2024税务师考场技巧试题及答案

2024税务师考场技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.以上说法均正确

2.企业销售一批原材料，取得增值税专用发票，取得的进项税额为20000元，销项税额为24000元。该笔业务的应纳税额为（）元。

A.4000

B.20000

C.24000

D.0

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是（）。

A.按照会计制度规定，已计入成本费用的有关支出，不得在税前扣除

B.按照税收法规规定，可税前扣除的支出，不得在成本费用中列支

C.纳税人按照规定缴纳的增值税，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人按照规定缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加，可以在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是合法的避税行为

B.税收筹划是合法的节税行为

C.税收筹划是非法的逃税行为

D.税收筹划是非法的偷税行为

6.下列关于增值税发票管理的规定，错误的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐联一次打印、内容完整

C.增值税专用发票实行一票一码，发票号码由税务机关指定

D.增值税专用发票的领用实行实名制

7.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起90日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

8.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起90日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

9.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的是（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起90日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查

B.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所

C.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息

D.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息，不得泄露纳税人的商业秘密

11.下列关于税收违法行为处罚的说法，正确的是（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由公安机关处以拘留

D.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由税务机关处以拘留

12.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全

B.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户

C.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆

D.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆，不得查封纳税人的住所

13.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行

B.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行，但不得冻结纳税人的银行账户

C.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆

D.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆，不得查封纳税人的住所

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查

B.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所

C.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息

D.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息，不得泄露纳税人的商业秘密

15.下列关于税收违法行为处罚的说法，正确的是（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由公安机关处以拘留

D.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由税务机关处以拘留

16.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全

B.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户

C.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆

D.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆，不得查封纳税人的住所

17.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行

B.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行，但不得冻结纳税人的银行账户

C.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆

D.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆，不得查封纳税人的住所

18.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查

B.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所

C.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息

D.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息，不得泄露纳税人的商业秘密

19.下列关于税收违法行为处罚的说法，正确的是（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由公安机关处以拘留

D.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由税务机关处以拘留

20.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全

B.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户

C.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆

D.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆，不得查封纳税人的住所

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.按照会计制度规定，已计入成本费用的有关支出，不得在税前扣除

B.按照税收法规规定，可税前扣除的支出，不得在成本费用中列支

C.纳税人按照规定缴纳的增值税，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人按照规定缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加，可以在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率

4.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是合法的避税行为

B.税收筹划是合法的节税行为

C.税收筹划是非法的逃税行为

D.税收筹划是非法的偷税行为

5.下列关于增值税发票管理的规定，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐联一次打印、内容完整

C.增值税专用发票实行一票一码，发票号码由税务机关指定

D.增值税专用发票的领用实行实名制

6.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的有（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起90日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

7.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的有（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起90日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

8.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的有（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起90日内，向税务机关报送纳税申报表，办理纳税申报

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查

B.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所

C.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息

D.税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查，但不得随意侵入纳税人住所，不得要求纳税人提供与税收无关的信息，不得泄露纳税人的商业秘密

10.下列关于税收违法行为处罚的说法，正确的有（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由公安机关处以拘留

D.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由税务机关处以拘留

11.下列关于税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全

B.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户

C.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但不得冻结纳税人的银行账户，不得扣押纳税人的房产、车辆

D.税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全，但

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐联一次打印、内容完整。具体要求如下：

（1）项目齐全：专用发票应包括购买方名称、销售方名称、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、收款人、复核人等。

（2）内容真实：专用发票所列内容应与实际交易相符，不得虚开、伪造、变造。

（3）字迹清楚：专用发票上的字迹应清晰可辨，不得涂改、擦除。

（4）逐联一次打印：专用发票应逐联打印，不得分次打印。

（5）内容完整：专用发票上的各项内容应填写齐全，不得遗漏。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

其中：

（1）收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

（2）不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

（3）免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益等。

（4）各项扣除包括：成本、费用、税金、损失等。

（5）以前年度亏损：指以前年度未弥补的亏损。

3.题目：简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理包括以下内容：

（1）个人所得税的征收范围：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

（2）个人所得税的征收方式：自行申报、代扣代缴、委托代征。

（3）个人所得税的申报期限：纳税人应在取得所得后的次月15日内向税务机关办理纳税申报。

（4）个人所得税的征收管理措施：税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查；对违反规定的纳税人，依法进行处罚。

（5）个人所得税的纳税信用管理：税务机关对纳税人的纳税信用进行评估，并纳入社会信用体系。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业优化资本结构，通过调整投资、融资等策略，实现资本成本的最小化。

3.提高资金使用效率：合理的税收筹划可以促使企业更加关注资金的使用效率，提高资金周转速度。

4.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，提高企业的市场竞争力。

5.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，提高企业的抗风险能力。

实施税收筹划的策略包括：

1.加强税收政策研究：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略。

2.建立健全税收筹划制度：企业应建立健全税收筹划制度，明确税收筹划的目标、原则和程序。

3.提高财务人员素质：企业应加强对财务人员的培训，提高其税收筹划能力。

4.优化业务流程：企业应优化业务流程，减少不必要的税收支出。

5.加强与税务机关的沟通：企业应加强与税务机关的沟通，争取税收优惠政策。

6.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家出台的税收优惠政策，降低税负。

7.合理避税与节税：企业应在合法合规的前提下，采取合理的避税和节税措施，降低税负。

8.关注国际税收规则：对于跨国企业，应关注国际税收规则，合理规避国际税收风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人纳税义务发生时间的规定在《中华人民共和国增值税暂行条例》中有明确规定，包括销售货物、提供劳务、销售不动产等，均为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

2.A

解析思路：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额为24000元，进项税额为20000元，应纳税额为4000元。

3.C

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，不包括增值税。

4.B

解析思路：个人所得税的税率根据不同所得类型有所不同，其中劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率。

5.B

解析思路：税收筹划是在合法合规的前提下，通过对税收政策的利用，达到降低税负、提高企业效益的目的。

6.C

解析思路：增值税专用发票的印制、开具、领用等都有严格的规定，发票号码由税务机关指定。

7.A

解析思路：增值税纳税申报的期限为自月份或者季度终了之日起15日内。

8.A

解析思路：企业所得税纳税申报的期限为自月份或者季度终了之日起15日内。

9.A

解析思路：个人所得税纳税申报的期限为自月份或者季度终了之日起15日内。

10.A

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查。

11.B

解析思路：税收违法行为处罚中，偷税行为由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

12.A

解析思路：税收保全措施中，税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全。

13.A

解析思路：税收强制执行措施中，税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行。

14.A

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查。

15.B

解析思路：税收违法行为处罚中，偷税行为由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

16.A

解析思路：税收保全措施中，税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行保全。

17.A

解析思路：税收强制执行措施中，税务机关可以对纳税人的存款、商品、货物等进行强制执行。

18.A

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务、会计、生产、经营等情况进行检查。

19.B

解析思路：