分析2024年税务师考试试题及答案

分析2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的是：

A.年应税销售额超过500万元的纳税人，应当申请认定为增值税一般纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人，应当申请认定为增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人，应当申请认定为增值税一般纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人，应当申请认定为增值税一般纳税人

参考答案：A

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的业务招待费，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费，准予在计算应纳税所得额时扣除

参考答案：B

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额

B.个人取得的特许权使用费所得，减除费用后的余额为应纳税所得额

C.个人取得的财产转让所得，减除费用后的余额为应纳税所得额

D.个人取得的偶然所得，减除费用后的余额为应纳税所得额

参考答案：C

4.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人

B.增值税普通发票由纳税人自行打印

C.增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关统一印制

D.增值税专用发票和增值税普通发票均由纳税人自行印制

参考答案：C

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施

B.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施

C.税务机关可以对纳税人采取税收强制措施

D.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.合理的工资、薪金支出

B.企业的业务招待费

C.企业的公益性捐赠支出

D.企业的广告费和业务宣传费

参考答案：ACD

8.下列属于个人所得税应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

9.下列属于增值税发票管理的有：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

参考答案：ABCD

10.下列属于税收征收管理的有：

A.税收保全措施

B.税收强制措施

C.税收强制执行措施

D.税收强制措施和税收强制执行措施

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

参考答案：√

12.企业发生的业务招待费，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

参考答案：×

13.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

参考答案：√

14.增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关统一印制。（）

参考答案：√

15.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策、发票管理、核算要求等方面存在以下区别：

（1）纳税义务不同：增值税一般纳税人需要按照规定税率计算应纳税额，并缴纳增值税；而小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）发票管理不同：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额；小规模纳税人只能开具增值税普通发票。

（3）核算要求不同：增值税一般纳税人需要按照会计制度进行核算，详细记录增值税的进项税额和销项税额；小规模纳税人可以简化核算，只需记录增值税的应纳税额。

（4）税收优惠政策不同：增值税一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人根据税法规定，计算当期应纳税所得额。

（2）纳税人填写企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。

（3）纳税人将申报表及附表报送税务机关。

（4）税务机关对纳税人的申报表及附表进行审核。

（5）税务机关对审核通过的申报表及附表，出具纳税凭证。

（6）纳税人按照税务机关的要求，缴纳企业所得税。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）建立个人所得税申报制度，要求纳税人按照规定期限申报个人所得税。

（2）加强个人所得税源泉扣缴管理，确保源泉扣缴的准确性和及时性。

（3）开展个人所得税专项检查，对涉嫌偷税、骗税等违法行为进行查处。

（4）加强个人所得税信息化管理，提高税收征管效率。

（5）加强个人所得税宣传，提高纳税人的税收意识。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及其重要性。

答案：

税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其主要作用和重要性体现在以下几个方面：

1.调节收入分配：税收是调节收入分配的重要手段。通过累进税制，对高收入者征收更高的税率，可以实现收入的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.促进经济增长：税收政策可以通过减税、免税等手段，刺激企业投资和消费，从而促进经济增长。税收优惠政策还可以吸引外资，推动产业升级。

3.实现资源优化配置：税收通过对不同行业和产品的征税，引导资源向高效领域流动，实现资源的优化配置。例如，对高污染、高能耗行业征收重税，可以促进这些行业的技术革新和转型。

4.维护国家安全和社会稳定：税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供了履行职能所需的资金。税收收入可以用于国防、公共安全、社会福利等方面，维护国家安全和社会稳定。

5.保障公共服务：税收收入用于提供公共服务，如教育、医疗、社会保障等。这些公共服务有助于提高人民生活质量，促进社会和谐。

6.促进环境保护：通过征收环境税、资源税等，可以引导企业和个人在生产和消费过程中注重环境保护，实现可持续发展。

税收的重要性主要体现在以下几个方面：

1.税收是国家财政的基础：税收收入是国家财政的主要来源，保障了政府履行职能的资金需求。

2.税收是社会公平的保障：通过税收政策，可以调整收入分配，实现社会公平。

3.税收是经济发展的重要推动力：税收政策可以促进经济增长，推动产业升级。

4.税收是国家治理的重要手段：税收政策可以调节经济，维护国家安全和社会稳定。

5.税收是提高国家竞争力的关键：税收政策有助于吸引外资，推动国家竞争力提升。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，年应税销售额超过500万元的纳税人应当申请认定为增值税一般纳税人。

2.B

解析思路：根据《企业所得税法》及其实施条例，业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.C

解析思路：根据《个人所得税法》及其实施条例，财产转让所得属于个人所得税应税项目，减除费用后的余额为应纳税所得额。

4.C

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关统一印制。

5.D

解析思路：根据《税收征收管理法》及其实施细则，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、企业的公益性捐赠支出和企业的广告费和业务宣传费。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理包括税收保全措施、税收强制措施、税收强制执行措施和税收强制措施与税收强制执行措施的结合。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。

12.×

解析思路：根据《企业所得税法》及其实施条例，业务招