精准备考2024年税务师试题及答案

精准备考2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中华人民共和国境内销售不动产的单位

C.在中华人民共和国境内销售无形资产的个人

D.中华人民共和国境外单位或个人

3.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.销售货物适用13%的税率

B.提供加工、修理修配劳务适用9%的税率

C.销售不动产适用5%的税率

D.销售无形资产适用6%的税率

4.下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票应当按期向税务机关报送

C.增值税专用发票应当注明增值税专用税额

D.增值税专用发票可以由纳税人自行开具

5.下列关于企业所得税的规定，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

D.企业所得税的减免税政策包括减半征收、免征等

6.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率为累进税率，最高税率为45%

C.个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额

D.个人所得税的减免税政策包括减税、免税等

7.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产的所有人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征收范围包括所有房产

8.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率一般为30%

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权

9.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率一般为每平方米2元

D.城镇土地使用税的征收范围包括所有城镇土地

10.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括所有应税车辆

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.注明增值税专用税额

B.应当按期向税务机关报送

C.不得涂改、伪造、非法倒卖

D.不得擅自销毁

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业每一纳税年度的收入总额

B.企业每一纳税年度的支出总额

C.企业每一纳税年度的利润总额

D.企业每一纳税年度的应纳税所得额

4.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税前扣除

5.下列哪些属于房产税的征收范围？

A.房产的所有人

B.房产的承租人

C.房产的代管人

D.房产的受赠人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

2.个人所得税的税率一般为累进税率，最高税率为45%。（）

3.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

4.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.城镇土地使用税的征收范围包括所有城镇土地。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.D2.D3.B4.D5.D6.D7.A8.D9.B10.D

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ACD

三、判断题

1.×2.×3.×4.√5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票内容应当真实、准确、完整；

（2）发票应当按照规定的时限开具；

（3）发票应当按照规定的格式开具；

（4）发票应当加盖发票专用章；

（5）发票应当由开具单位按照规定的程序进行管理。

开具增值税专用发票的注意事项有：

（1）不得开具不符合规定的发票；

（2）不得擅自变更发票内容；

（3）不得擅自销毁发票；

（4）不得伪造、变造发票；

（5）不得非法倒卖发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括：

（1）纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（2）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核；

（3）税务机关对审核通过的纳税申报，依法作出纳税决定；

（4）纳税人按照纳税决定缴纳企业所得税；

（5）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）税务机关应当对个人所得税的征收情况进行监督检查；

（2）税务机关应当对个人所得税的申报情况进行审核；

（3）税务机关应当对个人所得税的缴纳情况进行核实；

（4）税务机关应当对个人所得税的减免税政策进行管理；

（5）税务机关应当对个人所得税的违法行为进行查处。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策在促进经济发展中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.调节资源配置：税收政策通过税收杠杆，对资源配置进行调节，引导资金流向符合国家产业政策和经济发展战略的行业和领域。例如，通过降低税率或实行税收优惠，鼓励企业投资于科技创新、节能环保等领域，从而优化产业结构。

2.平衡收入分配：税收政策是调节收入分配的重要手段。通过累进税率、税收优惠等政策，可以缩小贫富差距，实现社会公平。例如，对高收入群体征收较高的个人所得税，对低收入群体提供税收减免，有助于实现收入再分配。

3.优化消费结构：税收政策可以通过消费税、增值税等手段，引导消费者选择有利于国家经济发展和环境保护的产品。例如，提高燃油税、烟草税等，可以促使消费者减少对高污染、高能耗产品的消费，促进绿色消费。

4.保障国家财政收入：税收是国家财政收入的主要来源。通过合理设计税收政策，可以确保国家财政收入的稳定增长，为政府提供必要的财政支持，用于公共事业建设、社会保障等方面。

5.促进经济结构调整：税收政策可以通过税收优惠、税收惩罚等手段，引导企业进行产业结构调整，促进经济转型升级。例如，对战略性新兴产业给予税收减免，对传统产业进行税收惩罚，可以推动企业向高附加值、高技术含量的产业转型。

6.鼓励投资和创新：税收政策可以通过企业所得税、个人所得税等手段，降低企业税负，激发企业投资和创新活力。例如，对企业研发投入给予税收抵扣，可以鼓励企业加大研发投入，提升企业核心竞争力。

7.保障国家经济安全：税收政策可以通过对外贸易税、关税等手段，保护国内产业，维护国家经济安全。例如，对关键领域和战略性产业实施关税保护，可以防止外国企业过度进入，保障国内产业的健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而中华人民共和国境外单位或个人不属于增值税的纳税义务人。

2.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、在中华人民共和国境内销售不动产的单位、在中华人民共和国境内销售无形资产的个人，而中华人民共和国境外单位或个人不属于增值税的纳税义务人。

3.B

解析思路：增值税税率的具体规定为：销售货物适用13%的税率，提供加工、修理修配劳务适用9%的税率，销售不动产适用5%的税率，销售无形资产适用6%的税率。

4.D

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行开具，但不得擅自销毁，应当按规定保存和报送，因此选项D是错误的。

5.D

解析思路：企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内设立的企业和其他取得收入的组织，税率一般为25%，计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减免税政策包括减半征收、免征等。

6.D

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人，税率为累进税率，最高税率为45%，计税依据为纳税人的收入总额，减免税政策包括减税、免税等。

7.A

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人，计税依据为房产的评估价值，税率一般为1.2%，征收范围包括所有房产。

8.D

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，税率一般为30%，计税依据为土地增值额，征收范围包括转让国有土地使用权。

9.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，计税依据为土地的实际使用面积，税率一般为每平方米2元，征收范围包括所有城镇土地。

10.D

解析思路：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人，税率一般为10%，计税依据为车辆的购置价格，征收范围包括所有应税车辆。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实、准确、完整，按期报送，不得涂改、伪造、非法倒卖，不得擅自销毁。

3.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业每一纳税年度的收入总额、支出总额和利润总额。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括减税、免税、退税和税前扣除。

5.ACD

解