2024年税务师难易程度试题及答案

2024年税务师难易程度试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供修理修配

2.某企业2024年1月销售额为100万元，其中免税销售额为20万元，应税销售额为80万元，适用税率为13%。该企业1月份应缴纳的增值税为：

A.10.4万元

B.13.2万元

C.16.8万元

D.20.4万元

3.某企业2024年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业1月份应缴纳的关税为：

A.10万元

B.13万元

C.16万元

D.19万元

4.某企业2024年1月出口一批货物，海关审定的出口货物的完税价格为100万元，出口退税税率为13%。该企业1月份应退还的增值税为：

A.13万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非货币性资产交换收入

6.某企业2024年1月取得销售收入100万元，其中免税收入为20万元，适用税率为25%。该企业1月份应缴纳的企业所得税为：

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

7.某企业2024年1月取得利息收入10万元，适用税率为5%。该企业1月份应缴纳的企业所得税为：

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

8.某企业2024年1月取得股息收入5万元，适用税率为10%。该企业1月份应缴纳的企业所得税为：

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

9.某企业2024年1月取得非货币性资产交换收入10万元，适用税率为15%。该企业1月份应缴纳的企业所得税为：

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

10.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

11.某员工2024年1月取得工资薪金所得10000元，适用税率为3%。该员工1月份应缴纳的个人所得税为：

A.300元

B.500元

C.800元

D.1000元

12.某员工2024年1月取得劳务报酬所得20000元，适用税率为20%。该员工1月份应缴纳的个人所得税为：

A.4000元

B.5000元

C.6000元

D.7000元

13.某作家2024年1月取得稿酬所得50000元，适用税率为10%。该作家1月份应缴纳的个人所得税为：

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

14.某人2024年1月出售房产，取得收入100万元，适用税率为20%。该人1月份应缴纳的个人所得税为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

15.某企业2024年1月缴纳的城市维护建设税为2万元，教育费附加为1万元，地方教育附加为0.5万元。该企业1月份应缴纳的税费总额为：

A.3.5万元

B.4万元

C.4.5万元

D.5万元

16.某企业2024年1月缴纳的印花税为0.5万元，车船税为1万元，房产税为1.5万元。该企业1月份应缴纳的税费总额为：

A.3万元

B.3.5万元

C.4万元

D.4.5万元

17.某企业2024年1月缴纳的城镇土地使用税为2万元，教育费附加为1万元，地方教育附加为0.5万元。该企业1月份应缴纳的税费总额为：

A.3.5万元

B.4万元

C.4.5万元

D.5万元

18.某企业2024年1月缴纳的房产税为2万元，城镇土地使用税为1万元，车船税为0.5万元。该企业1月份应缴纳的税费总额为：

A.3.5万元

B.4万元

C.4.5万元

D.5万元

19.某企业2024年1月缴纳的增值税为10万元，企业所得税为15万元，个人所得税为20万元。该企业1月份应缴纳的税费总额为：

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

20.某企业2024年1月缴纳的关税为5万元，增值税为10万元，消费税为5万元。该企业1月份应缴纳的税费总额为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供修理修配

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非货币性资产交换收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利基金

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工失业保险费

5.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.按规定缴纳的医疗保险费

B.按规定缴纳的养老保险费

C.按规定缴纳的失业保险费

D.按规定缴纳的工伤保险费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照企业所得税法的规定，负有纳税义务的企业和其他单位。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照个人所得税法的规定，负有纳税义务的个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

5.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入和专项扣除。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括职工教育经费、职工福利基金、职工工会经费和职工失业保险费。（）

7.个人所得税的税前扣除项目包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费和工伤保险费。（）

8.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

9.企业所得税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

10.个人所得税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理特点。

答案：增值税的征收管理特点主要包括：1）实行增值税专用发票制度；2）实行增值税抵扣制度；3）实行增值税申报制度；4）实行增值税纳税评估制度；5）实行增值税税收优惠制度。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目有哪些？

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括：1）成本、费用；2）损失；3）折旧；4）无形资产摊销；5）职工教育经费；6）职工福利基金；7）职工工会经费；8）职工失业保险费；9）按规定提取的各类准备金；10）国家规定的其他扣除项目。

3.题目：简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。具体税率根据应纳税所得额的不同而有所不同。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

答案：增值税作为一种间接税，在我国经济发展中发挥着重要作用。以下是增值税在促进我国经济发展中的几个方面：

1.促进产业升级和结构调整。增值税通过对货物和服务增值部分征税，鼓励企业提高技术含量，增加产品附加值，从而推动产业结构优化升级。

2.提高资源配置效率。增值税的计税依据是增值额，有利于企业专注于核心业务，提高资源配置效率，降低生产成本。

3.促进国际贸易发展。增值税在出口环节实行零税率政策，有助于降低出口商品的价格，提高我国出口商品的国际竞争力，促进国际贸易发展。

4.稳定财政收入。增值税实行普遍征收，具有较强的稳定性，有利于保障国家财政收入的稳定增长。

5.减轻企业税负。增值税实行抵扣制度，企业可以抵扣已缴纳的增值税，减轻税负，提高企业盈利能力。

6.促进税收公平。增值税按增值额征税，有利于避免重复征税，实现税收公平。

7.适应市场经济体制。增值税作为一种与国际接轨的税种，有助于我国市场经济体制的完善和发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和修理修配劳务以及进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.B

解析思路：应缴纳的增值税=（应税销售额×税率）-（免税销售额×税率）=（80万元×13%）-（20万元×13%）=13.2万元。

3.A

解析思路：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。

4.A

解析思路：应退还的增值税=出口货物完税价格×出口退税税率=100万元×13%=13万元。

5.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、股息收入和财产转让所得，非货币性资产交换收入不属于应纳税所得额。

6.A

解析思路：应缴纳的企业所得税=（销售收入-免税收入）×税率=（100万元-20万元）×25%=15万元。

7.A

解析思路：应缴纳的企业所得税=利息收入×税率=10万元×5%=0.5万元。

8.B

解析思路：应缴纳的企业所得税=股息收入×税率=5万元×10%=1万元。

9.C

解析思路：应缴纳的企业所得税=非货币性资产交换收入×税率=10万元×15%=1.5万元。

10.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得，财产转让所得不属于征税范围。

11.A

解析思路：应缴纳的个人所得税=（工资薪金所得-起征点）×税率=（10000元-5000元）×3%=300元。

12.B

解析思路：应缴纳的个人所得税=（劳务报酬所得-起征点）×税率=（20000元-5000元）×20%=5000元。

13.C

解析思路：应缴纳的个人所得税=（稿酬所得-起征点）×税率×（1-30%）=（50000元-5000元）×10%×（1-30%）=6000元。

14.B

解析思路：应缴纳的个人所得税=（财产转让所得-财产原值-合理费用）×税率=（100万元-50万元-5万元）×20%=5000元。

15.B

解析思路：税费总额=城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加=2万元+1万元+0.5万元=4万元。

16.C

解析思路：税费总额=印花税+车船税+房产税=0.5万元+1万元+1.5万元=3万元。

17.A

解析思路：税费总额=城镇土地使用税+教育费附加+地方教育附加=2万元+1万元+0.5万元=3.5万元。

18.B

解析思路：税费总额=房产税+城镇土地使用税+车船税=2万元+1万元+0.5万元=3.5万元。

19.C

解析思路：税费总额=增值税+企业所得税+个人所得税=10万元+15万元+20万元=45万元。

20.D

解析思路：税费总额=关税+增值税+消费税=5万元+10万元+5万元=20万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、股息收入和非货币性资产交换收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、损失、折旧和按规定提取的各类准备金。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费和工伤保险费。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照企业所得税法的规定，负有纳税义务的企业和其他单位。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照个人所得税法的规定，负有纳税义务的个人。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额，