2024年税务师试题及答案分享

2024年税务师试题及答案分享姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过5000万元

3.企业购进原材料取得增值税专用发票，下列哪项不属于进项税额抵扣的情形？

A.购进原材料的货物已入库

B.购进原材料的货物尚未入库

C.购进原材料的货物已投入使用

D.购进原材料的货物已售出

4.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除公益性捐赠

D.应纳税所得额减除投资收益

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

6.下列哪项不属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.资源综合利用项目税收优惠

C.税收减免

D.资产折旧年限缩短

8.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.大病医疗

D.房屋租赁

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出的当天

10.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.税金及附加

2.下列哪些情形属于增值税的简易计税方法？

A.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

C.小规模纳税人销售货物或者提供劳务

D.一般纳税人销售货物或者提供劳务

3.企业下列哪些情形可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.资源综合利用企业

D.转让无形资产

4.下列哪些情形属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.大病医疗

D.房屋租赁

5.下列哪些情形属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

2.企业购进原材料取得增值税专用发票，无论货物是否入库，均可抵扣进项税额。（）

3.企业研发费用加计扣除，可以减少应纳税所得额。（）

4.个人所得税的专项附加扣除，可以减少应纳税所得额。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）

6.企业转让无形资产，可以享受企业所得税的优惠政策。（）

7.个人所得税的专项附加扣除，包括赡养老人、子女教育、大病医疗和房屋租赁。（）

8.企业购进固定资产，可以享受增值税的抵扣政策。（）

9.企业购进原材料取得增值税专用发票，无论货物是否投入使用，均可抵扣进项税额。（）

10.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：

（1）纳税申报频率不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；

（2）进项税额抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣符合规定的进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额；

（3）发票开具要求不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不得自行开具；

（4）税率不同，一般纳税人适用的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%；

（5）税收优惠政策不同，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据会计核算结果，编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）企业将纳税申报表及相关资料报送税务机关；

（3）税务机关对企业提供的纳税申报表及相关资料进行审核；

（4）税务机关根据审核结果，确定企业的应纳税所得额；

（5）企业根据税务机关核定的应纳税所得额，计算应纳税额；

（6）企业将应纳税额及税款缴纳至税务机关指定的银行账户。

3.题目：简述个人所得税的专项附加扣除的具体内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除具体内容包括：

（1）子女教育：子女在学前教育、义务教育、高中教育等阶段的教育费用；

（2）继续教育：个人在学历教育、非学历教育等阶段的学习费用；

（3）大病医疗：个人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医疗费用；

（4）住房贷款利息：个人购买住房贷款产生的利息支出；

（5）住房租金：个人租赁住房产生的租金支出；

（6）赡养老人：个人赡养60岁以上父母或其他法定赡养人的支出。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进企业创新和发展中的作用。

答案：税收优惠政策在促进企业创新和发展中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.降低企业创新成本：税收优惠政策能够减少企业的税负，提高企业的盈利能力，从而降低企业进行创新活动的成本。企业可以通过减少税收支出，将更多的资金投入到研发、技术改造和人才培养等方面，推动企业技术创新和产业升级。

2.鼓励企业加大研发投入：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提高企业的核心竞争力。通过对研发费用的加计扣除、研发设备加速折旧等政策，企业可以享受更多的税收优惠，从而增加研发投入，提高产品技术含量和附加值。

3.吸引和留住人才：税收优惠政策能够吸引和留住企业所需的高端人才。通过提供税收优惠，企业可以提高员工的薪酬待遇，吸引更多优秀人才加入，同时降低人才流失的风险。

4.促进产业结构调整：税收优惠政策可以引导企业向高技术、高附加值产业转型，推动产业结构优化升级。通过对新兴产业、绿色产业、战略新兴产业等领域的税收优惠，引导企业投资于这些领域，促进产业结构调整。

5.激发企业市场活力：税收优惠政策能够激发企业市场活力，促进企业积极参与市场竞争。企业通过享受税收优惠，可以降低生产成本，提高市场竞争力，进一步推动企业扩大生产规模，增强市场占有率。

6.推动经济高质量发展：税收优惠政策有助于推动经济高质量发展。通过引导企业加大创新投入，提高产品和服务质量，优化资源配置，税收优惠政策有助于实现经济结构的优化升级，提高经济发展质量和效益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和转让不动产，出口货物免征增值税。

2.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元，选项B符合标准。

3.B

解析思路：增值税专用发票的进项税额抵扣需满足货物已入库、已投入使用或已售出的条件，尚未入库的货物不符合抵扣条件。

4.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额减去成本、费用、税金及附加等。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，财产转让所得属于个人所得税的征税范围。

6.B

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%、17%等，选项B为其中之一。

7.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业、软件产业企业等，资产折旧年限缩短不属于优惠政策。

8.D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人，房屋租赁不属于专项附加扣除。

9.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，与货物发出或发票开具的时间无关。

10.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每季度申报一次，选项A符合规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、减除费用、税金及附加、弥补以前年度亏损等。

2.AC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供劳务。

3.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业、软件产业企业等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和转让不动产。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不属于增值税的征税范围。

2.×

解析思路：企业购进原材料取得增值税专用发票，货物尚未入库时，不能抵扣进项税额。

3.√

解析思路：企业研发费用加计扣除，可以在计算应纳税所得额时减少，从而降低应纳税额。

4.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时减少，从而降低应纳税额。

5.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天，与货物发出时间无