高效能学习法2024年税务师考试试题及答案

高效能学习法2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

2.税务师事务所的设立，下列哪个条件是错误的：

A.具有固定的办公场所

B.具有3名以上注册税务师

C.具有健全的内部管理制度

D.具有法定代表人

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率

C.小型微利企业适用15%的税率

D.以上都是

4.下列关于个人所得税的征收范围，说法错误的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.企业所得税

5.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一地一票”

C.专用发票的领购实行实名制

D.以上都是

6.下列关于企业所得税的纳税申报，说法错误的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

7.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税申报分为自行申报和代扣代缴

B.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后3个月内

C.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后6个月内

D.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后1个月内

8.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记

C.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

D.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

9.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的企业，减按5%的税率征收企业所得税

10.下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税

B.工资、薪金所得，减除费用后超过5000元的部分，适用超额累进税率

C.工资、薪金所得，减除费用后超过8000元的部分，适用超额累进税率

D.工资、薪金所得，减除费用后超过10000元的部分，适用超额累进税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的纳税义务人的有：

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列属于个人所得税的纳税义务人的有：

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内居住不满1年的个人

D.外籍人士

4.下列属于增值税专用发票的联次有：

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.报关联

5.下列属于企业所得税的纳税申报表有：

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税预缴纳税申报表

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人应当在领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后3个月内。（）

3.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内居住满1年的个人。（）

5.增值税专用发票的领购实行实名制。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票应当一次性开具，不得分次开具；发票内容应当真实、准确、完整；发票应当按照规定的时限开具；发票应当加盖发票专用章；发票不得转借、转让、代开；发票应当妥善保管，不得损毁。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业应当如实填写纳税申报表，并附送相关资料；税务机关依法对企业所得税纳税申报进行审核，并在规定期限内办理税款征收。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报，即纳税人自行向税务机关报送纳税申报表及相关资料；代扣代缴，即支付所得的单位或个人在支付所得时依法代扣代缴税款；委托申报，即纳税人委托他人代为办理纳税申报；邮寄申报，即纳税人通过邮政系统邮寄纳税申报表及相关资料；电子申报，即纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行纳税申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够帮助纳税人了解和掌握最新的税收政策，从而在合法合规的前提下，为纳税人提供有效的税收筹划方案。

其次，税务师能够帮助纳税人识别潜在的风险点，避免因税收政策变化或操作失误而导致的税务风险。通过专业的风险评估，税务师可以确保纳税人的税收筹划方案既合法又安全。

再者，税务师能够协助纳税人优化税务结构，通过合理配置资产、调整收入和费用等手段，降低税负，提高企业的经济效益。

此外，税务师在税收筹划中的重要性还体现在以下几个方面：

1.提高纳税人的税收意识：税务师通过宣传税收政策，提高纳税人的税收意识，使纳税人更加关注税收问题，从而更好地维护自身合法权益。

2.促进税收公平：税务师在税收筹划中，不仅要关注税负的降低，还要关注税收的公平性，确保税收政策的公平实施。

3.优化税收环境：税务师的专业服务有助于营造良好的税收环境，促进税收制度的完善和税收管理的规范化。

4.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提升企业的市场竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，因此选项D正确。

2.B

解析思路：税务师事务所的设立要求中，3名以上注册税务师是必要的条件之一，而其他选项均为正确要求。

3.D

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所或取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率，小型微利企业适用15%的税率，因此选项D正确。

4.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，企业所得税不属于个人所得税的征收范围。

5.D

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括专用发票限于增值税一般纳税人领购使用、实行“一地一票”、实名制领购、不得转借、转让、代开、妥善保管等，因此选项D正确。

6.C

解析思路：企业所得税的年度纳税申报期限为年度终了之日起5个月内，而选项C提到的6个月是错误的。

7.A

解析思路：个人所得税的纳税申报分为自行申报和代扣代缴，选项A正确。

8.A

解析思路：增值税纳税人在领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，因此选项A正确。

9.B

解析思路：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，其他选项所述税率与实际情况不符。

10.A

解析思路：退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税，其他选项所述内容不属于免征范围。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人、在中国境内居住不满1年的个人、外籍人士。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表、企业所得税月度纳税申报表、企业