2024年税务师考试信息分享试题及答案

2024年税务师考试信息分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下可以享受增值税的免税政策？

A.销售免税农产品

B.销售残疾人个人用品

C.销售古旧图书

D.销售金银首饰

3.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，下列哪项不属于组成计税价格？

A.进口货物的关税

B.进口货物的消费税

C.进口货物的增值税

D.进口货物的运输费用

4.纳税人提供应税服务，下列哪种情况下可以享受增值税的零税率政策？

A.提供国际运输服务

B.提供国内运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供住宿服务

5.纳税人出口货物，下列哪种情况下可以享受增值税的免税政策？

A.出口货物用于来料加工

B.出口货物用于捐赠

C.出口货物用于销售

D.出口货物用于自用

6.纳税人销售不动产，下列哪种情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.销售个人自用住房

B.销售非个人自用住房

C.销售土地使用权

D.销售矿产资源

7.纳税人销售无形资产，下列哪种情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.销售商标权

B.销售专利权

C.销售著作权

D.销售土地使用权

8.纳税人提供不动产租赁服务，下列哪种情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.提供个人自用住房租赁服务

B.提供非个人自用住房租赁服务

C.提供土地租赁服务

D.提供矿产资源租赁服务

9.纳税人提供交通运输服务，下列哪种情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.提供公共交通运输服务

B.提供专业交通运输服务

C.提供旅游运输服务

D.提供货物运输服务

10.纳税人提供建筑服务，下列哪种情况下可以享受增值税的简易计税方法？

A.提供住宅建筑服务

B.提供非住宅建筑服务

C.提供安装服务

D.提供装饰服务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.企事业单位

B.个人

C.非居民企业

D.非居民个人

2.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.增值税的计税方法包括哪些？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.比例计税方法

D.综合计税方法

5.增值税的免税项目包括哪些？

A.销售免税农产品

B.提供国际运输服务

C.提供残疾人个人用品

D.出口货物用于捐赠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括个体工商户。（）

2.增值税的税率包括零税率。（）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。（）

4.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。（）

5.增值税的免税项目包括销售免税农产品、提供国际运输服务、提供残疾人个人用品、出口货物用于捐赠等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般计税方法的计算过程。

答案：增值税一般计税方法的计算过程包括以下步骤：首先，根据销售额或应税劳务的营业额确定计税依据；其次，根据适用的增值税税率计算应纳税额；然后，根据进项税额确定可抵扣税额；最后，计算应纳税额=销售额×税率-进项税额。

2.题目：简述增值税简易计税方法的适用范围。

答案：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人以及以下情况：一是小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产；二是小规模纳税人提供交通运输、建筑、餐饮、住宿、娱乐服务；三是小规模纳税人提供其他规定应税服务。

3.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：一是销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；二是先开具发票的，为开具发票的当天；三是采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；四是采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；五是采取赊销和分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天；六是委托代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；七是提供应税服务，为提供服务的当天。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

答案：增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其重要性体现在以下几个方面：

1.确保税收源泉管理：增值税发票是记录和反映纳税人经济活动的法定凭证，通过对发票的管理，可以确保税收的源泉管理，防止税款流失。

2.规范纳税行为：增值税发票的规范使用有助于引导纳税人依法纳税，减少偷税、漏税行为，提高税收征管的公平性和公正性。

3.实现税收征管信息化：通过电子发票等新型发票形式，可以实现税收征管的信息化，提高征管效率，降低征管成本。

4.强化税收稽查：增值税发票可以作为税务机关进行税收稽查的重要依据，有助于发现和查处纳税人的违法行为。

5.促进税收优惠政策落实：增值税发票的规范使用有助于税务机关准确掌握纳税人的生产经营情况，从而更好地落实税收优惠政策。

6.加强国际税收合作：增值税发票在跨国交易中具有重要意义，有助于加强国际税收合作，打击跨境逃税行为。

7.提高纳税人满意度：规范使用增值税发票有助于提高纳税人的遵从度，减少争议，提升纳税人的满意度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于征税范围。

2.C

解析思路：增值税的免税政策适用于销售古旧图书，其他选项不属于免税范围。

3.C

解析思路：组成计税价格包括关税、消费税和增值税，不包括运输费用。

4.A

解析思路：增值税的零税率政策适用于提供国际运输服务，其他选项不适用零税率。

5.B

解析思路：增值税的免税政策适用于出口货物用于捐赠，其他选项不适用免税。

6.A

解析思路：销售个人自用住房可以享受增值税的简易计税方法，其他选项不适用简易计税。

7.A

解析思路：销售商标权可以享受增值税的简易计税方法，其他选项不适用简易计税。

8.A

解析思路：提供个人自用住房租赁服务可以享受增值税的简易计税方法，其他选项不适用简易计税。

9.A

解析思路：提供公共交通运输服务可以享受增值税的简易计税方法，其他选项不适用简易计税。

10.B

解析思路：提供非住宅建筑服务可以享受增值税的简易计税方法，其他选项不适用简易计税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企事业单位、个人、非居民企业、非居民个人。

2.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%，不包括零税率。

3.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

4.AB

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税农产品、提供国际运输服务、提供残疾人个人用品、出口货物用于捐赠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户，不仅限于企事业单位。

2.√

解析