实务操作2024年税务师试题及答案

实务操作2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法，错误的是：

A.纳税人可以自行选择简易征收办法

B.简易征收办法的征收率一般低于一般纳税人的征收率

C.简易征收办法适用于小规模纳税人

D.纳税人采用简易征收办法的，不得抵扣进项税额

参考答案：D

2.下列关于企业所得税的优惠政策，不属于企业所得税减免税优惠的是：

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的软件企业，减半征收企业所得税

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的出口企业，免征企业所得税

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人取得的工资、薪金所得，按照应纳税所得额的10%预扣预缴

B.个人取得的一次性奖金，按照全年应纳税所得额的5%预扣预缴

C.个人取得的股息、红利所得，按照应纳税所得额的20%预扣预缴

D.个人取得财产租赁所得，按照每次取得的收入减除费用后的余额的20%预扣预缴

参考答案：D

4.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税普通发票由税务机关统一开具

C.增值税发票的领用、开具、保管等环节均需符合相关法律法规

D.增值税发票的报销，需附上相应的合同、协议等证明材料

参考答案：B

5.下列关于企业破产清算的说法，正确的是：

A.企业破产清算是指企业因资不抵债而依法进行的清算

B.企业破产清算由债权人申请

C.企业破产清算过程中，企业法定代表人可以自行决定企业财产的处理

D.企业破产清算结束后，企业剩余财产按比例分配给债权人

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税的征收范围，正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

参考答案：ABCD

7.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理支出

B.企业发生的广告费、业务宣传费

C.企业为员工支付的工资、薪金

D.企业支付的利息费用

参考答案：ABCD

8.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息、红利所得

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票由税务机关统一印制

B.增值税发票实行实名制管理

C.增值税发票的领用、开具、保管等环节均需符合相关法律法规

D.增值税发票的报销，需附上相应的合同、协议等证明材料

参考答案：ABCD

10.下列关于企业破产清算的说法，正确的有：

A.企业破产清算是指企业因资不抵债而依法进行的清算

B.企业破产清算由债权人申请

C.企业破产清算过程中，企业法定代表人可以自行决定企业财产的处理

D.企业破产清算结束后，企业剩余财产按比例分配给债权人

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.纳税人采用简易征收办法的，可以抵扣进项税额。（）

参考答案：×

12.个人取得的财产租赁所得，按照每次取得的收入减除费用后的余额的20%预扣预缴个人所得税。（）

参考答案：√

13.企业破产清算过程中，企业法定代表人可以自行决定企业财产的处理。（）

参考答案：×

14.增值税发票的报销，需附上相应的合同、协议等证明材料。（）

参考答案：√

15.企业破产清算结束后，企业剩余财产按比例分配给债权人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：

（1）纳税义务发生时间：一般纳税人按发票开具时间确定纳税义务发生时间，小规模纳税人按货物交付或服务完成时间确定纳税义务发生时间。

（2）税率和征收率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收办法，征收率一般低于一般纳税人的税率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理：一般纳税人需按规定开具增值税专用发票，小规模纳税人开具增值税普通发票。

（5）申报纳税期限：一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人按季申报纳税。

（6）税收优惠政策：一般纳税人可享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

答案：

企业所得税的税收优惠政策对企业的意义包括：

（1）降低企业税负：税收优惠政策可以降低企业税负，提高企业盈利能力。

（2）鼓励企业创新发展：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动企业创新发展。

（3）促进产业结构调整：税收优惠政策可以引导企业向高附加值、高技术含量的产业转型。

（4）提高企业竞争力：税收优惠政策可以提高企业在国内外市场的竞争力。

（5）稳定就业：税收优惠政策可以促进企业扩大规模，稳定就业。

18.简述个人所得税的计税方法。

答案：

个人所得税的计税方法主要包括以下几种：

（1）超额累进税率法：按照纳税人应纳税所得额的不同档次，分别适用不同的税率进行计税。

（2）比例税率法：对纳税人应纳税所得额按一定比例征收税款。

（3）定额税率法：对纳税人应纳税所得额规定一个固定的税额。

（4）综合所得税率法：将纳税人各项所得合并计算，适用综合税率计税。

（5）特定项目扣除法：对纳税人特定项目支出进行扣除，降低应纳税所得额。

根据不同所得类型和具体情况，个人所得税的计税方法有所不同。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用及重要性主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为纳税人提供符合法律法规的税收筹划方案。

2.降低税负：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助企业或个人降低税负，提高经济效益。例如，通过选择合适的税收优惠政策、优化财务结构、调整收入和支出时间等手段，实现税收成本的节约。

3.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估税收风险，为企业或个人提供风险防范措施。这有助于避免因税收筹划不当而引发的税务争议和处罚。

4.提高财务透明度：税务师通过税收筹划，可以帮助企业或个人提高财务透明度，使财务状况更加清晰，便于投资者、债权人等利益相关者了解企业的真实情况。

5.促进企业合规经营：税务师在税收筹划中，注重合规性，确保企业或个人的税收筹划方案符合国家法律法规，促进企业合规经营。

6.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。

7.优化资源配置：税务师通过税收筹划，可以帮助企业或个人优化资源配置，提高资金使用效率，实现资源的合理配置。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：简易征收办法下，小规模纳税人不得抵扣进项税额，因此选项D错误。

2.D

解析思路：企业所得税减免税优惠通常包括税率优惠、税额减免等，免征企业所得税不属于减免税优惠。

3.D

解析思路：个人所得税的预扣预缴方式中，财产租赁所得按照每次取得的收入减除费用后的余额的20%预扣预缴。

4.B

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行开具，增值税普通发票由税务机关统一开具，选项B错误。

5.A

解析思路：企业破产清算是指企业因资不抵债而依法进行的清算，选项A正确。

二、多项选择题

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权。

7.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括企业实际发生的合理支出、广告费、业务宣传费、工资、薪金以及利息费用。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、股息、红利所得和财产转让所得。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求包括发票的领用、开具、保管等环节均需符合相关法律法规，实行实名制管理，报销需附证明材料。

10.ABD

解析思路：企业破产清算过程中，企业法定代表人不能自行决定企业财产的处理，选项C错误。

三、判断题

11.×

解析思路：简易征收办