分科目探讨税务师复习试题及答案

分科目探讨税务师复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人适用的低税率税率为9%

C.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%

D.增值税小规模纳税人适用的征收率为5%

2.企业销售货物，取得含税销售额为10万元，适用的增值税税率为13%，则该笔业务的销项税额为：

A.1.3万元

B.1.1万元

C.1.2万元

D.1.3.5万元

3.企业购进原材料，取得增值税专用发票，税额为5万元，该笔业务的进项税额为：

A.5万元

B.4.5万元

C.4.8万元

D.5.5万元

4.下列关于企业所得税的规定，错误的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

5.企业应纳税所得额的计算公式为：

A.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

B.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额+纳税调整减少额

C.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额+纳税调整减少额

D.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额-纳税调整减少额

6.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人所得税的税率为3%至45%

B.个人所得税的税率为3%至35%

C.个体工商户的所得税税率为5%至35%

D.个体工商户的所得税税率为3%至35%

7.个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税率为：

A.3%至45%

B.3%至35%

C.5%至35%

D.5%至45%

8.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是：

A.企业为员工支付的工资

B.企业为员工支付的福利费

C.企业为员工支付的培训费

D.企业为员工支付的罚款

9.下列关于房产税的规定，错误的是：

A.房产税的税率为1.2%

B.房产税的税率为1.5%

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

10.下列关于契税的规定，错误的是：

A.契税的税率为1%至3%

B.契税的税率为3%至5%

C.契税的计税依据为契税合同约定的价格

D.契税的计税依据为契税合同约定的价格减去土地增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税是一种价外税

B.增值税是一种价内税

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物

2.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的税率为3%至45%

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去费用和专项附加扣除

4.下列关于房产税的规定，正确的有：

A.房产税的税率为1.2%

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

D.房产税的计税依据为房产原值减去土地增值税

5.下列关于契税的规定，正确的有：

A.契税的税率为1%至3%

B.契税的计税依据为契税合同约定的价格

C.契税的计税依据为契税合同约定的价格减去土地增值税

D.契税的计税依据为契税合同约定的价格减去契税

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：

（1）核算要求不同：一般纳税人要求健全的会计制度，能够提供准确的税务资料；小规模纳税人核算相对简单。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率分为13%、9%等；小规模纳税人适用的征收率一般为3%或5%。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）税收优惠不同：一般纳税人享受的税收优惠政策较少；小规模纳税人享受的税收优惠政策较多。

2.简述企业所得税的纳税调整事项。

答案：企业所得税的纳税调整事项主要包括：

（1）税法与会计差异调整：包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的调整。

（2）税前扣除项目的调整：如工资、薪金、福利费、业务招待费、广告费等。

（3）税前加计扣除项目的调整：如研发费用、职工教育经费等。

（4）税收优惠的调整：如高新技术企业、小微企业等享受的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要包括：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关申报缴纳个人所得税。

（2）委托申报：纳税人委托有资质的中介机构或个人代为申报缴纳个人所得税。

（3）代扣代缴：用人单位、银行等扣缴义务人代为扣缴个人所得税。

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报缴纳个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在为企业提供税务筹划服务时应遵循的原则。

答案：

税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税务筹划必须符合国家法律法规的规定，不得违反税法规定，确保企业的税务行为合法合规。

2.合理性原则：税务筹划应考虑企业的实际情况，合理选择筹划方案，使企业在享受税收优惠的同时，不影响企业的正常经营和发展。

3.预见性原则：税务师在进行税务筹划时，应充分预测税收政策的变化趋势，提前做好应对措施，确保筹划方案的长期有效性。

4.保密性原则：税务师在为企业提供税务筹划服务过程中，应严格遵守保密制度，保护企业的商业秘密和财务信息。

5.效益性原则：税务筹划的目的是提高企业的经济效益，税务师应综合考虑企业的税收负担、财务状况、经营风险等因素，制定切实可行的筹划方案。

6.适应性原则：税务筹划应适应企业的经营特点和发展战略，结合企业的实际情况，提供具有针对性的筹划服务。

7.公平性原则：税务筹划应遵循公平、公正、公开的原则，不得损害国家利益、集体利益和他人合法权益。

8.专业性原则：税务师应具备丰富的税收知识和实践经验，不断提升自身专业素养，为企业提供高质量、高效率的税务筹划服务。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的基本税率为13%，低税率税率为9%，小规模纳税人的征收率一般为3%或5%，故选D。

2.B

解析思路：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率，代入数值计算得销项税额为1.1万元。

3.A

解析思路：增值税专用发票上的税额即为进项税额，故选A。

4.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收，故选B。

5.A

解析思路：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，故选A。

6.B

解析思路：个人所得税的税率为3%至45%，个体工商户的所得税税率为5%至35%，故选B。

7.A

解析思路：个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税率为3%至45%，故选A。

8.D

解析思路：罚款不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，故选D。

9.B

解析思路：房产税的税率为1.2%，计税依据为房产原值减去折旧，故选B。

10.D

解析思路：契税的税率为3%至5%，计税依据为契税合同约定的价格减去土地增值税，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值税是一种价外税，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，故选ACD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收，计税依据为企业的应纳税所得额，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率为3%至45%，征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等，计税依据为应纳税所得额，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：房产税的税率为1.2%，计税依据为房产原值减去折旧，故选ABCD。

5.ABC

解析思路：契税的税率为3%至5%，计税依据为契税合同约定的价格减去土地增值税，故选ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳