2024税务师记忆套路试题及答案

2024税务师记忆套路试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的服务业企业

D.年应税销售额超过500万元的农业企业

3.企业发生的下列支出中，应计入成本费用的是：

A.用于购买生产设备的款项

B.用于购买办公用品的款项

C.用于购买广告宣传的款项

D.用于购买劳动保护用品的款项

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买运输服务发生的增值税进项税额

D.购买无形资产发生的增值税进项税额

5.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.企业下列各项支出中，可以计入成本费用的是：

A.购买原材料的款项

B.购买固定资产的款项

C.购买运输服务的款项

D.购买无形资产的款项

7.企业下列各项收入中，应计入增值税销售额的是：

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.出售无形资产收入

8.企业下列各项支出中，可以计入增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料的款项

B.购买固定资产的款项

C.购买运输服务的款项

D.购买无形资产的款项

9.企业下列各项收入中，应计入企业所得税应税收入的是：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.出售无形资产收入

10.企业下列各项支出中，可以计入企业所得税税前扣除的是：

A.购买原材料的款项

B.购买固定资产的款项

C.购买运输服务的款项

D.购买无形资产的款项

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人销售货物时，应按照销售额计算应纳税额。（）

12.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

13.企业购进货物时，增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

14.企业购买固定资产时，增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

15.企业转让无形资产时，应缴纳增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

（1）纳税人的认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

（2）税率和计税方法不同：一般纳税人采用17%或13%的税率，按销项税额扣除进项税额计算应纳税额；小规模纳税人采用3%的征收率，按销售额计算应纳税额。

（3）增值税专用发票的使用不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

（4）税负不同：一般纳税人的税负较重，小规模纳税人的税负较轻。

17.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本费用：企业在生产经营活动中发生的直接成本和间接费用，如原材料、工资、折旧等。

（2）税金及附加：企业按照税法规定缴纳的各类税金及附加，如增值税、消费税、教育费附加等。

（3）捐赠支出：企业按照国家有关规定进行的公益性捐赠支出。

（4）业务招待费：企业在正常经营活动中发生的业务招待费用。

（5）研究开发费用：企业为提高科技创新能力而发生的研发费用。

（6）职工福利费：企业为职工提供的福利待遇支出。

（7）职工教育经费：企业为提高职工素质而发生的培训费用。

18.简述企业增值税纳税申报的基本流程。

答案：企业增值税纳税申报的基本流程如下：

（1）按照税法规定计算当期销项税额和进项税额。

（2）根据计算结果填写增值税纳税申报表。

（3）将申报表及有关资料报送税务机关。

（4）税务机关对申报资料进行审核，确认无误后，办理税款征收手续。

（5）企业按时缴纳增值税税款。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：增值税发票管理在税收征管中具有重要地位，其重要性体现在以下几个方面：

1.确保税收收入：增值税发票是反映企业销售收入和进项税额的重要凭证，通过对增值税发票的管理，可以确保税收收入的准确性和完整性。

2.防范税收风险：增值税发票管理有助于防范企业虚开发票、隐瞒收入等税收违法行为，降低税收风险。

3.促进公平竞争：通过规范增值税发票管理，可以消除企业间的税收不公平现象，促进市场公平竞争。

4.提高税收征管效率：增值税发票作为税收征管的依据，有助于简化征管程序，提高税收征管效率。

5.强化税收服务：通过加强增值税发票管理，可以为纳税人提供更加便捷、高效的税收服务。

在税收征管中，增值税发票的作用主要体现在：

1.作为计税依据：增值税发票是计算增值税销项税额和进项税额的基础，是税务机关进行税收征管的直接依据。

2.核对纳税申报：税务机关通过对增值税发票的审核，可以核对纳税人的纳税申报信息，确保申报的准确性和完整性。

3.识别和查处违法行为：通过分析增值税发票的数据，税务机关可以识别和查处企业虚开发票、隐瞒收入等违法行为。

4.促进税收信息化建设：增值税发票电子化的推进，有助于税务机关实现税收信息化，提高税收征管水平。

5.强化税收监管：通过增值税发票管理，税务机关可以加强对企业税收行为的监管，提高税收征管效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此排除A、B、C选项。

2.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，只有D选项中的农业企业未达到这个标准。

3.D

解析思路：成本费用是指企业在生产经营活动中发生的直接成本和间接费用，劳动保护用品的购买属于间接费用，因此选D。

4.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、运输服务、无形资产等，固定资产的进项税额不能抵扣销项税额。

5.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、出租房屋和股息、红利收入，只有D选项不属于应税收入。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：所有选项都是企业成本费用的一部分，都可以计入成本费用。

7.ABD

解析思路：增值税销售额包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出售无形资产，出租房屋收入属于营业税范畴。

8.ABCD

解析思路：所有选项都是可以计入增值税进项税额抵扣范围的支出。

9.ABCD

解析思路：所有选项都是企业所得税应税收入的一部分。

10.ABCD

解析思路：所有选项都是可以计入企业所得税税前扣除的项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税纳税人销售货物时，应按照销售额计算应纳税额，但不是所有销售行为都需要开具增值税发票。

12.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳