考点突破 税务师考试试题及答案

考点突破税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物征收的一种价外税

B.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物征收的一种价内税

C.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物征收的一种附加税

D.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物征收的一种消费税

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的个人

C.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的组织

D.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的个人，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的个人

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内有住所，或者无住所，但在中国境内居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的组织

D.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的组织，以及在中国境内有住所，或者无住所，但在中国境内居住不满一年的组织

4.下列关于营业税的表述中，正确的是（）。

A.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税

B.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其收入征收的一种税

C.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其利润征收的一种税

D.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其成本征收的一种税

5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的余值或者租金收入征收的一种税

B.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的余值或者租金收入征收的一种财产税

C.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的购买价格征收的一种税

D.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的增值额征收的一种税

6.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的收入征收的一种税

C.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的利润征收的一种税

D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的成本征收的一种税

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人，就其购买车辆所取得的收入征收的一种税

B.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人，就其购买车辆所取得的利润征收的一种税

C.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人，就其购买车辆所取得的成本征收的一种税

D.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人，就其购买车辆所取得的增值额征收的一种税

8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其销售数量征收的一种税

B.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其销售价格征收的一种税

C.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其开采成本征收的一种税

D.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其开采数量征收的一种税

9.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证的金额征收的一种税

B.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证的金额征收的一种财产税

C.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证的购买价格征收的一种税

D.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证的增值额征收的一种税

10.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，就其转移的土地、房屋权属的成交价格征收的一种税

B.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，就其转移的土地、房屋权属的购买价格征收的一种税

C.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，就其转移的土地、房屋权属的增值额征收的一种税

D.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，就其转移的土地、房屋权属的开采成本征收的一种税

11.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种税

B.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加税

C.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种财产税

D.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种所得税

12.下列关于教育费附加的表述中，正确的是（）。

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种税

B.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加税

C.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种财产税

D.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种所得税

13.下列关于企业所得税的计税依据中，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据是企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据是企业的成本费用

14.下列关于个人所得税的计税依据中，正确的是（）。

A.个人所得税的计税依据是个人所得税的应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据是个人所得税的营业收入

C.个人所得税的计税依据是个人所得税的利润总额

D.个人所得税的计税依据是个人所得税的成本费用

15.下列关于营业税的计税依据中，正确的是（）。

A.营业税的计税依据是营业税的应纳税额

B.营业税的计税依据是营业税的营业收入

C.营业税的计税依据是营业税的利润总额

D.营业税的计税依据是营业税的成本费用

16.下列关于房产税的计税依据中，正确的是（）。

A.房产税的计税依据是房产税的应纳税额

B.房产税的计税依据是房产的余值

C.房产税的计税依据是房产的购买价格

D.房产税的计税依据是房产的增值额

17.下列关于土地增值税的计税依据中，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据是土地增值税的应纳税额

B.土地增值税的计税依据是土地的购买价格

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的计税依据是土地的转让价格

18.下列关于车辆购置税的计税依据中，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据是车辆购置税的应纳税额

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购买价格

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的计税依据是车辆的转让价格

19.下列关于资源税的计税依据中，正确的是（）。

A.资源税的计税依据是资源税的应纳税额

B.资源税的计税依据是资源产品的销售价格

C.资源税的计税依据是资源产品的开采成本

D.资源税的计税依据是资源产品的开采数量

20.下列关于印花税的计税依据中，正确的是（）。

A.印花税的计税依据是印花税的应纳税额

B.印花税的计税依据是凭证的金额

C.印花税的计税依据是凭证的购买价格

D.印花税的计税依据是凭证的增值额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

2.下列属于企业所得税征收范围的有（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.下列属于个人所得税征收范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.下列属于营业税征收范围的有（）。

A.提供应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.销售货物

5.下列属于房产税征收范围的有（）。

A.房产所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物征收的一种价外税。（）

2.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的个人。（）

3.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内有住所，或者无住所，但在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。（）

5.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的余值或者租金收入征收的一种税。（）

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）

7.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人，就其购买车辆所取得的收入征收的一种税。（）

8.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其销售数量征收的一种税。（）

9.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证的金额征收的一种税。（）

10.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，就其转移的土地、房屋权属的成交价格征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般纳税人的增值税计算和简易计税方法。一般纳税人的增值税计算采用购进扣税法，即企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额，可以从其销项税额中抵扣。其特点包括：

（1）增值税是一种价外税，税负由消费者承担；

（2）增值税具有可抵扣性，有利于鼓励企业内部资源的合理流动；

（3）增值税具有中性税收性质，有利于促进社会经济的均衡发展；

（4）增值税具有普遍征收的特点，有利于扩大税基，增加财政收入。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其规定。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本费用类：包括直接成本、间接成本、制造费用、销售费用、管理费用等；

（2）工资、薪金类：包括企业支付给员工的工资、薪金、奖金、津贴等；

（3）折旧类：包括企业固定资产的折旧费用；

（4）利息费用：包括企业向银行或其他金融机构支付的利息；

（5）捐赠类：包括企业对外捐赠的财产、物资、现金等；

（6）准备金类：包括企业按规定提取的各种准备金；

（7）其他扣除项目：包括与取得收入有关的、经税务机关批准的其他扣除项目。

税前扣除项目的规定主要包括：

（1）扣除项目必须真实、合法、合理；

（2）扣除项目必须与取得收入有直接因果关系；

（3）扣除项目必须符合国家有关税收法规和政策；

（4）扣除项目不得超过税法规定的限额。

3.简述个人所得税的税率及其特点。

答案：

个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。累进税率是指税率随应纳税所得额的增加而递增，分为七级累进税率。比例税率是指税率固定不变，适用于特定类型的所得。

个人所得税的税率特点包括：

（1）累进税率具有公平性，有利于调节收入差距；

（2）比例税率具有简单性，便于征收管理；

（3）累进税率和比例税率可以结合使用，以适应不同类型的所得；

（4）个人所得税的税率具有一定的灵活性，可以根据社会经济发展状况进行调整。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

答案：

税收政策在促进区域经济发展中发挥着至关重要的作用。以下将从几个方面论述税收政策在促进区域经济发展中的作用：

1.优化资源配置：税收政策通过调整税收结构和税率，可以引导资源向高效、优势产业和地区流动，促进区域产业结构优化和升级。例如，通过降低企业税收负担，鼓励企业投资于高新技术产业，从而提高区域经济发展水平。

2.促进产业升级：税收政策可以通过差别化税率、税收优惠等措施，引导企业加大研发投入，推动产业技术进步和转型升级。这有助于提升区域经济的核心竞争力，增强区域经济的可持续发展能力。

3.扩大内需：税收政策可以通过降低个人所得税和企业所得税等，增加居民和企业的可支配收入，从而刺激消费和投资，扩大内需，推动区域经济增长。

4.促进区域协调发展：税收政策可以针对不同区域的发展需求，实施差别化的税收优惠政策，促进区域间经济协调发展。例如，对欠发达地区实施税收减免，吸引投资，推动区域平衡发展。

5.促进就业：税收政策可以通过降低企业税收负担，鼓励企业扩大招聘，增加就业岗位，缓解就业压力。同时，对个人提供税收优惠，提高居民收入水平，增加消费需求，间接促进就业。

6.保障财政收入：税收政策在促进区域经济发展的同时，也有利于保障财政收入的稳定增长。通过优化税收结构，提高税收征管效率，确保税收政策的实施效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税是一种价内税，即在销售额中包含税金，因此选择B。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的个人，因此选择B。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，因此选择A。

4.A

解析思路：营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税，因此选择A。

5.A

解析思路：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的余值或者租金收入征收的一种税，因此选择A。

6.A

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，因此选择A。

7.B

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的单位和个人，就其购买车辆所取得的收入征收的一种税，因此选择B。

8.A

解析思路：资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其销售数量征收的一种税，因此选择A。

9.A

解析思路：印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证的金额征收的一种税，因此选择A。

10.A

解析思路：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，就其转移的土地、房屋权属的成交价格征收的一种税，因此选择A。

11.B

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加税，因此选择B。

12.B

解析思路：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加税，因此选择B。

13.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，因此选择A。

14.A

解析思路：个人所得税的计税依据是个人所得税的应纳税所得额，因此选择A。

15.A

解析思路：营业税的计税依据是营业税的应纳税额，因此选择A。

16.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的余值，因此选择B。

17.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值税的应纳税额，因此选择A。

18.B

解析思路：车辆购置