2024年税务师考试复习细节试题及答案

2024年税务师考试复习细节试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.购买原材料

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率表：

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只能由小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票只能由个体工商户领购使用

D.增值税专用发票只能由外国企业领购使用

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买自用不动产

7.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的税率为3%

B.营业税的税率为5%

C.营业税的税率为6%

D.营业税的税率为10%

8.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是：

A.出售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.购买原材料

9.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

10.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率表：

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

2.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.购买原材料

3.下列哪些属于企业所得税的税率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

4.下列哪些属于个人所得税的税率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

5.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

5.营业税的税率为5%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：请简述增值税发票管理的相关要求，包括开具、保存和使用的规范。

答案：增值税发票管理要求包括以下几点：一是开具发票时，必须按照规定的项目填写齐全，确保发票内容真实、准确、完整；二是发票开具后，应当妥善保管，不得损毁、遗失；三是发票的使用应限于规定的用途，不得用于虚开发票、骗取出口退税等违法行为；四是企业应当建立发票管理制度，明确发票的领用、开具、保管、核销等环节的责任人；五是税务机关对发票的使用情况进行监督管理，发现违法行为依法进行处理。

题目2：简述企业所得税的纳税申报流程，包括申报期限和申报方式。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：一是纳税人应当按月或按季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补；二是申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内申报，年终汇算清缴的申报期限为自年度终了之日起5个月内；三是申报方式包括纸质申报、电子申报和数据电文申报，纳税人可以根据自身情况选择申报方式；四是纳税人在申报时应当提供完整的纳税资料，包括财务会计报表、税前扣除凭证等。

题目3：请解释个人所得税的免税额和扣除额的概念，并举例说明。

答案：个人所得税的免税额是指纳税人在计算应纳税所得额时，依法可以不计入纳税所得额的金额。扣除额是指纳税人在计算应纳税所得额时，依法可以从应纳税所得额中扣除的金额。例如，个人所得税的免税额包括起征点、专项扣除、专项附加扣除等；扣除额包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。例如，起征点为每月5000元，纳税人每月工资收入在5000元以下的部分免税；子女教育扣除是指每个子女每月可扣除1000元，用于子女教育支出。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及实施中需要注意的问题。

答案：税收优惠政策在促进经济发展中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.促进产业结构调整：税收优惠政策可以引导资金流向高新技术产业、绿色低碳产业等领域，促进产业结构的优化升级。

2.刺激投资需求：通过降低税负，税收优惠政策可以激发企业投资意愿，增加企业投资，从而拉动经济增长。

3.扶持小微企业：税收优惠政策对于小微企业的发展具有重要意义，可以减轻小微企业负担，提高其竞争力，进而促进就业和经济增长。

4.激励创新创业：税收优惠政策对于鼓励创新创业具有积极作用，可以降低创业成本，激发市场活力，推动经济发展。

5.推动区域协调发展：税收优惠政策可以引导资源向欠发达地区流动，促进区域协调发展，缩小地区差距。

在实施税收优惠政策的过程中，需要注意以下问题：

1.税收优惠政策的选择和实施应具有针对性，避免盲目出台政策，造成财政负担过重。

2.严格执行税收优惠政策，防止出现滥用、逃避税等违法行为。

3.加强税收优惠政策的评估和调整，确保政策效果与预期相符。

4.加强与其他经济政策的协调，形成政策合力，避免政策冲突。

5.建立健全税收优惠政策的监督机制，确保政策执行到位，防止出现“跑冒滴漏”现象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户和外国企业。根据题目选项，外国企业不属于增值税的纳税人。

2.B

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产等。购买原材料属于企业生产经营过程中的正常支出，不属于增值税应税行为。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，根据题目选项，只有A选项符合实际情况。

4.D

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据题目选项，45%的税率不属于个人所得税的税率表。

5.A

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，根据题目选项，只有A选项符合实际情况。

6.B

解析思路：增值税进项税额是指企业在购买货物、接受服务时支付的增值税，购买固定资产不属于增值税进项税额。

7.B

解析思路：营业税的税率为5%，根据题目选项，只有B选项符合实际情况。

8.A

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产等，出售货物属于增值税应税行为。

9.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，根据题目选项，B选项错误地表示税率为15%。

10.D

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据题目选项，45%的税率不属于个人所得税的税率表。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，根据题目选项，AB选项符合实际情况。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和购买原材料，根据题目选项，ABCD选项均符合实际情况。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税率表包括3%、10%、20%和45%，根据题目选项，ABCD选项均符合实际情况。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税率表包括3%、10%、20%和45%，根据题目选项，ABCD选项均符合实际情况。

5.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围限于一般纳税人和小规模纳税人，根据题目选项，AB选项符合实际情况。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、个