分析税务师考试常见题型试题及答案

分析税务师考试常见题型试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于税收法律关系的主体？

A.国家

B.企业

C.个人

D.税务机关

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，以下哪种情况不属于年度汇算清缴的范围？

A.当年应纳税所得额超过5万元

B.当年应纳税所得额不足5万元

C.当年应纳税所得额为0

D.当年应纳税所得额为负数

3.以下哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.以下哪种情况不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不足500万元但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额不足500万元且资产总额不足2000万元

D.年应税销售额超过500万元，但资产总额不足2000万元

5.企业发生的以下哪种支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.捐赠支出

B.交际应酬费

C.工会经费

D.利息支出

6.税务师考试中，以下哪种情况不属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.费用

C.资产

D.利息

7.以下哪种情况不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企业发生的以下哪种支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.职工福利费

D.利息支出

9.税务师考试中，以下哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下哪种情况不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不足500万元但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额不足500万元且资产总额不足2000万元

D.年应税销售额超过500万元，但资产总额不足2000万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于税收法律关系的主体？

A.国家

B.企业

C.个人

D.税务机关

2.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.年度终了后5个月内汇算清缴

D.按年预缴

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不足500万元但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额不足500万元且资产总额不足2000万元

D.年应税销售额超过500万元，但资产总额不足2000万元

5.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.捐赠支出

B.交际应酬费

C.工会经费

D.利息支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收法律关系的主体只能是自然人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

3.增值税的税率有6%、9%、13%、16%四种。（）

4.企业发生的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的广告费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业发生的利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.税务师考试中，只有一般纳税人可以享受增值税优惠政策。（）

9.税务师考试中，只有小规模纳税人可以享受增值税优惠政策。（）

10.企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

答案：

1.纳税人身份认定标准不同：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，而小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

2.税率不同：一般纳税人适用的增值税税率为13%（部分行业为9%），而小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以按照法定条件抵扣购进货物、接受服务等环节的进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.税收优惠政策不同：一般纳税人享受的税收优惠政策相对较多，如出口退税、即征即退等，而小规模纳税人享受的税收优惠政策较少。

5.纳税申报方式不同：一般纳税人需按照规定期限进行纳税申报，并附送相关凭证和资料，而小规模纳税人可按季度进行简易申报。

6.税务管理要求不同：一般纳税人需建立健全的财务会计制度，按规定进行税务核算，而小规模纳税人税务管理相对简化。

7.财务报表编制要求不同：一般纳税人需编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，而小规模纳税人只需编制简单的财务报表。

8.纳税信用等级不同：一般纳税人的纳税信用等级较高，可享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人的纳税信用等级相对较低。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.规避风险：税务师能够帮助企业识别和规避潜在的税务风险，确保企业在合法合规的前提下进行税收筹划。

3.节省税收成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业合法降低税负，提高企业的经济效益。

4.提高财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，增强企业的财务决策能力。

5.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，帮助企业实现长期稳定的发展，提升企业的市场竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低企业税负：税收筹划可以帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。

2.避免税务风险：通过税收筹划，企业可以避免因不了解税收政策而导致的税务风险，保障企业的合法权益。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

4.提高企业信誉：合规的税收筹划能够提升企业的社会形象，增强企业在市场中的信誉度。

5.促进税收政策实施：税收筹划有助于税收政策的实施，提高税收征管效率，促进国家税收收入的稳定增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收法律关系的主体包括国家、企业、个人和税务机关，个人不属于税收法律关系的主体。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，当年应纳税所得额不足5万元不属于年度汇算清缴的范围。

3.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物不属于增值税的征税范围。

4.C

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额不足500万元且资产总额不足2000万元的企业不属于一般纳税人。

5.D

解析思路：企业发生的利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除，捐赠支出、交际应酬费和工会经费在特定条件下可能部分扣除。

6.C

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、费用和资产，利息不属于计税依据。

7.D

解析思路：增值税的税率有6%、9%、13%三种，16%不属于增值税的税率。

8.B

解析思路：企业发生的交际应酬费不得在计算应纳税所得额时扣除，而研发费用、职工福利费和利息支出可以在特定条件下扣除。

9.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物不属于增值税的征税范围。

10.C

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额不足500万元且资产总额不足2000万元的企业不属于一般纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收法律关系的主体包括国家、企业、个人和税务机关，都是税收法律关系的主体。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴和年度终了后5个月内汇算清缴。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物。

4.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额不足500万元但资产总额超过2000万元的企业不属于一般纳税人。

5.ABCD

解析思路：企业发生的捐赠支出、交际应酬费、工会经费和利息支出可以在特定条件下扣除。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税收法律关系的主体包括国家、企业、个人和税务机关，个人可以是税收法律关系的主体。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

3.√

解析思路：增值税的税率有6%、9%、13%三种，16%不属于增值税的税率。

4.×

解析思路：企业发生的捐赠支出可以在特定条件下扣除，但不是所有捐赠支出都可以扣除。

5.×

解析思路：企业发生的交际应酬费不得在计