2024年税务师常见考试题型及试题与答案

2024年税务师常见考试题型及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.外商投资企业

D.行政事业单位

2.企业销售货物收取的延期付款利息，应计入（）。

A.销售收入

B.应收账款

C.其他业务收入

D.预收账款

3.下列各项中，不属于会计凭证的是（）。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.账簿

D.结账凭证

4.下列各项中，不属于企业会计信息质量要求的是（）。

A.可靠性

B.相关性

C.公允性

D.重要性

5.下列各项中，不属于企业资产的是（）。

A.库存商品

B.在建工程

C.无形资产

D.应收账款

6.下列各项中，不属于企业负债的是（）。

A.长期借款

B.短期借款

C.预收账款

D.存货

7.下列各项中，不属于企业所有者权益的是（）。

A.股本

B.留存收益

C.应付债券

D.预收账款

8.下列各项中，不属于企业收入的是（）。

A.销售收入

B.其他业务收入

C.投资收益

D.营业外收入

9.下列各项中，不属于企业费用的是（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.主营业务成本

10.下列各项中，不属于企业利润的是（）。

A.营业利润

B.利润总额

C.净利润

D.投资收益

11.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

12.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.教育用品

B.医疗用品

C.农业生产资料

D.财政部规定的其他免税项目

13.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.从事金融业务

14.下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

15.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。

A.企业所在地

B.购买方所在地

C.销售方所在地

D.主管税务机关所在地

16.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.投资转让所得

B.工资薪金

C.税金及附加

D.研发费用

17.下列各项中，不属于企业所得税税率的是（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或提供劳务

B.购买原材料或取得固定资产

C.研发费用支出

D.完成投资转让

19.下列各项中，不属于企业所得税纳税申报期限的是（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至6月30日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至9月30日

20.下列各项中，不属于企业所得税纳税地点的是（）。

A.企业所在地

B.购买方所在地

C.销售方所在地

D.主管税务机关所在地

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于会计核算基本要求的有（）。

A.借贷记账法

B.权责发生制

C.收付实现制

D.一贯性原则

2.下列各项中，属于企业资产的有（）。

A.库存商品

B.在建工程

C.无形资产

D.应收账款

3.下列各项中，属于企业负债的有（）。

A.长期借款

B.短期借款

C.预收账款

D.应付债券

4.下列各项中，属于企业所有者权益的有（）。

A.股本

B.留存收益

C.财务费用

D.营业外收入

5.下列各项中，属于企业收入的有（）。

A.销售收入

B.其他业务收入

C.投资收益

D.营业外收入

6.下列各项中，属于企业费用的有（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.主营业务成本

7.下列各项中，属于企业利润的有（）。

A.营业利润

B.利润总额

C.净利润

D.投资收益

8.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.从事金融业务

9.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.教育用品

B.医疗用品

C.农业生产资料

D.财政部规定的其他免税项目

10.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.从事金融业务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.会计核算采用权责发生制，可以更真实、准确地反映企业的财务状况。（）

2.企业资产增加，同时负债也增加。（）

3.企业收入增加，同时费用也增加。（）

4.增值税纳税期限为1个月、3个月、6个月、12个月。（）

5.企业所得税税率为25%。（）

6.企业所得税纳税义务发生时间为取得收入的当天。（）

7.企业所得税纳税申报期限为每年1月1日至6月30日。（）

8.企业所得税纳税地点为企业所在地。（）

9.企业会计信息质量要求包括可靠性、相关性、公允性和重要性。（）

10.企业会计信息质量要求包括客观性、可比性、一致性、及时性。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及视同销售货物和提供加工、修理修配劳务的行为。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间包括：销售货物或提供劳务，取得收入；转让财产，取得收入；分配利润，取得收入；其他应当税的收入，取得收入。具体而言，销售货物或提供劳务的纳税义务发生时间为收入确认的当天；转让财产的纳税义务发生时间为财产所有权转移的当天；分配利润的纳税义务发生时间为股东会或股东大会作出利润分配或股利分配决定的当天；其他应当税的收入，取得收入的当天。

3.题目：简述会计凭证的种类及其作用。

答案：会计凭证分为原始凭证和记账凭证两大类。原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，包括发票、收据、银行结算凭证等。记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的书面证明，包括记账凭证、汇总记账凭证等。会计凭证的作用包括：记录经济业务、提供会计信息、核对账目、监督经济活动等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险评估：税务师能够对纳税人的经营状况进行全面分析，识别潜在税收风险，并提出相应的规避措施，确保纳税人在合法合规的前提下进行税收筹划。

3.节税方案设计：税务师能够根据纳税人的实际情况，结合税收政策，设计出合理的节税方案，帮助纳税人降低税负，提高经济效益。

4.沟通协调：税务师作为纳税人与税务机关之间的桥梁，能够有效沟通双方的意见，协调解决税收争议，维护纳税人的合法权益。

5.持续跟踪与优化：税务师对税收筹划方案的实施进行持续跟踪，根据税收政策的变化和纳税人的经营状况，及时调整方案，确保税收筹划的持续有效性。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，纳税人可以降低税负，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。

2.遵守税法：税收筹划是在税法允许的范围内进行的，有助于纳税人遵守税法，避免违法行为。

3.优化资源配置：税收筹划有助于纳税人合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

4.提高企业效益：通过降低税负和优化资源配置，税收筹划有助于提高企业的经济效益，为股东创造更多价值。

5.促进税收公平：税收筹划有助于实现税收公平，避免因税收负担不均而引发的社会矛盾。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：行政事业单位通常不涉及增值税纳税人的概念，增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.C

解析思路：销售货物收取的延期付款利息应计入其他业务收入，因为它是销售商品过程中产生的额外收入，不属于销售收入。

3.C

解析思路：会计凭证是指用来记录经济业务的书面证明，而账簿是会计记录的工具，不属于会计凭证。

4.C

解析思路：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、一贯性和及时性，公允性不属于这些要求。

5.D

解析思路：应收账款属于企业的资产，存货也是资产，但不是所有企业都拥有在建工程或无形资产。

6.D

解析思路：短期借款和长期借款都是负债，预收账款也是负债，但存货是资产。

7.C

解析思路：股本和留存收益属于所有者权益，应付债券是负债，预收账款也是负债。

8.D

解析思路：营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，投资收益和营业外收入属于利润，不属于收入。

9.D

解析思路：主营业务成本是费用，销售费用、管理费用和财务费用也是费用。

10.C

解析思路：利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出，净利润是利润总额减去所得税费用。

11.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括从事金融业务。

12.D

解析思路：增值税免税项目包括教育用品、医疗用品、农业生产资料等，财政部规定的其他免税项目也包括在内。

13.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括从事金融业务。

14.D

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年，不包括12个月。

15.B

解析思路：增值税纳税地点包括企业所在地、购买方所在地、销售方所在地，不包括主管税务机关所在地。

16.A

解析思路：投资转让所得属于应税所得，工资薪金、税金及附加、研发费用都是税前扣除项目。

17.C

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%，不包括30%。

18.D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为取得收入的当天，不包括其他时间。

19.B

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至6月30日，不包括其他时间段。

20.C

解析思路：企业所得税纳税地点为企业所在地，不包括购买方所在地、销售方所在地、主管税务机关所在地。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：借贷记账法、权责发生制和一贯性原则是会计核算的基本要求，收付实现制不属于基本要求。

2.ABCD

解析思路：库存商品、在建工程、无形资产和应收账款都是企业的资产。

3.ABCD

解析思路：长期借款、短期借款、预收账款和应付债券都是企业的负债。

4.AB

解析思路：股本和留存收益是企业的所有者权益。

5.