流动资产盘亏1.

转17累计折旧17.

41固定资产设备19.

营业外支出非流动资产盘亏损失L

24转18

待处理财产损溢待处理非流动资产盘亏1,

应付账款青岛白来水公司（水费）51.

42付20应交税费应交增值税（进项校额.8.

银行存款中国工商银行60.

应付账款青岛电业公司（电费）1,250,

43付21应交税班应交增值稹（进项稹额）212,

银行存款中国工商银行1.462.

应付职工薪酬工资886.

2544付22

银行存款中国工商银行886.

银行存款中国工商银行5.850.

45收15应交税费应交增旗税（销项税额）850.

主营业务收入产品销售收入（白酒瓶）5.000.

长期借款中国光大银行2.000.

2646付23

银行存款中国光大银行2,000,

应付利息中国光大银行121,

2747付24

银行存款中国光大银行121.

48转19原材料原料及主要材料6.292.

轴助材料486.

辅助材料14,

材料成本差异

包装物4.

周转材料包装物48.

原料及士要材料6.287.

材料采购辅助材料500.

周转材料52,

材料成本差异原料及主要材料4.

基本生产成木（白酒瓶）2.737.

生产成本砧木生产成木（锄荀酒瓶）4.001.

辅助生产成本（动力车间）152,

制造费用制瓶车间（机物料消耗）2,063,

管理费用物料消耗20.

原料及主要材料153.

材料成本差异

包装物28.

49转20原料及主要材料5,125,

原材料燃料1,310,

辅助材料601.

包装物940.

周转材料

低值易耗品1.125.

燃料39,

材料成本差异精助材料6.

低值易耗品II.

基本生产成木（白酒瓶）425.

生产成本基本生产成本（葡萄酒瓶）638,

辅助生产成本29,

制造费用制瓶车间（薪酬费用）45.

管理费用薪酬费用181.

工资1.000.

转21

社会保险费（基本医疗保险）等65.

50设定提存计划146.

应付职匚薪酬住房公积金53.

职工福利费20.

工会经费20.

职工教育经费15,

应付职工薪酬工资114.

转22社会保险费（基本医疗保脸）66.

应付职工薪酬

住房公积金48.

生产成本辅助生产成本163.

制造费用制瓶车间（水电费）920,

51转23管理费用水电费218.

青岛自来水公司（水费）51.

应付账款

31青岛电业局（电费）1.250.

生产成本辅助生产成本55.

制造费用制版车间《折旧费》1,188.

52转24

管理费用折旧费54.

累计折旧1.299.

管理费用无形资产摊销319.

制造费用制瓶车间（长期待摊费用摊销〉90.

53转25专利权255,

累计摊销

土地使用权64.

长期待摊费用租入固定资产改良支出90.

基本生产成本（白酒瓶）112,

生产成本

基本生产成本（葡笥酒瓶）168,

54转26制造费用制瓶车间（动力费用）8().

管理费用动力费用39.

生产成本辅助生产成木401.

基本生产成本（白酒瓶）1.755.

生产成本

55转27基本生产成本（葡的酒瓶》2,633,

制造费用制瓶车间4,389,

产成品（白酒瓶〉5.040.

库存商品

产成品（倒荀酒瓶）7.240.

56转28

基本生产成本（白酒瓶）5,040,

生产成本

基本生产成本（葡萄酒瓶》7.240.

产品销售成本（白酒瓶》4.337.

主营业务成本

产品销售成本（丁萄酒瓶）8.862.

57转29

产成品（白酒瓶）4,337,

库存商品

产成品（葡硝酒瓶）8,862,

坏账准备应收账款8.

转30

资产减假损失计提的坏账准备8.

58

公允价值变动损益交易性金嘏资产54.

转31

交易性金融资产海虹控股（公允价值变动）54.

应交税步应交地值^（转出应交增值,兑）1,198.

转32

应交税费未交增福税1.198.

营业税金及附加119.

59

应交城建税83,

转33

应交税费应交教育费附加35,

应交营业税

持有至到期投资长虹循券（应计利息）900,

60转34应收利息青岛市海洋股份公司1.

投资收益利息收益901.

长期股权投资一轻公司（损益调整〉720,

61转35

投资收益股权投资收益720.

主营业务收入15.200.

投资收益1.617.

转班其他业务收入

营业外收入