备考计划 税务师2024年试题及答案

备考计划税务师2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师执业资格考试的科目包括：

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围：

A.纳税申报

B.税务咨询

C.税务代理

D.财务审计

E.人力资源管理

3.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务增值额征收的一种税

B.增值税的征税对象是商品

C.增值税的纳税人包括所有企业

D.增值税的税率分为17%和13%

E.增值税的征收方式为源泉扣缴

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人包括所有企业

B.企业所得税的征税对象是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

E.企业所得税的减免税政策较多

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括所有个人

B.个人所得税的征税对象是个人所得额

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

E.个人所得税的减免税政策较少

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括所有土地使用权人

B.土地增值税的征税对象是土地转让收入

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%、60%

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

E.土地增值税的减免税政策较多

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人包括所有房屋所有权人

B.房产税的征税对象是房屋价值

C.房产税的税率分为1%、1.2%、1.5%

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

E.房产税的减免税政策较少

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人包括所有房屋购买人

B.契税的征税对象是房屋交易价格

C.契税的税率分为1%、3%、5%

D.契税的征收方式为源泉扣缴

E.契税的减免税政策较多

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人包括所有车辆购买人

B.车辆购置税的征税对象是车辆价值

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

E.车辆购置税的减免税政策较少

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括所有企业

B.印花税的征税对象是合同、凭证等

C.印花税的税率分为1%、0.5%、0.3%

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

E.印花税的减免税政策较少

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业范围包括：

A.纳税申报

B.税务咨询

C.税务代理

D.财务审计

E.人力资源管理

2.增值税的征收方式包括：

A.普通纳税人的自报自缴

B.小规模纳税人的简易征收

C.增值税专用发票管理

D.增值税出口退税

E.增值税减免税管理

3.企业所得税的减免税政策包括：

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.特定行业减免税

D.企业所得税抵免政策

E.企业所得税税前扣除政策

4.个人所得税的减免税政策包括：

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.依法确定的其他扣除

D.税前扣除政策

E.减免税政策

5.土地增值税的减免税政策包括：

A.土地增值税减免税

B.土地增值税抵免政策

C.土地增值税税前扣除政策

D.土地增值税加计扣除政策

E.土地增值税减免税管理

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师执业资格考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务和税务筹划。（）

2.税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税务咨询、税务代理、财务审计和人力资源管理。（）

3.增值税的征税对象是商品和劳务增值额。（）

4.企业所得税的纳税人包括所有企业。（）

5.个人所得税的纳税人包括所有个人。（）

6.土地增值税的纳税人包括所有土地使用权人。（）

7.房产税的纳税人包括所有房屋所有权人。（）

8.契税的纳税人包括所有房屋购买人。（）

9.车辆购置税的纳税人包括所有车辆购买人。（）

10.印花税的纳税人包括所有企业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述税务师在纳税申报中的作用和重要性。

答案：税务师在纳税申报中的作用主要体现在以下几个方面：首先，税务师熟悉税法规定，能够准确把握税收政策，确保纳税人依法纳税；其次，税务师能够帮助纳税人合理避税，提高纳税效率；再次，税务师能够及时发现纳税申报中的错误和问题，避免纳税人因错误申报而受到处罚；最后，税务师提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人解决税收难题，提高纳税人的税务管理水平。纳税申报对于纳税人来说至关重要，因为它直接关系到纳税人的税收负担和信誉，以及企业的合规经营。

2.题目：简述增值税的征税范围和税率。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率分为两部分：一是基本税率，适用于一般应税项目，税率为13%；二是低税率，适用于特定应税项目，税率为9%。此外，还有简易征收办法，适用于小规模纳税人和特定应税项目，税率为3%。

3.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的所得额，即收入总额减去成本、费用和损失后的余额。企业所得税的税率为25%，对小型微利企业，减按20%的税率征收。此外，还有15%的优惠税率，适用于国家重点扶持的高新技术企业等特定企业。

4.题目：简述个人所得税的征收原则和税率。

答案：个人所得税的征收原则包括税负公平、简便易行、合理负担等。个人所得税实行超额累进税率，分为七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，税率随应纳税所得额的增加而逐级提高。此外，还有专项附加扣除、专项扣除等优惠政策。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治化建设中的重要作用。

答案：税务师在促进税收法治化建设中的重要作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师作为税收专业人才，对税法有深入的理解和掌握。他们在税务代理、税务咨询等服务中，能够准确解读税法规定，帮助纳税人正确履行纳税义务，从而维护税收法治的权威性和严肃性。

其次，税务师在税收筹划中发挥着重要作用。通过合理利用税收优惠政策，税务师可以帮助企业降低税负，提高经济效益，同时避免企业采取非法手段避税，从而促进税收法治环境的优化。

再次，税务师在税收争议解决中扮演着关键角色。当纳税人与税务机关发生争议时，税务师可以提供专业的法律意见和解决方案，协助纳税人维护自身合法权益，同时促使税务机关依法行政，提高税收法治的公信力。

此外，税务师在税收宣传和普及税法知识方面也发挥着积极作用。他们通过举办讲座、培训等活动，向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税收法治意识，有助于营造全社会尊重税收、依法纳税的良好氛围。

最后，税务师在税收风险管理方面具有专业优势。他们能够帮助企业识别和评估税收风险，制定相应的风险管理措施，从而降低税收风险，保障企业合规经营。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：税务师执业资格考试的科目包括税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务和税务筹划，故选A。

2.E

解析思路：税务师事务所的执业范围不包括人力资源管理，故选E。

3.A

解析思路：增值税是对商品和劳务增值额征收的一种税，故选A。

4.E

解析思路：企业所得税的税率分为25%，对小型微利企业，减按20%的税率征收，故选E。

5.B

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得额，故选B。

6.B

解析思路：土地增值税的征税对象是土地转让收入，故选B。

7.A

解析思路：房产税的纳税人包括所有房屋所有权人，故选A。

8.A

解析思路：契税的纳税人包括所有房屋购买人，故选A。

9.A

解析思路：车辆购置税的纳税人包括所有车辆购买人，故选A。

10.B

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证等，故选B。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税务咨询、税务代理、财务审计和人力资源管理，故选ABCD。

2.ABCDE

解析思路：增值税的征收方式包括普通纳税人的自报自缴、小规模纳税人的简易征收、增值税专用发票管理、增值税出口退税和增值税减免税管理，故选ABCDE。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、特定行业减免税、企业所得税抵免政策和企业所得税税前扣除政策，故选ABCD。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的减免税政策包括专项附加扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除、税前扣除政策和减免税政策，故选ABCDE。

5.ABCDE

解析思路：土地增值税的减免税政策包括土地增值税减免税、土地增值税抵免政策、土地增值税税前扣除政策、土地增值税加计扣除政策和土地增值税减免税管理，故选ABCDE。

三、判断题

1.√

解析思路：税务师执业资格考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务和税务筹划，故判断正确。

2.√

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税务咨询、税务代理、财务审计和人力资源管理，故判断正确。

3.√

解析思路：增值税的征税对象是商品和劳务增值额，故判断正确。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有企业，故判