锻炼自信2024年税务师考试试题及答案

锻炼自信2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

8.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工养老保险费。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。（）

4.增值税的税率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照销售额和增值税税率计算应纳税额，再减去进项税额，得出应纳税所得额的方法。简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额，不涉及进项税额的扣除。

2.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

答案：企业所得税的纳税申报有以下基本要求：首先，企业应当依法设置会计账簿，保证会计资料真实、完整；其次，企业应当按照税法规定计算应纳税所得额，并按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表；此外，企业还应当如实提供相关资料，配合税务机关的审查和核实。

3.简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围主要包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

4.简述税务师的主要职责。

答案：税务师的主要职责包括：为纳税人提供税务咨询服务，帮助企业合理避税，进行税务筹划；审核企业的财务报表，确保其真实、合法；协助企业进行纳税申报，办理税务登记、变更、注销等手续；代表企业参与税务争议的调解和仲裁；进行税务审计，发现问题并提出改进建议等。

五、论述题

题目：论述税收在经济社会发展中的作用。

答案：税收在经济社会发展中扮演着至关重要的角色，具体作用如下：

1.调节收入分配：税收通过累进税制和转移支付等手段，实现收入的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.调节资源配置：税收通过对不同行业、不同商品和服务的征税，引导资源向国家重点发展的产业和领域倾斜，优化资源配置。

3.促进经济稳定：税收政策可以通过调整税率、税种和税收征管等方式，影响社会总需求，从而稳定经济增长。

4.维护国家主权和利益：税收是国家财政的主要来源，为国家提供必要的财政支持，保障国家主权和利益。

5.促进产业结构升级：通过差别化的税收政策，鼓励和支持高新技术产业、绿色产业和战略性新兴产业的发展，推动产业结构优化升级。

6.提高政府公共服务水平：税收为国家提供充足的财政资金，用于改善基础设施、教育、医疗、社会保障等公共服务，提高民众生活水平。

7.促进对外开放：税收政策可以降低企业税负，吸引外资，促进对外贸易和投资，推动国家经济全球化进程。

8.增强国家宏观调控能力：税收是国家宏观调控的重要手段，通过税收政策调整，可以有效调控经济运行，实现宏观经济目标。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工养老保险费，职工养老保险费不属于税前扣除项目。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人。

4.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

5.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物属于征收范围。

6.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工养老保险费，职工养老保险费不属于税前扣除项目。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人。

8.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物属于征收范围。

10.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工养老保险费，职工养老保险费不属于税前扣除项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，这些都被列为纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，这些都是增值税的税率。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是征收范围。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，这些都被列为纳税义务人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确