速成技巧 2024年税务师考试试题及答案

速成技巧2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

D.企业所得税的征收范围包括企业的营业外收入

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得

D.个人所得税的征收范围包括个人的工资、薪金所得

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的买卖、赠与等行为

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征收范围包括土地的出租、抵押等行为

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是所有在中国境内拥有的房产

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的征收范围包括房产的出租、抵押等行为

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象是所有在中国境内行驶的车辆和船舶

B.车船税的税率是固定的

C.车船税的计税依据是车辆和船舶的购置价格

D.车船税的征收范围包括车辆和船舶的转让、报废等行为

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是所有在中国境内签订的合同、凭证

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

D.印花税的征收范围包括合同、凭证的转让、变更等行为

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是所有在中国境内签订的房屋买卖合同

B.契税的税率是固定的

C.契税的计税依据是房屋的成交价格

D.契税的征收范围包括房屋的赠与、继承等行为

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是所有在中国境内使用的土地

B.城镇土地使用税的税率是固定的

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

D.城镇土地使用税的征收范围包括土地的出租、抵押等行为

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业的会计利润

B.企业的营业外收入

C.企业的投资收益

D.企业的非货币性资产

4.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.个人取得的工资、薪金所得

B.个人取得的稿酬所得

C.个人取得的特许权使用费所得

D.个人取得的财产租赁所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税对象？

A.土地的买卖

B.土地的赠与

C.土地的出租

D.土地的抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分规模。（）

3.个人所得税的计税依据是个人取得的所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.土地增值税的计税依据是土地的增值额，即转让价格减去取得成本。（）

5.房产税的征收范围包括房产的出租、抵押等行为。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：（1）开具增值税专用发票必须符合税法规定的范围和条件；（2）开具增值税专用发票应当使用规定的发票票样和专用设备；（3）开具增值税专用发票应当按照规定的时限开具，并在发票上注明相应的税率和税额；（4）开具增值税专用发票应当确保发票内容的真实、准确、完整；（5）开具增值税专用发票后，应当按照规定保存发票存根和发票开具明细，以备查验。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

答案：企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一个纳税年度内发生的亏损，可以在后续的纳税年度内用税前利润进行弥补。具体政策包括：（1）亏损弥补期限：自亏损年度起连续五年内，可用税前利润弥补亏损；（2）亏损弥补顺序：先弥补五年内的亏损，再弥补五年后的亏损；（3）亏损弥补方式：亏损弥补可以通过税前利润直接弥补，也可以通过增加应纳税所得额进行间接弥补；（4）亏损弥补的限制：亏损弥补不得用于弥补以前年度的亏损。

3.简述个人所得税的计税方法。

答案：个人所得税的计税方法主要包括以下几种：（1）累进税率法：根据个人所得额的不同，设定不同的税率，所得额越高，税率越高；（2）超额累进税率法：将个人所得额划分为若干等级，每个等级适用不同的税率，所得额超过前一个等级的部分按较高税率计税；（3）比例税率法：无论所得额多少，都按一个固定的比例税率计税；（4）定额税率法：根据个人所得额的固定数额，按一定比例计算应纳税额。在中国，个人所得税主要采用累进税率法和超额累进税率法。

五、论述题

题目：如何提高税务师考试通过率？

答案：提高税务师考试通过率可以从以下几个方面着手：

1.制定合理的学习计划：考生应根据自身情况，制定详细的学习计划，合理分配学习时间和内容，确保全面覆盖考试大纲的要求。

2.理解掌握核心知识点：税务师考试涉及的知识点较多，考生应重点掌握税法的基本原理、政策法规、计算方法等核心知识点，确保对考试内容有深入的理解。

3.加强练习题库：通过大量练习题库，熟悉考试题型和答题技巧，提高解题速度和准确性。同时，及时总结错误，避免重复犯错。

4.注重理论联系实际：将所学知识与实际案例相结合，提高分析问题和解决问题的能力。可以通过案例分析、模拟考试等方式，提高实战能力。

5.营造良好的学习氛围：与同学、朋友相互鼓励、交流学习心得，共同进步。参加线上或线下学习小组，共同学习、讨论，提高学习效果。

6.调整心态，保持积极：保持良好的心态，正确对待考试压力，避免焦虑、紧张等负面情绪。合理安排休息和娱乐，保持身心健康。

7.及时复习巩固：学习过程中，要定期复习所学内容，巩固记忆，避免遗忘。特别是对于重点、难点知识，要反复练习，直至熟练掌握。

8.做好时间管理：考试时间有限，考生要学会合理安排答题时间，对于不确定的题目，可以先跳过，待解答完其他题目后再回头思考。

9.关注考试动态：密切关注税务师考试的最新政策、大纲变化等，确保所学知识与考试要求保持一致。

10.考前冲刺：考试前，进行全面的复习，查漏补缺，同时进行模拟考试，熟悉考试流程，调整答题节奏，提高应试能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项D属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、自用设备支付的增值税，但不包括购买固定资产支付的增值税，因为固定资产的增值税一般计入固定资产的成本。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但实际计算时可能需要根据税法规定进行调整。

4.C

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

5.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，即转让价格减去取得成本。

6.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，即房产的公允市场价值。

7.A

解析思路：车船税的征税对象是所有在中国境内行驶的车辆和船舶，选项A属于征税对象。

8.C

解析思路：印花税的计税依据是合同、凭证的金额，选项C符合印花税的计税依据。

9.C

解析思路：契税的计税依据是房屋的成交价格，选项C符合契税的计税依据。

10.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，选项C符合城镇土地使用税的计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、自用设备支付的增值税，但不包括购买固定资产支付的增值税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的会计利润、营业外收入、投资收益和非货币性资产。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

5.ABC

解析思路：土地增值税的征税对象包括土地的买卖、赠与，但不包括土地的出租、抵押。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路